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1、精品文档会计分录汇总一、现金核算（一）现金收入1、提现借：库存现金.贷：银行存款2、销售产品 收到现金 一借：库存现金彳贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）I 应交税费应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余现金借：库存现金J 管理费用 贷：其他应收款4、盘盈现金借：库存现金贷：待处理财产损溢一借：待处理财产损溢-贷：营业外收入 （无主款项）I 其他应付款 （有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行2、出差等暂借3、发工资等一借：银行存款贷：库存现金借：其他应收款贷：库存现金一借：应付职工薪酬一一工资贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等:昔：管理费用/销售费用/制造费用 应交税费一
2、一应交增值税（进项税额）I贷：库存现金（取得专票）5、盘亏广批准前 J借：待处理财产损溢贷：库存现金1批准后借：其他应收款 管理费用.贷：待处理财产损溢（责任赔偿部分）（企业承担部分）二、银行存款核算（一）收入W借：银行存款.贷：库存现金1、现金存入银行 2、销售产品 收到货款 借：银行存款（贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费应交增值税（销项税额）3、向银行借款 存入银行 借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1、提现借：库存现金 贷：银行存款2、用存款购买原材料一借：原材料/在途物资2应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款3、用存款购买固定资产借：固定资产s应交
3、税费应交增值税（进项税额）I贷：银行存款4、用存款支付相关费用昔：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费应交增值税（进项税额）（取得专票）5、归还银行借款I贷：银行存款一借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入.借：其他货币资金一一XX 一贷：银行存款2、使用借：原材料/在途物资等 应交税费 应交增值税（进项税额）.贷：其他货币资金XX（取得专票）3、剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金XX四、1、2、3、4、5、6、7、8、9、五、1、2、3、应收账款（应收票据）核算销售货物货款未收 借：应收账款/应收票据彳贷：主营业务收入应交税费 应交增值税（销项税额）X.收
4、回欠款 存入银行_借：银行存款I贷：应收账款/应收票据应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据给予现金折扣 收回欠款 存入银行 借：银行存款财务费用.贷：应收账款（现金折扣）计提坏账准备冲销多提坏账准备 发生坏账原坏账又收回J借：资产减值损失 “贷：坏账准备.借：坏账准备一贷：资产减值损失_借：坏账准备 贷：应收账款厂借：应收账款 J贷：坏账准备 I借：银行存款.贷：应收账款商业汇票贴现1昔：银行存款财务费用预付账款核算预付时贷：应收票据.借：预付账款（预付额）.贷：银行存款（预付额）发货时借：原材料（材料款）Y应交税费一一应交增值税（进项税额）.贷：预付账款（全额）补付时借：预付账款（全
5、额-预付额）一贷：银行存款（全额-预付额）六、其他应收款核算（一）定额备用金1、 借用时借：其他应收款一一备用金.贷：库存现金2、报销时_借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金（二）非定额备用金1、借用时.借：其他应收款一一备用金.贷：库存现金2、 报销时 （退回多余款借：管理费用/销售费用/制造费用（借大于用）库存现金贷：其他应收款一一备用金补足差额借：管理费用/销售费用/制造费用（借小于用）贷：其他应收款一一备用金（三）包装物押金等1、支付时（租入包装物）2、收回时（退回包装物）I 库存现金借：其他应收款一一包装物押金一贷：银行存款.借：银行存款.贷：其他应收款一一包装物押金七、存货
6、核算原材料（一）收入1、 发票已到 货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价+采购费用）Y应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、 在途物资 验收入库J借：原材料贷：在途物资3、发票未到 货已入库 月末暂估 J借：原材料JI贷：应付账款下月初红冲J借：原材料.I贷：应付账款4、接受投入原材料5、盘盈材料1昔：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：实收资本批准前 借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢（二）发出1、领用原材料:原材料:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等2、盘亏材料或库存商品广批准前借：待处理财产损溢弋贷：原材料/
