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1、预算的审批和下达1 范围公司全面预算的审批和下达执行的过程2 控制目标2.1 确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控制与衡量公司和部门经营业绩的依据2.2 确保预算的可操作性，使整套预算体系经过全体员工的共同努力可以实现。2.3 做到公司年度经营目标值同经过审批的年度总预算一致3 主要控制点3.1 财务部经理核对经会计主管汇总后的总预算初稿和各部门预算表格的准确性3.2 财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后的总预算初稿和各部门预算，和历史数据比较，判断其合理性，决定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据3.33.4 预算复议会议审核总预算初稿和各部门预算，判断总预算初稿和各部
2、门预算是否和年度经营目标值一致，如不一致，则判断是否可通过内部挖潜来达到经营目标值3.5 董事会议审核批经预算复议会议拟订的预算初稿，制定总预算4 特定政策4.1 预算的审批和下达日程安排：11月27日财务部经理将已核对的总预算初稿报财务行政主管副总审阅谢谢你看完全篇文本，希望所编写的内容对你有所帮助！你有好的想法和见解可以编辑文档添加上去。12月5日召开预算复议会议，拟定总预算初稿：你喜欢 “ 走自己的路，让他们说去吧 ” ！但你在班里似乎从不张扬，总是默默无闻的，用自己优秀的学习成绩证明着你的实力。你思维灵活，接受能力较强，勤于思考，作业本上那工整的字迹，是你文静开出的花朵。你文静有余而活
3、动不足，希望你能再接再厉，百尺竿头更进一步12月15日召开董事会议，12月23日审批，25日下达总预算4.2 财务经理核对各部门费用预算，对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部分，和各部门经理召开协调会讨论解决，由各部门作相应调整或附详细制定依据5 预算的审批和下达会计主管对各部门递交的预算表格汇总，并核对各预算表间勾稽关系的正确性，对不符年度经营目标的预算予以退回修改67 们的权利 和个性发展，在基本的式非标准基础上，允许他们在多元价值中做出不同的选择；我们要尊重学生的差异，关注“边缘儿童”，对学生进行开放性的、发展性的、鼓励性的评价，帮助他们感受成长的逾越！3、梳理与时俱进的教师
4、观新课程理念下的教师，是学生自主学习和探究活动的财务经理核对会计主管汇总后的各部门预算表格的准确性，对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部份，和各部门经理召开协调会讨论解决，由各部门作相应调整或附详细制定依据89 你说： “ 信念能在我遇到挫折和困难时激励我，鼓励我，永远在心中跳动、呼喊。 ” 虽然你很平凡，不违反纪律，老师跟你说话你说的是 “ 哦 ” ，但从普通的眼神，平时的点滴中，老师看出了你的坚强，挫折面前默默承受，默默起航！财务总监审核经财务部经理审核后的各部门财务预算，和历史数据比较，判断其合理性，决定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据10 流程说明C-02-003-0
5、01步骤涉及部门步骤说明1财务部-会计主管会计主管将汇总的总预算初稿报送财务部经理审核。2财务部经理财务部经理核对总预算初稿和各部门预算表格，核对各预算表格之间数据钩稽关系是否一致、各预算编制是否完整，各预算数据是否准确。对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部份，和各部门经理召开协调会讨论解决，由各部门作相应调整或附详细制定依据2.1财务部经理、相关部门经理对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部分，和各部门经理召开协调会讨论确定修改意见，将修改意见和相关预算表格交相关部门经理修改2.2相关部门经理各部门经理根据财务部经理协调会讨论确定的修改意见，参照预算的编制流程对本部门各
6、相关预算进行修改调整3财务部经理11月27日财务部经理将已核对后的总预算初稿报财务行政主管副总审阅 4财务行政主管副总财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后的总预算初稿和各部门预算，和历史数据比较，判断其合理性，决定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据，提出具体修改意见4.1各部门经理根据财务行政主管副总的修改意见，参照预算的编制流程对本部门各相关预算进行修改调整5财务行政主管副总财务行政主管副总将审阅同意的总预算初稿交办公室，通知办公室准备召开预算复议会议（附：总预算初稿） 6办公室根据预算复议会议会务安排，拟定会议议程，准备会议资料7办公室根据预算复议会议会务安排，通知与会人员开会时间、
7、地点，并分发会议资料8总经理、副总经理和各部门经理12月5日召开预算复议会议，判断总预算初稿是否和年度经营目标值一致，对不一致的分析查找原因，判断是否可以通过内部挖潜以达到经营目标值。如可以挖潜，则形成预算修改意见，进入8.1。否则拟订预算初稿并形成会议纪要，进入8.28.1总经理、副总经理和各部门经理对总预算初稿和年度经营目标值不一致，但可以通过内部挖潜使其达到经营目标值的，总经理协调对分解目标值做相应修整，形成预算修改意见。 8.2办公室根据预算复议会议总经理对分解目标值所做的相应修整形成的预算修改意见，编制预算复议会议纪要，记录预算修改意见（附：预算修改意见） 8.3各部门经理根据预算复
8、议会议纪要及所附的预算修改意见，参照预算的编制流程修改本部门各项预算9办公室根据预算复议会议上所确定的拟订预算初稿，编制预算复议会议纪要（附：拟订预算初稿），报董事会审批会议审批，并将会议纪要分发给各部门及董办10董事会秘书根据办公室交来的预算复议会议纪要（附：拟订预算初稿），安排召开董事会会务，确定会议议程，准备会议资料 11董事会秘书通知相关与会人员，并分发会议资料 12全体董事12月15日召开董事会议，对预算复议会议通过的拟订预算初稿进行审核，制定、审批总预算 12.1董事会秘书根据董事会审核没有通过的拟订预算初稿，编制董事会会议纪要（附：预算修改意见），将董事会修改意见传递给预算会议与会人员 ，返回8.1由总经理根据董事会会议纪要及后附的预算修改意见，协调对分解目标值做相应修整13全体董事12月23日根据董事会审批同意的拟订预算初稿，形成董事会制定的总预算14董事会秘书将董事会制定的总预算下达办公室并抄送战略部、董办15办公室12月25日将董事会制定的总预算下达给各相关部门14.1各部门经理各部门签收董事会制定的总预算，执行总预算14.2财务部经理签收董事会制定的总预算，负责日常预算执行的分析和管理 14.3战略管理部经理，董事会办公室战略管理部经理签收董事会制定的总预算并备案，董事会办公室签收董事会制定的总预算并备案