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1、作业名称：高级财务会计第1次作业作业总分：100 通过分数：60起止时间： 2016-4-21 至 2016-5-20 23:59:00标准题总分：100详细信息： 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2内容:甲股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2011年 3 月 20日，该公司自银行购入140万美元，银行当日的美元卖出价为 1 美元6.84 元人民币，当日市场汇率为 1 美元6.80 元人民币。2011 年 3 月 31 日的市场汇率为 1 美元6.81 元人民币。甲股份有限公司购入的该140 万美元于 2011年 3
2、月所产生的汇兑损失为（ ） 万元人民币。 A、1.4 B、2.8 C、4.2 D、5.6正确答案:C 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2内容:A外商投资企业采用交易发生日的即期汇率折算外币业务，期初即期汇率为1美元6.78元人民币。本期收到外商作为投资而投入的设备一台，投资各方确认价值为45万美元，交易发生日的即期汇率为1美元6.60元人民币，另发生运杂费4.5万元人民币，进口关税11.25万元人民币，安装调试费6.75万元人民币，不考虑其他相关税费，则该设备的入账价值为（ ）万元人民币。 A、303.75 B、316.35 C、319.5 D、327.
3、6正确答案:C 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2内容:甲公司的记账本位币为人民币。2012年12月5日以每股2美元的价格购入5 000股乙公司股票作为交易性金融资产，当日汇率为1美元7.6元人民币，款项已经支付，2012年12月31日，当月购入的乙公司股票市价变为每股2.1美元，当日汇率为1美元7.4元人民币，假定不考虑相关税费的影响，则甲公司期末应计入当期损益的金额为（ ）元人民币。 A、400 B、1700 C、2300 D、5000正确答案:B 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2内容:甲公司2010年12月
4、31日“预计负债产品质量保证”科目贷方余额为40万元，2011年实际发生产品质量保证费用20万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用30万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，则2011年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。 A、0 B、20 C、30 D、50正确答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2内容:2010年12月31日，A公司“预计负债产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2011年实际发生产品质量保证费用80万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用110万元，
5、税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2011年12月31日，下列说法中正确的是（ ）。 A、应纳税暂时性差异余额为120万元 B、可抵扣暂时性差异余额为120万元 C、应纳税暂时性差异余额为130万元 D、可抵扣暂时性差异余额为130万元正确答案:D 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2内容:某公司于2012年发生经营亏损4700万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3000万元。适用的所得税税率为25，无其他纳税调整事项，则该公司2012年就该事项的所得税影响，应确认（ ）
6、A、递延所得税资产750万元 B、递延所得税负债750万元 C、递延所得税资产1250万元 D、递延所得税负债1250万元正确答案:A 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2内容:A公司的记账本位币为人民币，2012年3月10日A公司与某外商签订投资合同，当日收到外商投入的资本为40万美元，当日的即期汇率为1美元7元人民币，假定投资合同约定的汇率为1美元8元人民币，对于该事项，A公司计入实收资本的金额为（ ）万元人民币。 A、240 B、280 C、300 D、320正确答案:B 题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2内容
7、:国内甲企业主要从事某化妆品的销售，该企业10的销售收入源自出口，出口货物采用美元计价和结算；从法国进口所需原材料的15，进口原材料以欧元计价和结算。不考虑其他因素，则该企业的记账本位币为（ ）。 A、美元 B、欧元 C、人民币 D、美元和欧元正确答案:C 题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2内容:2012年12月31日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为680万元，账面价值为700万元。该企业适用的所得税税率为25。则该企业应做的会计处理为（ ）。 A、借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用 5 B、借：递延所得税资产 5 贷：资本公积其他资本公积
8、5 C、借：资本公积其他资本公积 5 贷：递延所得税负债 5 D、借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5正确答案:C 题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2内容:2012年12月31日,某企业的一项可供出售金融资产的公允价值为2000万元，2012年1月1日购入时价款为1 500万元，则产生的暂时性差异为（ ）。 A、应纳税暂时性差异500万元 B、可抵扣暂时性差异500万元 C、应纳税暂时性差异5 500 万元 D、可抵扣暂时性差异5 500万元正确答案:A 题号:11 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2内容:外币报表折
9、算时，应当按照交易发生时的即期汇率折算的项目有（ ）。 A、存货 B、无形资产 C、应付账款 D、资本公积正确答案:D 题号:12 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2内容:下列各项中，不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是（ ）。 A、取得借款收到的外币 B、接受投资收到的外币 C、销售商品应收取的外币 D、购入原材料应支付的外币正确答案:B 题号:13 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2内容:下列交易或事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 A、对联营企业的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加投资的账面价值 B、企业购入
10、无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算 C、企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额 D、企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧正确答案:C 题号:14 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2内容:下列项目中，应确认递延所得税负债的有（ ） A、固定资产账面价值小于其计税基础 B、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础 C、预计负债账面价值大于其计税基础 D、预收账款账面价值大于其计税基础正确答案:B 题号:15 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2内容:下列说法中正确的是（ ）。 A、企
