《财务管理学习指导、习题与项目实训（第二版）参考答案-第三章参考答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理学习指导、习题与项目实训（第二版）参考答案-第三章参考答案.doc（11页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、第三章习题参考答案一、填空题1、财务决策 财务预算 财务活动引起的 价值量 财会部门提供的历史 现实的2、短期财务预测 中期财务预测 长期财务预测3、合理规划企业现金收支 现金收支 经营 投资 融资活动 偿债能力4、一定期间 能够达到的利润水平5、销售利润率 成本利润率 资金利润率 利润增长率6、优化企业资源配置 支持企业战略管理 协调企业经营管理 调动全员参与经营 考核企业部门业绩 加强企业财务控制7、业务预算 资本预算 筹资预算8、企业现有的每项业务活动都是企业不断发展所必需的 现有的费用支出是合理而且必需的 增加费用预算是值得的 9、以零为基础，详细提出各项业务所需要的开支或费用 组成预
2、算委员会，对各部门提出的预算方案进行成本效益分析 结合可动用的资金来源分配资金，落实预算10、现金收支差额 现金筹措使用情况 现金余额 现金支出 现金多余或不足 资金筹措和使用11、预计生产量 预计材料存货量 单位产品材料消耗量12、直接材料 直接人工13、为编制预计损益表提供产品销售成本数据 为编制预计资产负债表提供期末产成品存货成本数据二、单项选择题1、C 2、B 3、B 4、C5、A6、D7、B8、B 三、多项选择题1、BDE 2、ABCE 3、ACE 4、ABCDE 5、ABCDE6、ABCD 7、ABCD 8、ABC 9、ACD 10、ACD 11、ABC 12、ABCD四、计算分析
3、题1、 项 目2008年末实际占销售额%2009年预计销售净额40005000净利润2005%资产：流动资产700175%875长期资产900225%1125资产合计160040%2000负债及所有者权益：短期借款5701425%7125应付票据50125%625应付账款10025%125预提费用30075%375长期负债200N200负债合计9502375%11375实收资本400N400资本公积80N80留存收益170425%295所有者权益合计6501625%775负债及所有者权益合计160019125所以2009年资金需要增加=20001912.5=87.5(万元)2、线性回归分析法预
4、测，2009年的资金需要量为：373（万元） 3、 现金流入量预测表 单位：万元 收款情况11月12月1月2月3月4月5月6月预计销售额300400400350300380400420第一月收回210280280245210266280第二月收回9012012010590114现金流入量210370400365315356394现金流出量预测表 单位：万元 付款情况11月12月1月2月3月4月5月6月预计进货额320400300300280320340360第一月付款192240180180168192204第二月付款128160120120112128本月工资2020252525303030
5、其他支出10111213131415现金流出量20222404377338331348377现金流量规划表 单位：万元收支项目11月12月1月2月3月4月5月6月现金流入量210370400365315356394现金流出量222404377338331348377现金净流量-12-342327-168174、 2009年的目标利润为500万元。5、 销售目标利润=250万元 资金目标利润=300万元 利润目标利润=230万元6、（1）销售预算如下： 单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计销售量： 甲产品（件） 乙产品（个）单价： 甲产品 乙产品销售收入： 甲产品 乙产品1004
6、0010050100002000010050010050100002500010060010050100003000010050010050100002500040020001005040000100000销售收入合计30000350004000035000140000销售环节税金等现金支出（5%）现销收入回收前期应收账款现金收入小计150024000700031000175027500600033500200031000750038500175027500900036500700011000029500139500（2）生产预算如下：项 目甲产品（件）第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计
7、本期销售量期末存货量期初存货量本期生产量10050501001005050100100505010010050501004005050400项目乙产品（个）第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计本期销售量期末存货量期初存货量本期生产量4005040410500605051060050605905006050510200060402020（3）直接材料消耗预算如下： 项目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合计甲产品产量材料消耗定额：A材料B材料材料消耗量A材料B材料1001051000500100105100050010010510005001001051000500400105400020
