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1、4.5化工产品销售业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561.编制销售计划1.11.2经营风险：未按规定编报销售建议计划，影响生产经营。1.1 化工销售区域分公司依据相关分公司（控股子公司）生产计划和市场情况，编制月度产品销售建议计划，报化工销售分公司。化工销售分公司2化工销售分公司计划管理办法月度销售建议计划1.16.11.11.2经营风险：未及时下达销售计划，影响生产经营。1.2化工销售分公司将各化工销售区域分公司销售建议
2、计划汇总，根据化工事业部下达的企业生产和销售计划平衡后，下达销售计划给各化工销售区域分公司执行，并报化工事业部备案。化工销售分公司3月度销售计划化工销售分公司计划管理办法1.16.12.16.11.11.23.1经营风险：未按规定编制客户销售计划，影响生产经营。合规风险：产品销售不符合国家有关法律法规要求。1.3 化工销售区域分公司根据与客户签订的年度销售合同执行情况和客户当月采购意向，编制分产品到客户的月度销售计划。化工销售分公司4客户销售计划1.16.12. 客户主数据维护和信用审核1.11.3经营风险：未按规定维护客户主数据，不能实现系统控制。2.1主数据维护员按审核后的客户信息在ERP
3、系统中维护客户主数据。系统默认信用主数据应为高风险级别或零信用。4客户主数据申请表2.10.11.32.1经营风险、财务风险：信用审批不严，造成损失，影响财务报告。 2.2化工销售区域分公司产品和财务等部门共同建立客户信用动态档案，并至少每年更新一次，由不相容岗位人员提出划分、调整客户信用等级的方案；根据客户信用等级和化工销售区域分公司信用管理细则，拟定客户信用具体的限额和时限，经产品及财务部门负责人审核后，报化工销售区域分公司信用管理领导小组（经理任组长）审批。财务部门根据审批结果在ERP系统中维护信用主数据。化工销售分公司经办审核审批6客户信用动态档案信用管理细则信用主数据申请表1.16.
4、11.6.42.10.1营业收入1.32.1经营风险、财务风险：赊销不当导致货款不能及时回笼，造成损失，影响财务报告。2.3化工销售区域分公司相应责任人在客户信用限额内，按照规定权限签订赊销合同并签订货款回笼责任书(单笔或汇总)。化工销售分公司5赊销合同；货款回笼责任书应收账款3.确定销售价格1.11.22.1经营风险：未执行股份公司定价文件，造成损失。财务风险：交易不真实，影响财务报告。3.1 国家统配产品或股份公司内部配置产品的价格，由化工销售分公司转发相关定价文件，各化工销售区域分公司按文件规定执行。化工销售分公司1价格文件1.6.9营业收入1.11.22.1经营风险：未经批准调整价格，
5、造成损失。财务风险：交易不真实，影响财务报告。3.2 其他产品价格，由化工销售分公司价格领导小组（经理任组长）结合产品市场情况具体制定；价格需要调整时，各化工销售区域分公司根据实际，提出调整意见，报化工销售分公司价格领导小组审批。化工销售分公司经办审核审批4化工销售分公司产品价格管理办法价格文件营业收入1.11.2经营风险：未经批准调整价格，造成损失。3.3 化工销售分公司价格领导小组可根据实际，针对某些产品授予化工销售区域分公司一定限度的价格浮动权，化工销售区域分公司可结合自身及产品市场特点，将价格浮动权向下实行逐级递减分配，同时明确权限执行人。价格浮动权限执行人，必须严格遵守规定的价格浮动
6、范围，不得擅自突破。 化工销售分公司经办审核审批4化工销售分公司产品价格管理办法价格审批单1.1经营风险：未按规定维护价格主数据，不能实现系统控制。3.4产品价格经化工销售分公司或各区域分公司制定或审批后，由化工销售区域分公司计划信息部按规定程序在ERP系统维护价格主数据。化工销售分公司经办审批2化工销售分公司产品价格管理办法价格主数据申请表2.10.14.签订销售合同1.32.13.13.2经营风险：未按规定程序和权限签订合同，造成损失。财务风险：交易不真实，影响财务报告。合规风险：合同不符合法律法规。4.1化工销售区域分公司结合销售计划，按规定权限签订销售合同。对于示范合同文本条款进行文字
7、性修改的，经同级法律事务部门（岗位）审核；进行实质性修改的，报法律事务部审核。化工销售分公司4化工销售分公司合同管理办法销售合同1.12.1营业收入1.32.13.13.2经营风险：未按规定程序和权限签订合同，造成损失；未按规定维护合同，不能实现系统控制。财务风险：交易不真实，影响财务报告。合规风险：合同不符合法律法规。4.2 “代理”业务根据化工销售分公司与相关控股子公司签订的化工产品代理销售合同，化工销售区域分公司与相关控股子公司、客户三方共同签订销售合同；“经销”业务的销售合同由化工销售区域分公司和客户签订。合同管理员在ERP系统中维护合同。化工销售分公司5化工销售分公司相关合同管理办法
