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1、现金预算表编制典型练习题1、某企业1999年现金预算（简表）如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计2010年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金比率为50。要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。（2000年）答案：A100031000300002000（万元）BA（500）20005001500（万元）CB335001000150033500100034000（万元）D100010002000（万元）E370003000D37000300020003
2、8000（万元）F25003000500（万元）G250036500400001000（万元）H4000502000（万元）IHG2000（1000）3000（万元）2、某企业现着手编制2001年6月份的现金收支计划。预计2001年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80；本月销货50000元，预计月内收款比例为50；本月采购材料8000元，预计月内付款70；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款
3、金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券，要求月末现金余额不低于5000元。要求：计算经营现金收入。计算经营现金支出。计算现金余缺。确定最佳现金筹措或运用数额。确定现金月末余额。（2001年） 答案计算经营现金收入经营现金收入400080500005028200（元）计算经营现金支出经营现金支出800070500084001600090035900（元）计算现金余缺现金余缺800028200（3590010000）9700（元）确定资金筹措或运用数额银行借款数额50001000015000（元）确定最佳现金期末余额最佳现金期末余额1500097005300（元）3、已知：某公司2004
4、年第1-3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元(当月付款70%)；工资及其他支出8400万元(用现金支付)；制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元)；营业费用和管理费用1000万元(用现金支付)；预
5、交所得税1900万元；购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：(1)经营性现金流入(2)经营性现金流出(3)现金余缺(4)应向银行借款的最低金额(5)4月末应收账款余额。答案：（1）经营性现金流入4000070%4100020%3600010%39800（万元）（2）经营性现金流出800070%50008400(80004000)100019004000010%29900（万元）（3）现金余缺80398002990012000-2020（万元）(短缺)（4）应向银行借款的最低金
6、额10020202120（万元）（5）4月末应收账款余额4000030%4100010%16100（万元）4、某企业2010年有关预算资料如下：(1)预计该企业37月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月销售收入中，当月收到现金30%，下月收到现金70%。(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。(3)预计该企业46月份的制造费用分别为4000元、4500元、4200元，每月制造费用中包括折旧费1000元。(4)预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。(5)企业在3月末有长期借款20000元，利息率为15%。(6)预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款(为1000元的倍数);现金有多余时归还银行借款(为1000元的倍数)。借款在期初，还款在期末，借款年利率12%。(7)预计该企业期末现金余额的额定范围是6000元7000元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。要求：根据以上资料，完成该企业46月份现金预算的编制工作。【答案】其中采购成本：3月：5000060%=300004月：6000060%=360005月：7000060%=420006月：8000060%=48000