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1、传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！纳税义务人：又叫纳税主体，是谁发规定的直接负有纳税义务的单位和个人，纳税人有两种基本形式：自然人和法人。1.代扣代缴义务人：指虽不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人支付收入，甲酸货款，收取费用时有义务代扣代缴其他应纳税款的单位和个人。代收代缴义务人：只虽不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人收取商品或劳务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人。2.征税对象：又叫课税对象，征税客体。指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。3.税目：是在税法中対征税对象分类规定的具体的
2、具体的征税项目，反应具体的征税范围，是对课税对象的界定。4.比例税率：即对统一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。5.累进税率：是指随着征税对象数量增大而随之提高的税率，即按征税对象数额的大小划分为若干等级，不同等级的课税对象数额分别适用不同的税率，课税数额越大，使用税率越高。6.超额累进税率：是指把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一登记规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。7.定额税率：即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。8.免征额：是征税对象全部数额中规定免予计税的数额，达不到的不征
3、税达到或超过的就其全部数额征税未达到不征税。9.起征点：又称“起税点”是征税对象达到征税数额开始计税的界限。达到或超过的就起全部数额征税，未达到不征税。10.一般纳税人：这年应征增值税销售额超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。11.小规模纳税人：指年销售额在规定标准之下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。12.混合销售行为：根据增值税暂行条例实施细则的规定，一项销售行为如果即涉及货物又设计非增值税应税劳务，为混合销售行为。13.委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。14.
4、企业所得税的纳税所得额：是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的固定，应纳税所得额为企业没一个纳税年度的收入总额，检出不征税收入，免税收入，各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。15.应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损16.个人居民纳税义务人：负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税。它是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。17.非居民纳税义务人：指不符合居民纳税义务人判定标准的纳税义务人，它承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。1.代扣代
5、缴与代收代缴义务人的异同异：代扣代缴义务人直接持有纳税人的收入，可以从中扣除纳税人的应纳税款。代收代缴义务人不直接持有纳税人的收入，只能在与纳税人的经济来往中收取纳税人的应纳税款并代为缴纳。代扣代缴义务人，有义务从持有纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业或单位代收代缴义务人必须严格履行代收代缴义务，对不履行代收代缴义务的，除追缴税款和加收滞纳金外，还要根据不同情况给予相应的处罚。代扣代缴义务人必须严格履行扣缴义务，对不履行扣缴义务的，税务机关应视情节轻重予以适当处置，并责令其补缴税款。同：都是“扣缴义务人”，并且不承担纳税义务，不是纳税主体。2.免征额与起征点的异同异：当纳税人的收入正好
6、达到起征点时就要征税，而当纳税人收入与免征额相等时，则不用纳税。当纳税人收入超过起征点时，就要对收入全额征税，而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。两者相比，享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人的税负轻；此外，起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾使用范围内的所有纳税人。同：起征点与免征税额的征税与否的界限，对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，两者都是一样的。3.混合销售与兼营的异同异：混合销售强调的是在统一销售行为中存在两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是从同一个购买方取得的。兼营强调的是在统一纳税人的经营活动中存在着两类经营项目但是
7、这两类经营项目不是在同一销售行为中发生，即销售货物和应税劳务不是同时发生在同一购买者身上。同：两种行为的经营范围都有销售货物和提供劳务这两类经营项目。4.生产企业的免抵退与外贸企业的先征后退的异同异：计算方法不同：生产企业出口退税是退还进项税额，外贸企业在货物出口后按收购成本与退税率计算退税退还给外贸企业。生产企业对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销业务的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。外贸企业是对销项税额先征后退。同：都是对出口货物退税的方法：“免、抵、退”中的免抵。退税额就是“先征后退”办法中的“后退”，免抵税额就是“先征后退”中的先征。5.租赁放在哪个税目征收营业税
8、承租业务，期租业务，湿租业务交通运输业 税率3%融资租赁（金融租赁)金融保险业 税率5%光租业务，干租业务，经营租赁服务业 税率5%6.居民企业与非居民企业的异同异：居民企业就起来源于中国境内、境外的多的作为征税对象。覅居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。居民企业是指依法在中国境内成立，或者以找外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国机内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有
9、来源于中国境内所得的企业。居民企业承担全部纳税义务，非居民企业承担部分纳税义务。同：居民企业也可以同非居民企业一样按照外国（地区）法律成立，都是企业所得税的纳税人。7.居民纳税人与非居民纳税人的异同异：居民纳税义务人负有无限纳税义务；非居民纳税义务人承担有限纳税义务。居民纳税义务人对中国境内、外所得都要纳税。非居民纳税人只对中国境内所得纳税。含义不同同：都是个人所得税的纳税义务人，都对中国境内所得征税，都可在中国境内无住所。8.企业所得税与个人所得税的境外所得已纳税款的处理异：企业所得税中境外所得应分国不分项计算税款，其应纳税款也是部分不分项来抵扣，而个人所得税中境外所得应分项计算，其已缴纳税款也是分国分项来抵扣。同：企业与个人所得的境外已缴纳都可抵扣，超过该国家或地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度应纳税款额中扣除，但是可以在以后年度的该国家或地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不超过5年。