8、00乙产品产量材料消耗定额：A材料B材料材料消耗量A材料B材料41032123082051032153010205903217701180510321530102020203260604040直接材料消耗预算如下：材料种类项 目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计A材料甲产品耗用乙产品耗用A材料总耗用量加：期末材料存货量减：期初材料存货量本期采购量A材料单价A材料采购成本100012302230759669232024640100015302530831759260225204100017702770759831269825396100015302530840759261125222400
9、060601006084066910231220462B材料甲产品耗用乙产品耗用B材料总耗用量加：期末材料存货量减：期初材料存货量本期采购量B材料单价B材料采购成本50082013204563961380796605001020152050445615687109765001180168045650416327114245001020152051045615747110182000404060405103966154743078C材料采购成本0001000010000各种材料采购成本总额当期现购材料成本偿付当期所欠材料款当期现金支出小计14300858050001358016180970857
10、20154281682010092647216564262401974467282647273540481242392072044年末材料存货成本=2840+7510+10 000=15 250（元）（4）直接人工工时预算如下： 项 目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合计甲产品产量单位产品定额人工工时一车间二车间甲产品直接人工总工时一车间二车间合计100323002005001003230020050010032300200500100323002005004003212008002000乙产品产量单位产品定额人工工时一车间二车间乙产品直接人工总工时一车间二车间合计410218204101
11、230510211020510153059021118059017705102110205101530202021404020206060直接人工成本预算如下： 项目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合计直接人工总工时：甲产品乙产品合 计单位工时人工成本单位产品人工成本：甲产品乙产品直接人工成本总额：甲产品乙产品合 计5001230173042012200049206920500153020304201220006120812050017702270420122000708090805001530203042012200061208120200060608060420128000242403
12、2240（5）制造费用预算如下：固定性制造费用 12 000减：折旧 4000付现固定成本 8000变动性制造费用 16 120总工时 8060分配率 2项 目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合计变动性制造费用付现固定性制造费用现金支出小计34602000546040602000606045602000654040602000654016120800024120（6）产品生产成本预算如下： 成本项目A产品全年产量400件B产品全年产量2020件总成本合计单耗单价单位成本总成本单耗单价单位成本总成本直接材料 A材料 B材料 小计直接人工 一车间 二车间 小计变动性制造费用 一车间 二车间 小
13、计变动生产成本合计105323227442220355512820641085800014000220004800320024001600400034000322121274412226142084426381212028280404001616080802424080804040121202676020120422806240020960112803224010480464016120110760产成品存货数量单位成本总成本数量单位成本总成本合计年初存货变动成本5091.64580403815206700年末存货变动成本50854250603822806530本期销货变动成本110330（7
14、）销售费用及管理费用预算： 全年发生销售费用及管理费用合计8 000元，平均每季度支付2 000元现金。（8）现金预算如下：项 目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合计期初现金余额经营现金收入经营现金支出 直接材料采购 直接人工 制造费用 销售及管理费用 流通环节税金 预分股利现金短缺 资金筹措及运用短期银行借款归还短期借款期末现金余额100031000299601358069205460200015005002040-3650-3651675167533500338581542881206060200017505001317608608019251925385003668416564908
15、06540200020005003741-19160-1925182518253650044902264728120606020001750500-657785778577020001000139500145404720443224024120800070002000-490469049185-22812000（9）预计利润表如下：销售收入减：销售税金及附加本期销货变动成本贡献毛益总额减：期间成本 税前净收益140 0007 000110 33022 67020 0002670（10）预计资产负债表如下： 资 产 负债和股东权益现金应收账款存货：材料 产成品固定资产净值2000750015250653034240短期借款应付借款实收资本留存收益890464963500015120合计65520合计655207、2010年需要从外部追加筹资41800元。11