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1、税 务 技 能 竞 赛 试 题 题 目目录一、增值税（一）企业基本情况（二）本期业务二、烟类消费税（一）企业基本情况（二）烟类消费税目和税率表（三）本期业务三、酒类消费税（一）企业基本情况（二）酒类消费税税目和税率表 四、成品油消费税（一）企业基本情况（二）成品油吨和升换算表（三）成品油消费税税目和税率表（四）本期业务五、小汽车消费税（一）企业基本情况（二）小汽车消费税税目和税率表 （三）本期业务六、城市维护建设税（一）企业基本情况（二）本期业务七、车船税（一）企业基本情况（二）车船税税目和税额表 （三）本期业务八、印花税（一）企业基本情况（二）印花税税目和税率表 （三）本期业务九、企业所得税
2、（一）企业基本情况（二）本期业务十、个人所得税（一）企业基本情况（二）工资、薪金所得个人所得税税率表 （三）工资薪金情况表 （四）个人劳务报酬所得情况说明 一、增值税（一）企业基本情况广东兴达玩具有限责任公司是一家玩具生产制造企业，经国家税务部门认定为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。代销产品及委托 代销产品采用视同买断方式，本期所有进项发票都已通过认证， 海关 进口增值税专用缴款书都已进行稽核比对。 纳税方式为企业自行申报 纳税。公司名称：广东兴达玩具有限责任公司法定代表人：刘兴会计主管：陈春强会计：刘宇 出纳：肖梅 税款所属期间：2016年06月01日至2016年06月30日 填表日期：2
3、016年07月08日登记注册类型：有限责任公司所属行业：制造业注册地址及营业地址：广州市海珠区工业大道 896号企业1-5月份增值税销项税额合计：744900.22元；企业1-5月份增值税进项税抵扣税额合计：616122.00 元；企业1-5月份进项税额转出合计：3035.00元；企业1-5月份应税货物销售额合计：4355976.00元；企业1-5月份应税劳务销售额合计：25790.00元；企业1-5月份已缴纳增值税合计：224342.72元；企业5月期末未缴税额为32052.50元；企业本期已缴纳5月应缴未缴的增值税额32052.50元；2015年年末未缴税额本年累计为 124582.00元
4、。企业15月每月按时报税，每月定期缴纳上期应纳税额。15月无申 报抵扣固定资产的进项税额。（二）本期业务【业务11【业务2】【业务31【业务4】【业务5】【业务61【业务7】【业务81【业务91【业务10】【业务11】【业务 【业务13】【业务14】【业务15】【业务16】【业务17】【业务18】【业务19】【业务20【业务21】【业务22【业务23【业务24】【业务25】【业务26【业务27】【业务28【业务29二、烟类消费税（一）企业基本情况企业基本情况1:企业名称：广州志明卷烟有限公司纳税人类别：增值税一般纳税人法定代表人：刘军成财务负责人：姚敏报税员：卫盈盈税款所属期间：2016年08
5、月01日至08月31日填表日期：2016年09月05日企业主营：卷烟生产、卷烟加工、卷烟销售企业主要生产：志明牌香烟（甲类烟）、志信牌香烟（乙类烟）。其中志明牌香烟每标准条对外调拨价格 224元，志信牌香烟每标准条 对外调拨价格48元。企业对外销售采用标准箱（ 50000支）。期初库存烟丝买价2401700.00元，期末库存烟丝买价2546000.00 元。经税务机关认定，该公司为增值税一般纳税人。企业基本情况2:（二）本期业务【业务11【业务2】【业务31【业务4】【业务5】【业务61【业务7】【业务8】 【业务9】【业务10】三、酒类消费税（一）企业基本情况企业名称：广东万香酒业股份有限公
6、司纳税人类别：增值税一般纳税人法定代表人：许强财务负责人：陈志新经办人：刘冬梅税款所属期间：2016年09月01日至09月30日填表日期：2016年10月05日企业主营：粮食白酒、黄酒的生产、加工销售企业主要产品：香意牌粮食白酒（0.5KG瓶，24 瓶/箱，售价： 1728元/箱）；浓意牌黄酒（500毫升/瓶，24瓶/箱，售价1850元/ 箱；240.5升/桶，售价18500元/桶）；黄酒（1吨=962升）（二）酒类消费税税目和税率表（三）酒类吨和升换算表（四）加工情况2016年09月20日，为广州粮业集团加工粮食白酒 5.5吨，同类产 品的市场销售价格为每斤72元。（五）本期业务【业务11【
7、业务2】【业务3】【业务4】【业务5】【业务6】【业务71【业务8】【业务9】【业务10】【业务11】四、成品油消费税（一）企业基本情况公司名称：广州通达化工股份责任公司纳税人类别：增值税一般纳税人法定代表人：蒋天真会计主管：陈莹莹会计：朱军税款所属期间：2016年09月01日至09月30日填表日期：2016年10月06日企业主营：石油化工开采生产销售企业主要产品：汽油、柴油、润滑油（二）成品油吨和升换算表（三）成品油消费税税目和税率表（四）本期业务【业务11【业务2】五、小汽车消费税（一）企业基本情况公司名称：广东奔腾汽车制造有限公司纳税人类别：增值税一般纳税人法定代表人：赵勇会计主管：郑莉