7、库存商品,应交税费 应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣） 批准后r借：原材料（残料部分）I其他应收款（责任赔偿部分）1管理费用（正常损耗）iI营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库2、外购商品一借：库存商品_贷：生产成本 基本生产成本借:库存商品应交税费应付账款等应交增值税（进项税额）3、销售商品一借：主营业务成本_贷：库存商品.贷：管理费用八、固定资产核算（一）增加1、投入昔：固定资产I贷：实收资本（取得专票）2、购入 /不需要安装借：固定资产（买价+运杂费）V应交税费一一应交增值税（进项税额）I贷：银行存款需要安装（支付货款和税
8、费支付运费包装费支付安装费完工交付使用1昔：在建工程 S 应交税费 贷：银行存款 借：在建工程 j 应交税费_贷：银行存款借：在建工程贷：银行存款 V借：固定资产.贷：在建工程应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）3、自建 （购入工程物资领用工程物资发生其他费用完工交付使用工程物资应交税费 应交增值税（进项税额） 银行存款在建工程工程物资在建工程银行存款/应付职工薪酬固定资产在建工程（取得专票）4、盘盈:固定资产:以前年度损益调整（二）减少1、对外投资借：长期股权投资（净值=原值-已提折旧）j累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）2、盘亏批准前 借：待处理财产损溢（净值=原值-已提折旧
9、）累计折旧（已提折旧）JI贷：固定资产（原值）批准后 借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢（二）计提折旧f借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧） 管理费用（管理部门用的固定资产折旧） 销售费用（销售部门用的固定资产折旧） 其他业务成本（出租固定资产折旧）J贷：累计折旧（四）处置1、固定资产转入清理2、发生清理费用3、收回出售价款、残料、赔款等借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备I贷：固定资产借：固定资产清理贷：银行存款借：银行存款 原材料其他应收款贷：固定资产清理 应交税费一-应交增值税（销项税额）应交营业税4、结转清理净损益或借：营业外支出 贷：固定资产清理 借：固定资产清理 贷：
10、营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进广借：交易性金融资产一一成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息） 匚贷：其他货币资金一一存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息 宣告时:应收股利:投资收益/应收利息收到时借：银行存款匚贷：应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额公允价值小于账面余额借：交易性金融资产一一公允价值变动（市价与成本的差额） r贷：公允价值变动损益借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额同时借：银行存款（处置收入）W贷：交易性金融资产一一成本公允价值变动投
11、资收益（差额）|借：公允价值变动损益（尚未实现的损益） 贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面余额1昔：银行存款投资收益交易性金融资产公允价值变动 、贷：交易性金融资产一一成本同时借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入2、按月计提3、季末支付4、到期还本借：银行存款 _贷：短期借款.借：财务费用 .贷：应付利息1昔：财务费用 应付利息 :银行存款借：短期借款 _贷：银行存款十一、长期借款核算1、取得2、计提利息3、归还本息借：银行存款L贷:长期借款一本金借:财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷:应付利息（分期付息）长期借款一应计利息（一次付息）借:长