8、销售合同1.12.12.10.1营业收入5.收款和开具订单5.1 经销业务2.1财务风险：会计核算有误，导致财务数据失真5.1.1化工销售区域分公司财务部门根据客户付款情况在ERP系统中做预收款入账。化工销售分公司经办复核3收款凭据预收款项货币资金1.3经营风险：未按规定维护订单，不能实现系统控制。5.1.2化工销售区域分公司产品部业务人员参照月度合同或零星合同开具销售订单。销售订单上必须注明有效期限。超出规定信用额度的须重新履行审批程序，或经批准后由财务部门信用主数据维护员在系统中一次性释放冻结的订单。对已完结的销售订单或过期的销售订单至少每月进行一次关闭清理。化工销售分公司4销售订单解冻申
9、请单2.10.15.2 代理业务1.3经营风险：未按规定维护订单，不能实现系统控制。5.2.1化工销售区域分公司业务部门根据客户对相关控股子公司的付款情况，在化工销售分公司系统中参照月度合同或零星合同开具系统代理销售订单，代理销售订单必须注明有效期限。化工销售分公司5销售订单2.10.16.发货6.1 经销发货1.32.1经营风险、财务风险：发货量有误，造成损失，影响财务报告。6.1.1从相关分公司直接发货化工销售区域分公司驻厂办打印提货单，对客户进行身份确认，并将提货单交客户和相关分公司;由相关分公司仓库管理人员根据提货单组织发货。发货完毕后，驻厂办人员应确认发货并在ERP系统中进行相应操作
10、。化工销售分公司经办审核3提货单计量单据1.16.21.16.3营业成本存货1.32.1经营风险、财务风险：发货量有误，造成损失，影响财务报告。6.1.2化工销售分公司仓库发货化工销售区域分公司相关人员根据销售订单创建交货单，打印区域分公司交货单，签字确认后交客户提货。验货人员清点装货数量与有效发货单一致后，由发货人员核准发货、开具出门证。发货完毕后，化工销售区域分公司相关人员应确认发货并在ERP系统中进行相应操作。化工销售分公司3交货单出门证1.16.21.16.3营业成本存货1.32.1经营风险、财务风险：发货量有误，造成损失，影响财务报告。6.1.3 采用IC卡系统的仓库，由IC卡代替交
11、货单在发货点进行发货，并由IC卡系统完成相关各项操作。化工销售分公司开票保管3营业成本存货6.2代理发货1.3经营风险、财务风险：发货量有误，造成损失，影响财务报告。6.2.1化工销售区域分公司驻厂办将销售订单及时传递给相关子公司市场营销部门。由相关子公司市场营销部门开具提货单，化工销售区域分公司驻厂办确认后交客户提货，相关子公司仓库管理人员根据提货单进行发货。发货完毕后，驻厂办人员应确认发货并在ERP系统内进行相应操作。化工销售分公司32.10.1营业成本存货7.开具发票7.1 经销业务2.13.1财务风险、合规风险：开具发票不规范，影响财务报告，违反有关税务法规。7.1.1化工销售区域分公
12、司产品部门根据驻厂办确认的发货在ERP系统内打印发货单（连续编号）或结算小票等结算单据，交由开票员开具系统发票和增值税发票。化工销售分公司3销售发票；发货单或结算小票2.10.1营业收入7.2 代理业务2.1财务风险：开具发票不规范，影响财务报告。7.2.1 化工销售区域分公司产品部门将化工销售分公司销售订单、相关控股子公司的实物发货凭证（发货清单）匹配完成后，由开票员开具系统代理费发票。化工销售区域分公司财务人员汇总系统代理费发票清单，手工开具代理费发票。化工销售分公司3代理费发票2.10.1营业收入8.编制销售日报表1.1经营风险：未按规定审核销售日报，导致管理信息失真。8.1化工销售区域
13、分公司产品部门根据系统订单、发货、开具发票情况，审核BW系统生成的产品销售日报表。化工销售分公司4销售日报表9.财务记账2.1财务风险：核算有误，影响财务报告。9.1化工销售区域分公司财务部门复核销货发票、原始票据和收款记录，并与ERP系统集成的会计凭证进行核对。化工销售分公司记账稽核41.6.112.10.1货币资金营业收入10催收账款及往来对账10.1应收账款核对、分析、催收参见7.1应收款项管理业务流程控制点3.2、3.3、4.1、5.1。化工销售分公司211.月末盘点11.1盘点管理，参见7.2存货管理业务流程控制点5.1。化工销售分公司612.分析与考核1.11.21.3经营风险：未
14、按规定进行分析和考核，导致管理信息失真，影响管理控制效果。12.1 化工销售分公司每月进行经营活动分析，针对各项任务完成情况，安排后续工作；化工销售分公司绩效考核部门依据考核办法，至少每季对各化工销售区域分公司进行考核，考核结果与奖惩挂钩。化工销售分公司5化工销售分公司相关要求及公司经济责任制考核办法月度经济活动分析季度考核资料1.16.11.11.21.3经营风险：未按规定进行分析和考核，导致管理信息失真，影响管理控制效果。12.2 化工销售区域分公司每月进行经营活动分析，针对销售任务完成情况，督促产品部门根据既定销售目标，做好后续工作安排；各化工销售区域分公司绩效考核部门依据考核办法，至少每季对产品部门进行考核，考核结果与奖惩挂钩。化工销售分公司5月度经济活动分析季度考核结果1.16.1