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1、、请点评下面XX公司财务部门所制定的原始凭证填制要求是否全面？如有遗漏请予以补充。XX公司原始凭证填制要求为了正确、完整、清晰、及时地记录各项经济业务，做好原始凭证的填制工作，必须遵循以 下要求：.原始凭证所反映的经济业务必须合法和真实，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的 1要求；原始凭证上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经 济业务的实际情况，不得弄虚作假：更不得伪造凭证。.各种原始凭证的书写要用蓝色或黑色墨 水（套写的可用圆珠笔），填写支票必须用炭素墨 2水笔。文字要简要，字迹要工整、清楚、易 于辨认，不得使用未经国务院公布的简化字。一式几联的凭证，应当注明各联的用途；套写时，一
2、定要写透，避免上面清楚，下面模糊。、写金额必须相符，且金额书写必须符合以下规J3.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大范要求：）汉字大写数字金额一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、 1 （、一、二、三、四、五、六、七、八、 0亿等，用 正楷或者行书体书写，不得乱造简化字，不得用 九、十等代替。2 ）阿拉伯数字应一个一个地 写，不得连笔写。（）所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分； 无角分的，角（3位和分位可写“ 00”；有角无分的，分位应写“ 0”，代替。由财会部门加以审 核，各种原始凭证的填制应当及时，并按规定的程序及时送交财会部门，4.并据
3、以填制记账凭证。.各种原始凭证不能随意涂改、刮擦、挖补。在凭证填写错误需要更改时，应用红色墨水笔 5将错误的文字或数字划线注销，再将正确的文字或数字用蓝色墨水笔写在划线部分的上面，并 签字盖章。、请指出下面的账簿属于哪一类？具存在哪些问题？应当怎样设置？2管理费用分类账20义年X凭证摘 要编结算凭证对方科目 号借方贷方结余月日 类种 号类种 数21上年结余2123651合计累计二、制度设计题：（60分）账簿的设计（一）公司简介HS化工有限公司有 50余位员工，其下属厂有600余位员工。HS化工有限公司前身 HS化工厂, 靠2000元自筹资金起家，目前公司拥有流动资金8亿多元，铺开于市内 500
4、多处特约经销点。15年来，在没有任何外界资金投入的情况下， 完全凭自己艰苦奋斗， 在市场经济的风浪中搏击， 发展为“国家无投资，银行无贷款，原料无分配（渠道）工而“产品无积压，企业无利息债”的“五无企业”。现在的HS是一家拥有近10亿元自有资金的大型现代化涂料有限公司。（二）会计部门岗位1 .总会计师1人。监督整个财务科工作。2 .公司财务科共 9人。财务科长（1人）：管理日常的会计工作，负责复核记账凭证，记银行日记账，编制对外财务报表。销售收款（2人）：市内应收账款（1人）：记应收账款明细账兼记分类账。市外应收账款（1人）：记应收账款明细账兼记总账。材料采购（1人）：记原材料明细账。应付账款
5、（1人）：记应付账款明细账。现金出纳（1人）：负责现金报销，记现金日记账。管理会计（1人）：负责内部管理报表的编制。电算化（2人）：操作员（1人）：输入文档资料，打印，复印。程序员 （1人）：系统维护。3.下属厂财务科共 8人。财务科长（1人）：负责成本核算及报告。北新泾地区销售收款（1人）：收款并汇总至公司。包装材料（1人）：记包装材料明细分类账。原材料（1人）；记原材料收、付、存明细分类账。成本核算（1人）：每月产成品成本的核算。生产统计（1人）：记录生产中有关数据，以便成本核算。电算化（2人）：操作员（1人）：输人文档资料，打印，复印。程序员（1人）：系统维护。要求1.请为该公司设计一套
6、完整的账簿体系（包括账簿的种类、用途、格式等）2.该公司应当采用哪一种账务处理程序？并画出其流程图。会计制度设计模拟试题参考答案一、分析题1、参见第三章第一节的内容答题要点：1.不全面。2.应当补充：（1）各种原始凭证的内容必须逐项填写齐全，不得遗漏；必须符合手续完备的要求，经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名盖章。（2）各种原始凭证都必须连续编号以便查核。如果各种原始凭证已预先印定编号的，在写坏作废时，应加盖“作废”戳记，并妥善 保管，不得撕毁。答：关于X X公司财务部门所制定的原始凭证填制要求不全面。应当补充：1）各种原始凭证的内容必须逐项填写齐全，不得遗漏和简略，需要填一式数联，各
7、连内容必须完全相同，联次也不得缺少。对凭证的真实业务经办人必须在原始上签名或是盖章，）必须符合手续完备的要求，2性和正确性负责。 ）各种原始凭证都必须连续编号，防止时过境迁，记忆模糊，出现差错，难以查清。 3“作废”重新填写，并在错误凭证上加盖应按规定手续注销，4如果书写错误，留存，戳记，连同存根一起保存，不得撕毁，以免错收、错付或被不法分子窃取现金。2、参见教材77页答题要点：1、该账簿属于分类账。2、根据管理费用的特点，该账簿月末不应有上年余额、累计、结算凭证和对方科目等栏目。3、管理费用明细分类账应采用多栏式账页，而不应采用三栏式账页。4、管理费用明细分类账的具体设置方法请见教材P77表
