《【工作总结】20XX审计工作总结：内部审计人员年终总结范文[1].docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【工作总结】20XX审计工作总结：内部审计人员年终总结范文[1].docx（5页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、第 1 页 20XX 审计工作总结：内部审计人员年终总结范文1 特征码 KrjijftNmHIAcQKCkUWr 【编辑寄语】为大家准备了关于 20XX 审计工作总结：内部审计 人员年终总结范文，欢迎大家前来参考查阅！ 20XX 年 4 月，结束上市公司 10 年财务年报审计之后，感慨万 千！随即开始酝酿着一篇有关自己从业两年来的总结。随着不 断的分析和理解后发现，有些总结不仅和自己从事的项目有关， 而且折射了整个审计行业的诸多现象。于是，带着总结和反省 的精神、抱着大胆改革的思路，从行业发展、事务所质量控制 导向、风险评估程序应用等多个知识面出发。结合理论和实际 工作，发现其中的不合理之处及
2、获取的经验成于此文。特别是 其中对国内所发展的建议、薪酬导向审计，笔者认为都是有一 定的借鉴意义。 由于时间仓促，本文未论大家之所论，内容相对新颖。但对于 未涉及之处及内容的过于宽泛和疏漏还忘阅者见谅。 目 录 一、国内所行业发展的现状和前景及建议 1、 国内事务所的发展前景 2、 笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对 3、 对国内所做大做强的一些建议 第 2 页 二、我看事务所质量控制 1、业务控制理念对业务质量的影响 2、人才竞争理念薪酬导向审计 3、抽样风险对业务质量控制的影响 4、重视 erp 对审计风险的影响 三、关于风险导向审计在实际工作中应用的一些困难及应对措 施 1、风
3、险的性质 2、评估风险 3、风险评估过程记录 4、如何进行实质和愉快的沟通 从业不久，有些幼稚的体会和憧憬，自然渲染于黑白之间，之 中多少的可笑之处和拙见不周还忘见谅。 一、 对国内事务所行业发展的前景及建议 “事务所的做大做强”最快捷的方式莫过于合并。但是，同样 的方法，不同的事务所却做出了不同的效果，此文主要针对具 备证券资格的国内事务所。 1、 从国家安全机密和资本市场扩容看国内事务所的发展前景 首先，从国家安全机密看事务所发展。在这里，笔者不论事务 所整体行业成长，而只谈有关国内事务所的发展，所以自然对 立面肯定是国际四大会计师事务所。要谈本土所的做大做强， 必然是要向国际四大所挑战的
4、，若非然则无所谓该话题。从中 第 3 页 国注册会计师协会的统计数据来看，07-09 年全国百强会计师 事务所业务中四大会计师事务所占有率分别为 53.00%、54.78%、52.81%。暂且粗略的假设收入与数量成一定 比例关系，这意味着，国内有近一半的上市公司由国际四大会 计师事务所负责。从另一宏观经济数据分析，10 年 a 股市场近 1600 家上市公司占我国 10 年 gdp 37.67%，结合两者信息和国 际四大所业务质量控制的底稿符合要求，意味着我国近 18.84% 的 gdp 信息流向是透明状态。目前风险导向审计理念贯彻的是 了解企业的全方位立体化信息，其中包括企业内部控制、供应
5、商和客户环境、技术和研究开发能力、企业发展战略及战术、 核心竞争力等等，这些信息也象征着企业的过去、现在和未来。 简言之，我国目前大量成熟的机械制造业、民生行业、金融房 地产业、高新技术企业、钢铁业、甚至军工业的财务和企业环 境信息基本属于信息无监管化。从 20XX 年 7 月爆发的力拓间谍 门事件来看，我们暂且不考虑其中的政治和集团利益因素，而 只需考虑这项间谍门事件的操作流程不难发现其中的商业机密 为何物。笔者不知道大部分审计人员的数据分析能力和职业操 守素质如何，但相关数据分析的结果就是国家机密。 所以，从国家机密安全考虑出发，笔者认为国内事务所的做大 做强是趋势和必然。可是这也并非拔苗
6、助长似的成长，而是要 让本土事务所本身科学、合理、健康的发展，提高自身核心竞 第 4 页 争力优势。俗话说，有多大锅下多少米，我国国内事务所目前 的这口“锅”尺寸确实不大，无法扛大梁，眼下国内事务所的 行业发展已是配合我国经济建设中不可缺失的分支力量。 其次，从资本市场扩容来看。20XX 年 9 月，据商务部人士声称 在 20XX 年适当时候支持符合条件的境外公司通过发行股票或存 托凭证形式，在中国证券交易所上市，即 a 股市场计划即将推 出国际板。这给国内事务所开展国际业务又注入了新的概念和 活力。然而，为此而产生的事务所人才储备、风险控制、业务 技能等等问题也即将摆在国内所的面前。面对这些
7、诱人的机遇 和挑战，国内所如果战略性实质合并和发展及储备人才，决定 了未来本土所的未来生存空间。 2、笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对 首先，是目前国内事务所做大做强的核心竞争力存在问题。我 国国内事务所目前发展依靠的社会资源。在其力所能及的范围 内，社会资源丰富决定了业务的广泛程度。然而，所谓中石油、 中石化、建设银行、工商银行、农业银行、中国移动等他们力 所不能 能及的范围，这时就显出了他们核心竞争力的匮乏。这也是严 第 5 页 重制约着有健康核心竞争力的事务所的发展。有人把这种问题 归根为制度导致的腐败问题、也有人归根为中国人的传统作风 习惯和急功近利问题、更有人归根为行业本身收费性质问题。 其实，这一系列的问题，也不是在这里三两句能够说的清楚的。 故而暂且把这种问题归结为审计风险意识问题。 即国内事务所缺乏经营风险意识问题，所谓些个合伙人毫无审 计风险而言，他们认为任何问题都能够解决。而实在一些风险 解决不了的时候，他们就说没那个业务能力，实则没那个社会 资源。也正因如此而导致的行业恶性竞争，多少对审计行业有 着雄心壮志的义士不得不暗淡的退出这个舞台。