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1、时 间：2004/12/30报告人：Forever.Wang一、 实现利润分析1、 利润总额2002年08月实现利润为15483.05万元，与2002年07月的5953.98万元相比成倍增长，增长1.60倍。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。 2002年07月4.770.98 2002年08月-1.707.14 2002年09月5.953.98 2002年10月15.483.905 2、 主营业务的盈利能力2002年08月主营业务收入净额为32864.30万元，与2002年10月的55602.70万元相比有较大幅度下降，下降40.89%。从主营业务收入和成本的变化情况来看，
2、2001年08月的主营业务收入净额为32864.30万元，比2002年10月的55602.70万元有所下降，下降40.89%，主营业务成本为14826.18万元，比2002年08月的46302.19万元有所下降，下降67.98%，主营业务收入和主营业务成本同时下降，但主营业务成本下降幅度大于主营业务，表明公司主营业务盈利能力提高。3、 利润真实性判断从报表数据来看，公司2002年09月的销售收入中，有14887.03万元来自于应收账款，占销售收入的45.30%，表明在公司当期的销售收入中，有较大一部分来自于应收帐款，致使公司当期的主营业务利润包含较大的水分。扣除新增应收帐款影响之后公司的营业利
3、润为6284.24万元。公司的实现的利润主要来自于营业利润。扣除营业利润中不实成分之后公司的实现利润为7736.67万元。 2002年02月4.770.98 2002年03月-1.707.14 2002年04月5.953.98 2002年05月15.483.905在主营业务收入大幅度下降的情况下，营业利润却大幅度上升，公司压缩成本费用开支的各项政策是正确的，但主营业务收入大幅度下降是不利的，应当引起高度重视。二、 成本费用分析1、 成本构成情况2002年04月泽华软件成本费用总额为19045.98万元，其中：主营业务成本为14826.18万元，占成本总额的77.84%；销售费用为489.46万
4、元，占成本总额的2.57%；管理费用为3259.94万元，占成本总额的17.12%；财务费用为-641.58万元，占成本总额的-3.37%。主营业务成本1,482,618 销售费用48,946 管理费用325,994 财务费用-64,158 图42、 销售费用的合理性评价2002年07月销售费用为489.46万元，与2002年8月的1267.20万元相比有较大幅度下降，下降61.37%。2002年09月在销售费用大幅度下降的同时主营业务收入也出现了较大幅度的下降，但公司的营业利润却没有下降，表明公司采取了紧缩成本费用支出、提高盈利水平的经营战略，并取得了明显成效。 2002年07月1,557.4 2002年08月2,710.24 2002年09月1,267.2 2002年10月489.46 3、 管理费用变化及合理性评价2002年07月管理费用为3259.94万元，与2002年08月的1632.20万元相比有较大增长，增长99.73%。2002年07月管理费用占销售收入的比例为9.92%，与2002年08月的2.94%相比有所提高，提高6.98个百分点。公司经营业务的盈利水平也有所提高，管理费用支出比较合理。 2002年07月875,66 2002年08月4,411.91 2002年09月1,632.2 2002年10月3，259.94