8、3-15 o二、设计题：试题及答案参见期末复习指导P28一、HQ公司设计的结账规则，包括其结账的内容、程序与方法等，比较完整、可行。二、不足之处主要包括：结账的内容还应包括成本类账簿（制造费用、生产成本 等）；结账程序中可将期末账项调整项目具体化，以增强其指导作用。三、结帐前，必须将本期内发生的各项经济业务全部登记入帐。同时应按企业 会计准则、企业会计制度和权责发生制原则，做好下列各项目的账项调整记 录：1、费用分摊的调整记录，包括折旧、折耗、待摊费用或长期待摊费用的摊销、无形资产的摊销等；2、收入分摊的调整记录，包括预收帐款的结转等；3、应计费用的调整记录，包括预提费用和所得税费用等；4、应
9、计收入的调整记录，包括租金收入、应收票据的利息收入和股利收入等；5、各项资产减值准备的调整记录，包括坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、等；6、原材料、在产品、产成品、固定资产等实物库存与账面结存不符事项的调整记录；包括待处理财产损溢（流动、固定）等；7、其它应列入本期损益，以及至本期结账日止已经发生而尚未登记入帐的债权债务等事项的调整记录四、结帐时，应当结出每个帐户的期末余额，需要结出当月发生额的，应当在摘 要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线，需要结出本年累计发生 额的，应当在摘要栏内注明“本年累计字样”并在下面通栏划单划线，十二月末 的“本年累计”就是全年发生额。全年累
10、计发生额下面应当通栏划双红线，年度 终结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末发生额。五、年度终要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年” 字样，在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额， 并在摘要栏注明“上年结转”字样会计和审计等三个职能科X X市面粉公司是一家大型企业，其财会部设有财务、资料 室。该企业的财务管理分工如下图所示：请指出该面粉公司会计机构的设置存在哪些问题？你认为还应该增设什么岗要求北位？总 应当按照董事会董事长不能直接领导财会部经理。- 1.按照公司治理结构的要求， 职能科室的程序来履行职责。一一总经济师（或总会计师）一财会
11、部经理经理.按照内部控制的要求，审计科一般不能设在财会部之内，否则，审计人员就没有2独立性可言。如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职责内容。3 .财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以下调整：）财务科：融资、筹资。（1 ）会计科：出纳、账务处理、成本管理、资产管理、内部结算。（2 3）综合 科：预算编制及分析、税务。（出表）技术科：结算软件开发、计算机系统维护、档案管理（4两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德， 恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义
12、，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫 中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与 臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下 亲之、信之，
13、则汉室之隆，可计日而待也。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三 顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际， 奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故 五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭弩钝，攘除奸凶， 兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、 祎、允之任也。愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、 祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诚善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩 感激。今当远离，临表涕零，不知所言。