8、莉经办人：张达税款所属期间：2016年08月01日至08月31日填表日期：2016年09月06日企业主营：汽车生产、加工、销售企业主要产品：奔腾小轿车（汽缸容量 2.8升）售价：320000元；奔腾中型商用客车售价：410000元。（二）小汽车消费税税目和税率表（三）本期业务【业务11【业务2】【业务3】【业务4】【业务5】【业务6】【业务71【业务8】六、城市维护建设税（一）企业基本情况公司名称：友信建筑有限责任公司纳税人类别：增值税一般纳税人法定代表人：刘洋会计主管：吴青青会计：刘俊伟税款所属期间：2016年02月01日至02月28日填表日期：2016年02月28日企业自行按月缴纳营业税。
9、注：请以友信建筑有限责任公司的业务为基础计算本期应缴城市 维护建设税税额。纳税人所在区为市区。（二）本期业务【业务11友信建筑有限责任公司本月应缴增值税税额35200.00元,应缴消费税税额7485.00元。七、车船税(一)企业基本情况公司名称：乘胜机械制造厂纳税人类别：增值税一般纳税人法定代表人：陈欣欣会计主管：岑鑫会计：董军税款所属期间：2016年度填表日期：2016年12月31日车船登记地：广州市说明：(1)号牌颜色，按以下代码填写：1-黄色，2-蓝色，3-黑色， 4-白色。船舶不填写号牌颜色。(2)车船类型，按以下代码填写：01-大型客车，02-中型客车， 03-小型客车，04-微型客
10、车，05-载货汽车，06-三轮汽车，07-低速 货车，08-摩托车，09-专项作业车，10-轮式专用机械车；51-净吨位 小于或等于200吨的船舶，52-净吨位201吨至2000吨的船舶，53- 净吨位2001吨至10000吨的船舶，54-净吨位10001吨及其以上的船 舶。注意：该公司的轿车属于小型客车。（二）车船税税目和税额表（三）本期业务八、印花税（一）企业基本情况公司名称：乘胜机械制造厂纳税人类别：增值税一般纳税人法定代表人：陈欣欣会计主管：岑鑫会计：董军税款所属期间：2016年01月01日至12月31日填表日期：2016年12月31日注：请按照以下顺序填写印花税纳税申报表：1 .加工
11、承揽合同2 .购销合同3 .仓储保管合同4 .货物运输合同（二）印花税税目和税率表（三）本期业务【业务11【业务2】【业务31九、企业所得税(一)企业基本情况广东页启家具有限公司纳税人类别：增值税一般纳税人申报类型：正常申报注册资本：500万元所属行业：家具生产从业人数：50人适用的会计准则或会计制度：企业会计准则(一般企业)记账本位币：人民币(二)本期业务(2)该企业于2016年1月1日购买了 40000元国债，年利率为 3%于2016年12月31日到期兑付，并已确认国债利息收入。(4)营业税金及附加：897000元，本年度企业已预缴企业所得税 6000000.00 元。(5)销售费用：广告
12、费 6400000元，包装费100000元。(广告 费和业务宣传费的以前年度累积结转扣除额为15000元)。(6)管理费用：办公费 100000元，差旅费50000元，修理费50000 元。(7)财务费用：支付银行利息支出180000元，财务手续费支出 5000元，获得银行利息15000元。(8)当年企业共发放职工工资薪金 2100000元，其中属于管理部门的是160000元，属于销售部门的是336000元。（9）该企业在林区采伐林木，未依法采取防止水土流失措施且 已造成水土流失，由水行政主管部门按照造成水土流失的面积处以每 平方米4元的罚款，共计8000元，该企业已于本年度缴清罚款。 十、个
13、人所得税（一）企业基本情况公司名称：民安百货有限公司（中韩合资）注册类型：有限责任公司法定代表人：王蒙会计主管：李成林财务负责人：冯如填表人：蔡天欣税款所属期间：2016年08月01日至2016年08月31日填表日期：2016年09月07日邮编：510230扣缴义务人电脑管理码：*00181015民安百货有限公司（中韩合资），主要经营：家电、服饰、文具、 生活用品、鞋类、食品等所得项目分为：1.工资、薪金所得；2.个体工商户的生产、经营 所得；3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4.劳务报酬所得; 5.稿酬所得；6.特许使用权所得；7.利息、股息、红利所得；8.财产 租赁所得；9.财产转让所得；10.偶然所得；11.经国务院财政部门确定征税的其他所得（二）工资、薪金所得个人所得税税率表（三）工资薪金情况表（四）个人劳务报酬所得情况说明2016年08月25日，企业邀请作家李宏代写企业宣传文件，共 支付2000元劳务报酬（含个人所得税，个人所得税由企业代扣代缴）