11、业的记账本位币一定是人民币 B、企业记账本位币一经确定，不得变更 C、企业编报财务报表的货币可以按照人民币以外的币种来反映 D、企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化正确答案:D 题号:16 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4内容:企业在对境外经营的财务报表进行折算时，下列项目可采用发生时的即期汇率折算的有（ ）。 A、固定资产 B、资本公积 C、实收资本 D、盈余公积正确答案:BCD 题号:17 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4内容:
12、下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（ ）。 A、企业自行研究开发并资本化的专利权 B、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 C、期末按公允价值调减投资性房地产的金额 D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债正确答案:BCD 题号:18 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4内容:下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有（ ）。 A、可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降 B、企业合并中产生的可抵扣暂时性差异 C、企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损 D、交易性金融资产期末公允价值
13、下降正确答案:AB 题号:19 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4内容:我国某企业的记账本位币为港币，则下列说法中正确的有（ ）。 A、该企业以港币计价和结算的交易属于外币交易 B、该企业以人民币计价和结算的交易属于外币交易 C、该企业期末编报的财务报表应当折算为人民币 D、该企业期末采用港币编制报表，不需要折算正确答案:BC 题号:20 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4内容:对于企业发生的汇兑差额，下列说法中错误的是( )。 A、外币交易性金融资产发生的汇兑差额计入财务费用
14、B、外币专门借款发生的汇兑差额，应计入购建固定资产期间的财务费用 C、企业因外币交易业务所形成的应收应付款发生的汇兑差额，应计入当期财务费用 D、企业的外币银行存款发生的汇兑差额，应计入当期财务费用正确答案:AB 题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4内容:关于外币财务报表折算的一般原则，下列说法正确的有（ ）。 A、当期计提的盈余公积可采用当期平均汇率折算 B、资产负债表中的资产类项目应该采用交易发生日的即期汇率折算 C、在对企业境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业的会计期间和会计政策相
15、一致 D、企业境外经营的财务报表必须进行折算正确答案:AC 题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4内容:企业选择境外经营的记账本位币，应当考虑的因素有（ ）。 A、境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性 B、境外经营活动中与企业的交易是否在境外经营中占有较大比重 C、境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期的债务 D、境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量、是否可以随时汇回正确答案:ABCD 题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:
16、4内容:下列关于资产或负债的计税基础的表述中，错误的有（ ）。 A、资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 B、负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额 C、资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 D、负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额正确答案:BC 题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4内容:下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。 A、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 000
17、万元 B、企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为300万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的150摊销 C、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款100万元 D、企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动正确答案:AC 题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4内容:企业选定记账本位币，应当考虑的因素有（ ）。 A、该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算 B、该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳
18、务的计价和结算 C、影响当期汇兑差额数额的大小 D、融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币正确答案:ABD 题号:26 题型:判断题 本题分数:3内容:对于按税法规定可以结转到以后年度的未弥补亏损和税款抵减，在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内能够取得足够的应纳税所得额时，应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。 1、 错 2、 对 正确答案:2 题号:27 题型:判断题 本题分数:3内容:企业在部分处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目按照处置比例转入处置当期损益。
19、1、 错 2、 对 正确答案:2 题号:28 题型:判断题 本题分数:3内容:企业收到投资者投入的资本，无论是否有合同约定的汇率，均不得采用合同约定的汇率和即期汇率的近似汇率折算，而是采用交易发生日的即期汇率折算。 1、 错 2、 对 正确答案:2 题号:29 题型:判断题 本题分数:3内容:未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额应属于暂时性差异。 1、 错 2、 对 正确答案:2 题号:30 题型:判断题 本题分数:3内容:可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。 1、 错
20、 2、 对 正确答案:1 题号:31 题型:判断题 本题分数:3内容:资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所产生的。 1、 错 2、 对 正确答案:1 题号:32 题型:判断题 本题分数:3内容:资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。 1、 错 2、 对 正确答案:1 题号:33 题型:判断题 本题分数:3内容:递延所得税资产或递延所得税负债应以相关暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。 1、 错 2、 对 正确答案:2 题号:34 题型:判断题 本题分数:3内容:所得税费用在利润表中单独列示，不需要在报表附注中披露与所得税相关的信息。 1、 错 2、 对 正确答案:1 题号:35 题型:判断题 本题分数:3内容:企业收到投资者投入的资本，应按照合同约定的汇率进行折算。 1、 错 2、 对 正确答案:1