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1、編 號IC-100內部控制制定部門稽核處(一 )、定義： 依據財政部証券暨期貨管理委員會（87）台財證（稽）第號函公開發行公司建立內部控制制度實施要點之規定：內部控制由公司管理階層所設計，以確保董事會、管理階層及其他員工執行任務之過程中，達成下列目標：1. 營運之效果及效率(包括獲利、績效及保障資產安全等目標)2. 財務報導之可靠性3. 相關法令之遵循(二)、目的： 內部控制制度實施之基本目的在於促進公司組織的有效營運，其主要目的：1. 預防問題之發生，避免資產之浪費、失竊與使用上之無效率,以保障資產安全。2. 確保會計與營運資料的正確性、可靠性、完整性與及時性。3. 增進經營績效，提昇公司管
2、理水準，健全公司體質。4. 確保公司的政策及規定被確實執行。(三)、分類：1. 與營運之效果及效率有關之內部控制2. 與財務報導之可靠性有關之內部控制3. 與相關法令之遵循有關之內部控制 一項控制作業可能達成一類以上之目標，故可同時歸屬於一類以上之內部控制(四)、組成要素：1. 控制環境：塑造組織文化，影響員工控制意識的綜合因素。控制環境係其他組成要素之基礎。影響控制環境因素包括員工操守、價值觀及能力；管理階層之管理哲學、經營風格及聘僱、訓練、組織員工與指派權責之方式；董事會、監察人之關注及指導等。2. 風險評估：公司辨認其目標不能達成之內、外在因素，並評估其影響程度及可能性之過程。其評估結果
3、可協助必要之控制作業。3. 控制作業：幫助管理階層確保其指令已被執行之政策及程序，包括核准、驗證、調節、複核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產實體安全，及與計畫、預算或前期績效之比較等。4. 資訊及溝通：(1) 資訊：資訊系統辨認、衡量、處理及報導之標的，包括與營運、財務報導或遵循法令等目標有關之財務或非財務資訊。(2) 溝通：謂把資訊告知相關人員，包括公司內、外部溝通。 內部控制須能產生規劃、監督等所需之資訊，及提供資訊需求者適時取得資訊。最新制(修)定日期核 准審 核制(修)定者會 辦 單 位 89年3月16日第 1 版 0 0 1 編 號 IC-100內部控制制定部門稽核處5. 監
4、督：評估內部控制品質之過程，包括評估控制環境是否良好，風險評估是否及時、確實，控制作業是否適當、確實，資訊及溝通系統是否良好等。監督可分持續性監督及個別評估，前者謂營業過程中之例行監督，後者係由內部稽核或管理階層在內之其他人員進行評估。(五)、有效之內部控制係本公司董事會及管理階層能合理確保下列事項：(1) 董事會及管理階層知悉營運之效果及效率目標達成之程度。(2) 財務報導係屬可靠。(3) 已遵循相關法令。 內部控制之有效性係以第(四)項所列五個組成要素為衡量的標準；內部控制制度有重大缺失，係任一組成要素未能合理確保其目標之達成。(六)、交易循環類型：1. 銷貨及收款循(CT-S00)2.
5、採購及付款循環(CT-P00)3. 物流中心作業循環(CT-O00)4. 薪工循環(CT-W00)5. 融資循環(CT-F00)6. 固定資產循環(CT-A00) 7. 投資循環(CT-I00)8. 電腦化資訊系統控制(CT-C00)(七)、本制度除上述交易循環類型之控制作業外，尚包括現金收支管理、印鑑使用管理、票據領用管理、預算管理、職務授權及代理人制度、資訊管理等之管理制度及背書保證作業、負債承諾及或有事項作、資金貸予他人、關係人交易、內部組織章程、股東會議事規則、董事會議事規則、股務作業處理準則、公司章程之修定等之內部規章。(八)、實施：本內部控制之實施1. 為一持續性之作業，經由對各項
6、經營與管理作業的不斷檢查，發覺與公司政策、作業程序、既定目標或預期標準乖離之事實，藉回饋系統反應至公司管理當局，並針對問題採取必要之修正行動，以確保公司之經營能遵循原規劃之方向進行。2. 藉內部牽制手段達到勾稽之目的，以防止作業弊端之發生。3. 藉由公司合理之組織規劃與管理結構，得到最高管理當局之重視與支持，並健全內部稽核之功能以及擁有高度熱誠與訓練成熟之員工，必能發揮內部控制之功能。4. 其責任非屬於某一特定單位或部門，為董事會、管理階層及全體員工之責任，須群策群力全員參與，方能發揮內部控制之最大效益。 最新制(修)定日期核 准審 核制(修)定者會 辦 單 位 89年3月16日第 1 版 0 0 2編 號 IC-100內部控制制定部門稽核處會計制度 ( 交 易 循 環 ) 內 部 控 制 制 度部控制 稽核制度管理制度內 部 控 制 IC-100 AS-100 CT-100 IA-100 MS-100 最新制(修)定日期核 准審 核制(修)定者會 辦 單 位 89年3月16日第 1 版 0 0 3