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表 46 索引号： （审计机关名称） 其其他他投投资资审审计计程程序序表表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序执行情况说明 工作底稿 索引号 1取得或编制其他投资明细表，检查： （1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的 记录一致。 （2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额 一致。 （3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查 对这些差异进行调查分析。 2对照有关财务会计核算办法，检查“其他投资”的科目设置 是否恰当、合理；是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细 账，并按支付类别设置三级明细账。 3抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、 会计制度规定，检查： （1）所附原始凭证是否齐全、真实。 （2）当年所增的其他投资是否属于项目范围内的支出。 （3）当年转出的其他投资转出时是否经批准，手续是否齐备； 转出的数额是否准确；是否与有关竣工决算和“交付使用资产”科目 的记录一致。 4检查其他投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当 的分类和充分的揭示。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：