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1、1,成本管理培训,中建五局广西分公司,2,基本概念,价本分离：指按一定的方法实现中标价与责任成本分离的过程。 项目责任成本：某一项目施工前公司下达给项目经理部的项目管理目标责任书中的成本指标称为责任成本。一般情况下表现为责任上缴比例（百分率），并辅以相关主要费用目标和主要材料耗量目标。 项目目标成本：指公司对项目经理部的责任成本确定后，项目依据公司下达的责任成本指标，计划利用各种资源优势，通过成本策划等一系列挖潜手段，计算出完成项目全部合同义务应支出的各项成本费用的内控计划目标。,3,基本概念,三算对比：指项目成本分析过程中，将同期的工程“预算收入”、“责任成本”和“实际成本”三项数据进行对比
2、分析。 项目预计总成本：指为完成项目预计要发生的全部耗费，由项目累计发生实际成本和项目尚需发生的预计成本组成。尚需发生的预计成本是指某月末至项目竣工日，为完成项目预计还需发生的全部成本性支出。,4,基本概念,投标预期利润率：指在项目招投标阶段，施工单位组织相关专业人员，根据招标文件要求、预计项目实施过程中的市场环境、生产要素组织等全部条件，对项目进行收入与成本测算后，得到的项目完成时应该形成的合理净利润率预期值。 项目利润率：指项目在某个实际施工阶段或项目实际完成后，该时点形成的项目净利润率实际值。该指标不包括税金。,5,基本概念,项目成本降低率：指项目部通过进一步优化生产要素组织、优化施工技
3、术方案、节约预期措施与管理费用，形成的对项目责任成本的降低比率。其计算式是：（项目责任成本项目实际成本）项目责任成本100%。 项目责任上缴比例：与责任成本相对应的项目应上缴公司的管理费率（或称利润率）。,6,基本概念,项目岗位成本责任制：指成本管理的两级责任制中的第二级责任制，即项目部明确项目各不同生产经营岗位人员的岗位成本责任，以“项目成本策划”中的目标成本分解或单独的岗位成本责任书的形式体现。,7,成本管理流程,成本管理流程 成本分析会流程,8,成本表格讲解,一、成本科目的介绍 二、材料、财务、合约成本科目的关联 三、收入科目的介绍与相对应的成本科目分解 四、成本表格介绍 讲解表格,9,
4、收入归集的注意事项,1、收入的归集规则为合同计量的条款； 2、归集时合同内与合同外内容分别进行统计； 3、措施费（房建、市政）与第100章（公路）要根据施工进度准确进行归集；,10,成本归集的注意事项,一、成本归集时容易漏项的部分 1、项目的财务费用 2、项目已用未进帐的材料 3、固定资产折旧 4、财务入人工、材料、机械、其他直接费成本科目的直接报销部分 5、派遣人员的工资及福利等 6、以局名义承接的资质使用费,11,成本归集的注意事项,二、成本归集时容易出错的部分 1、税金的计算基数为完成部分的产值 2、税金进成本的税率，有些项目实交的税率与收入的税率不相同，进成本应以实交的税率计算税金 3
5、、临建、安全中的人工、材料容易重复统计,12,成本归集的注意事项,4、周转材料的摊销，应按总计划用量根据完成的比例进行摊销 5、周转材料、临建、安全的残值应在项目完工后才能抵冲成本 6、工具机具一次性进成本 7、劳务分包发票抵税金额，按财务可抵数冲成本，劳务分包未开发票的先不予冲成本，冲抵税金直接在劳务分包成本科目中进行冲抵,13,成本对帐的注意事项,1、先对总数，后对明细 2、材料部分，与材料部门对帐，须了解未开发票未进帐的材料有多少，库存多少，材料总金额是否包括以上两种 3、与财务对帐，首先了解本项目财务作帐的思路，再对帐，包括劳务、分包、机械成本是否一致，材料是否与材料部门数据一致，其他费用商务合约是否进足,14,三算对比,在成本管理方圆图中“预算收入”与“责任成本”的对比体现的是经营效益，“责任成本”和“实际成本”的对比体现的是管理效益 项目精细化管理带来的效益属于管理效益， 成本分析时一定要做到三算对比,15,施工员算量,1、施工员必须会算量 2、工程量计算规则要统一 3、计算过程要保存,16,表格说明,总计划成本 目标成本 竣工成本 竣工成本三算对比 商务季报,