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1、3.2人工成本管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561.用工计划1.11.2经营风险：未按规定制定总体规划或计划，用工总量失控。1.1人事部根据法律、法规和公司发展战略，制定股份公司人力资源总体规划及分（子）公司年度用工计划，经股份公司总裁办公会审定后组织实施。人事部7人力资源总体规划分（子）公司年度用工计划1.11.2经营风险：未按规定制定管理办法和分解方案，用工总量失控。1.2根据人力资源总体规划和年度用工计划，分（
2、子）公司人事部门制定内部用工管理办法及用工指标具体分解方案，经分（子）公司分管经理审核同意后，分解下达，并组织落实。分（子）公司7内部用工管理办法用工指标具体分解方案分管经理审核或分解下达的文件2.工资总额及劳务费总额计划1.1经营风险：未按规定制定考核兑现办法和年度计划，工资总额失控，降低分配和激励效率。2.1 人事部制订内部经营目标考核及工资总额兑现办法、拟定年度工资总额使用计划，报股份公司总裁办公会批准实施。人事部7内部经营目标考核及工资总额兑现办法年度工资总额使用计划2.3.11.1经营风险：未按规定审批下达年度计划，工资及劳务费总额失控。2.2人事部根据经营目标考核结果，提出工资总额
3、和劳务费总额的具体意见，按规定权限审批后，核定下达各分(子)公司年度工资总额以及劳务费总额计划。年度工资总额及劳务费总额计划的提出和确定应与股份公司年度预算工作同步进行。人事部6工资总额和劳务费总额下达文件2.3.11.1经营风险：未按规定制订考核兑现办法和意见，工资及劳务费总额失控，降低分配和激励效率。2.3分(子)公司人事部门或绩效考核部门根据股份公司内部经营目标考核及工资总额兑现办法制订内部经济责任制考核兑现办法，按照人事部下达的年度工资总额计划和劳务费总额计划，拟定本公司的工资总额和劳务费总额考核兑现意见，报分公司经理办公会审批或子公司董事会审议后执行。分（子）公司6内部经济责任制考核
4、兑现办法工资总额和劳务费总额考核兑现意见分公司经理办公会审批或下达文件子公司董事会审议决议2.3.13. 制定工资、福利、保险及其他人工成本政策1.13.1经营风险：未按规定制定内部分配制度，影响员工积极性和公司稳定。合规风险：内部分配制度违反国家和地方政府相关政策规定。3.1分(子)公司人事部门根据所在地地方政府及股份公司政策规定，结合市场调查，制订本公司内部分配制度，根据授权,改革分配方案先报人事部审批，再经职代会审议或分(子)公司经理办公会同意后实施。实施方案报人事部备案。日常配套或完善的有关制度、规定，经分(子)公司经理办公会同意后实施。分（子）公司7内部分配制度改革分配方案、实施方案
5、、日常配套或完善的有关制度、规定1.3.11.13.1经营风险：未按规定制订指导意见，人工成本失控或降低分配和激励效率。合规风险：指导意见违反国家和地方政府相关政策规定。3.2人事部会同财务部制订补充养老保险、补充医疗保险指导意见（总体规划），按规定权限审批后组织实施。财务部人事部人事部财务部审批4补充养老保险、补充医疗保险指导意见（总体规划）2.3.11.13.1经营风险：未按规定制订具体方案，人工成本失控或降低分配和激励效率。合规风险：具体方案违反国家和地方政府相关政策规定。3.3分(子)公司根据股份公司补充养老保险和补充医疗保险指导意见（总体规划），制定本公司具体方案，经人事部、财务部同
6、意后，报分（子）公司经理办公会审批、职代会审议后实施。分（子）公司人事部门财务部门审批4补充养老保险和补充医疗保险具体方案总部批复文件2.3.21.13.1经营风险：未按规定制订福利制度，人工成本失控或降低分配和激励效率。合规风险：福利制度违反国家和地方政府相关政策规定。3.4 分（子）公司人事部门及财务部门根据股份公司和地方政府有关文件规定，拟定或调整住房公积金等重大福利制度，上报人事部和财务部审批后，经分（子）公司经理办公会同意、职代会审议。社会基本保险按属地原则管理。分（子）公司人事部门财务部门4住房公积金等重大福利制度总部批复文件4.实施人工成本控制1.11.2经营风险：未按计划指标控
7、制用工总量，导致人工成本增加。4.1分（子）公司按照股份公司下达的用工计划、减员指标，严格控制用工总量和新增人员，执行股份公司有关减员分流政策。分（子）公司6人事劳资统计报表劳务工总量和劳务费审批材料2.3.32.13.2财务风险：合同不真实，影响财务报告。合规风险：未按规定签订劳动合同，或违反合同约定，导致劳动争议及法律诉讼。4.2子公司应与职工签订劳动合同，分公司在授权范围内与职工签订劳动合同。劳动合同标准文本由法律事务部会同人事部共同审定或采用地方劳动部门审定的劳动合同标准文本。分（子）公司3劳动合同1.12.1应付职工薪酬1.12.1经营风险、财务风险：未按规定考勤，导致管理信息、财务
8、信息失真。4.3分（子）公司人事部门设立考勤制度，考勤记录或报表由各单位及人事部门负责审核。分（子）公司3考勤制度考勤记录或报表应付职工薪酬1.12.1经营风险、财务风险：有关人工费用发放错误，造成损失，影响财务报告。4.4分（子）公司人事部门负责工资、奖金、劳务费及有关保险的计算、监督和审核，财务部门审核人事部门提供的计算表，发放工资、奖金，交纳各种保险费，支付劳务费用。分（子）公司财务部门人事部门5工资、奖金、劳务费及有关保险的计算表工资、奖金、劳务费及有关保险的发放表应付职工薪酬1.1经营风险：报表编制有误，导致管理信息。4.5分（子）公司财务部门按月编制人工成本报表，经财务部门、人事部
9、门负责人审核后上报财务部。分（子）公司财务部门人事部门3人工成本统计表2.3.45.人工成本核算2.1财务风险：会计核算有误导致财务报告失真。5.1分（子）公司财务部门依据人事部门审批的工资发放汇总表、劳务费核算表以及其他社会保险计算表，按照股份公司内部会计制度进行账务处理。分（子）公司财务部门人事部门61.6.112.3.4应付职工薪酬2.1财务风险：未按规定计提人工成本，导致财务报告失真。5.2分（子）公司按照股份公司核准的年度预算和时间进度计提工资、奖金及其他人工成本。超过规定计提的，必须经分（子）公司总会计师和分管经理同意，并上报人事部和财务部审批。分（子）公司7人工成本统计表工资总额
10、计划劳务工总量和劳务费审批材料1.6.11营业成本管理费用销售费用应付职工薪酬6.人工成本考核、分析1.1经营风险：未按规定进行考核评价，降低分配和激励效率。6.1股份公司有关部门每年对分（子）公司相关经营目标执行情况进行考核，人事部汇总各部门的考核结果。人事部有关部门人事部有关部门6年度考核资料2.3.11.1经营风险：未按规定考核兑现，影响员工积极性。6.2分（子）公司人事部门组织相关部门至少每半年对员工的工作表现进行考核、评价，提出考核兑现意见，报经理批准后执行。分（子）公司5考核兑现意见1.1经营风险：人工成本分析不准确，导致管理信息失真。6.3分（子）公司人事部门会同财务部门每季度进行人工成本分析，报分管经理。年度人工成本执行情况分析经分管经理审核后，报人事部和财务部。分（子）公司财务部门人事部门4人工成本分析报告2.3.4