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1、 索引号：（审计机关名称）所得税审计程序表被审计企业： 页次：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制所得税明细表，与明细账、总账和报表有关项目进行核对。2取得纳税鉴定和被审计企业所得税纳税申报表，检查被审计企业所得税的税收入库级次、纳税范围、性质、汇算清缴时间以及适用税率。3检查年度应纳税所得额（1）汇总损益表及其他涉及损益的审计工作底稿，检查应税收入总额是否正确。（2）复核纳税调整的有关记录和相关资料，检查被审计企业法定的纳税调整事项是否合规、是否正确。检查被审计企业违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，是否全部进行了纳税调整。检查被审计企业违反税收法规
2、，被处以的滞纳金、罚金，以及违法经营罚款之外的各项罚款是否全部进行了纳税调整。检查被审计企业受到自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分，是否剔除保险公司给予的赔偿。检查被审计企业超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性的捐赠，是否进行了纳税调整。检查被审计企业的各种非广告性质的赞助支出，是否全部进行了纳税调整。检查超过财务制度规定标准的支出项目，是否全部进行了纳税调整。（3）检查以前年度损益调整事项的记录及有关资料，检查以前年度损益调整内容是否真实、合理，会计处理是否正确、是否合规。“ 要谦虚，要坚持到底。 ” 这不是哪位伟人的话吧？在作文中好几次你杜撰了比较切合文意的 “ 名
3、言 ” ，这两个 “ 要 ” 是你对自己的要求自己了。确实，聪明的你努力之后总有丰厚的收获，但之后你便又会回到原地。进入初三，希望你 “ 坚持 ” ！（4）检查当年利润弥补以前年度亏损是否合规。因为你坚信： “ 人生的道路不会一帆风顺，事业的征途也充满崎岖艰险，只有奋斗，只有拼搏，才会达到成功的彼岸。 ” 所以，经历了两次大考的失败，你没有垮下，磨练得更加坚强又回到了 “ 第一 ” 。相信在冲刺阶段的一年中，困难挡不住勇敢者的脚步，你会靠实力做一个出类拔萃的人。（5）检查当年永久性差异和时间性差异的计算是否正确。不是因为你相信 “ 学习是苦根上长出来的甜果 ” ，所以你总能坚持着努力学习？经过
4、两年的不懈努力，你已成为全校闻名的好学生。新的学习生活已经在你面前展开，愿你驾驶着装满知识的巨轮，树起理想的风帆，擎着奋斗的指南针，抵达成功的彼岸。4检查应纳所得税额依据审计结果和税法规定，计算当年应纳所得税额，确认应纳所得税额是否正确。对于采用纳税影响会计法的，检查时间性差异是否转作递延税款借项和贷项，以前年度递延税款应属本期负担部分，是否已转销，计入本年所得税。5检查记账凭证、原始凭证，检查所得税的会计处理是否正确，应付税款法或纳税影响会计法的采用在前后期是否保持一致。6索取被审计企业享受国家减免所得税的相关文件，检查减免税的理由是否正当，批准文件是否合法，审批手续是否完备，企业减免所得税的使用、会计处理是否合规等。7检查所得税是否在损益表及其附注中恰当披露。8完成所得税审定表。