12、期借款一本金-应计利息（一次付息）应付利息（分期付息）1贷:银行存款十二、工资核算1、提现备发工资借：库存现金_贷：银行存款2、发放工资.借：应付职工薪酬一一工资.贷：库存现金3、代扣款项1昔：应付职工薪酬一一工资J贷：其他应付款|应交税费一一个人所得税. 其他应收款4、上交代扣款1昔：其他应付款应交税费一一个人所得税.贷：银行存款5、分配工资厂借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出I贷：应付职工薪酬一一工资6、以自产产品作为非货币福利发放 按公允价确认借：生产成本制造费用管理费用:应付职工薪酬:主营业务收入I贷：应付职工薪酬一一非货币性福利实际发放同时非货币性福利应交税费 应交
13、增值税（销项税额） 和昔：主营业务成本贷：库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借:生产成本制造费用管理费用1贷:应付职工新酬非货币性福利借:应付职工新酬非货币性福利3贷:累计折旧（自有固定资产）1银行存款（租赁固定资产）十三、应付款项核算（一）应付账款1、发生时2、偿还时3、无法支付时（二）预收账款1、预收时2、发货时3、补收时1昔：原材料/管理费用S应交税费贷：应付账款应付账款银行存款借：应付账款贷：营业外收入借丿贷银行存款 预收账款 预收账款 主营业务收入 应交税费一一借：银行存款L贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1、发生时银行存款 其他应付款2、退回时其他应付款银行存款应交
14、增值税（进项税额）应交增值税（销项税额）十四、应交税费核算（增值税）1、销项（一般销售）借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费 应交增值税（销项税额）2、进项（一般、1 -rH-t 运费3、进项转出借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应收票据/应收账款借:库存商品（买价进项）应交税费一-应交增值税（进项税额）（买价X税率）1贷:银行存款（买价）借:借：原材料/在途物资应交税费一应交增值税（进项税额）贷:银行存款免税农产品借：待处理财产损溢等 贷：原材料/库存商品应交税费 应交增值税（进项税额转出）余额在贷方，表示应交
15、而未交增值税借:L贷:应交税费一 应交税费一应交增值税（转出未交增值税） 未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税米用预缴增值税方式借:应交税费一未交增值税L贷:应交税费一应交增值税（转出多交增值税）1不米用预缴方式不作处理4、月末处理5、上交税费当月交当月当月交上月:应交税费:银行存款应交增值税（已交税金）借：应交税费未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核算1、支付管理费用等借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费）制造费用（车间一般耗用）且贷：银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工3、结转制造费用4、结转完工产品5、结转已销产品成本6、支
16、付各种罚款7、计提所得税&上交所得税借：生产成本:原材料应付职工薪酬_借：生产成本一贷：制造费用借：库存商品I.贷：生产成本借：主营业务成本.贷：库存商品V借：营业外支出贷：银行存款.借：所得税费用.贷：应交税费一一应交所得税一借：应交税费一一应交所得税 一贷：银行存款十六、所有者权益核算 实收资本1、接受投资1昔：银行存款原材料应交税费 应交增值税（进项税额） 固定资产无形资产I贷：实收资本/股本资本公积2、资本溢价借：银行存款*贷：实收资本/股本资本公积一一资本溢价/股本溢价3、资本公积转增资本.借：资本公积.贷：实收资本盈余公积4、提取法定盈余公积.借：利润分配一一提取法定盈余公积 一贷
17、：盈余公积一一法定盈余公积5、盈余公积补亏借：盈余公积一贷：利润分配一一盈余公积补亏6、盈余公积转增资本.借：盈余公积.贷：实收资本7、用盈余公积发放现金股利宣告发放J借盈余公积应付股利应付股利银行存款.借：本年利润.贷：禾U润分配一一未分配利润利润分配&结转本年利润如发生亏损，作相反分录9、 提取法定盈余公积.借：利润分配一一提取法定盈余公积I贷：盈余公积一一法定盈余公积10、 宣告发放现金股利借：利润分配一一应付现金股利I贷：应付股利11、结转利润分配明细账，借：禾U润分配一一未分配利润贷：利润分配一一提取法定盈余公积 利润分配一一应付现金股利 利润分配一一盈余公积补亏十七、期末结转1、结转损益（收益，借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入.贷：本年利润成本费用广借：本年利润贷：主营业务成本 其他业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出I所得税费用2、结转本年利润如发生亏损，作相反分录.借：本年利润_贷：禾U润分配一一未分配利润3、提取法定盈余公积4、宣告发放现金股利5、结转利润分配明细账=借:.贷:利润分配一盈余公积一提取法定盈余公积法定盈余公积J借:利润分配一应付现金股利1贷:应付股利借:利润分配一未分配利润彳贷:利润分配一提取法定盈余公积利润分配一-一应付现金股利