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1、-范文最新推荐- 当前个人所得税征管中存在的问题及对策 当前个人所得税征管中存在的问题及对策当前个人所得税征管中存在的问题及对策个人所得税是政府取得财政收入的主要方式，也是调节社会成员收入分配、促进经济稳定和增长的重要经济杠杆。随着我国经济的快速发展，个人收入的不断增加，应纳个人所得税的人越来越多，个人所得税的收入也在逐年增加，但不可否认，个人所得税征管中还存在一定的问题。一、个人所得税的收入现状以无极县为例，个人所得税是该县地税收入的主要来源之一，在地方税各税种的征收中约占总税收收入的40左右。据统计，20xx年1-7月份入库个人所得税收入827.5万元，比去年同期增收12.6万元，增长1.
2、5。其中：工资薪金所得89.1万元，占个人所得税税收收入的10.7，同比增加33.8万元，增长61.25。由于当前对个人所得税的税收征管还不完全到位，导致该税种一定程度的大量流失。比如：从在地税办理登记情况来看，无极县境内办理个体登记纳税人为3952户，而办理个人所得税扣缴登记的纳税人仅为24户。这24户中安装个人所得税代扣代缴软件的也仅有16户，由于收入不透明等方面的原因，导致税款的大量流失。二、个人所得税征管中存在的主要问题（一）、纳税人的纳税意识差，难以确保税款的应收尽收。由于业户纳税意识淡薄，致使不少从事生产经营的个体户办理了工商营业执照后不去税务机关办理税务登记。从县工商部门接收过来
3、的年度数据与税务登记比对情况来看，尚有619户纳税人已在工商机关办理了营业执照而未在税务机关办理税务登记，占登记总户数的18.7。此外在农村中还有大量农闲时利用机动三轮车搞运输、赶集户、盖房班（农村小建筑施工队）等等，这些经营者抱有“税务机关查着就软磨硬泡，能躲就躲、能逃就逃，查不着就是便宜”的心态，且大多是无证、无照零散税源，易漏难管，极易造成该税种税款的流失。（二）、征管手段力不从心个人所得税数额分散，流动性大，现金交易多，是税收征管中范围最广、隐蔽最深、难度最大、征收成本最高的一个税种。这在客观上要求税务机关要有健全的管理机制及现代化的征管手段。而地税部门征管的税种多、范围广，人员有限，
4、对个人所得税投入的征管力量不足，一个税务人员往往集征收、管理、检查三项职责于一身，工作量大，无暇顾及，税收流失防不胜防。单就无极县大陈税务所为例，该所共有正式干部4名，一名所长、一名征收人员兼会计、两名管理人员，却所辖两个乡40多个自然村的税费征收工作，很难做到应收尽收。（三）、收入不透明，申报不实个人收入来源渠道多，收入形式复杂，职工工资、薪金之外的收入有明有暗，有现金有实物，在全部收入中占的比重越来越大。由于目前市场经济还不发达，信用化程度很低，个人收入分配主要依靠现金支付结算，要完全真实反映一个人的实际收入是很困难的，靠地税部门全身心的投入检查，也是不现实的。正是个人收入的这种不透明，导
5、致征收严重不足于准确计量（四）、源泉控管难以全面落实我国个人所得税对工薪阶层的具体征收方式是源泉控制、代扣代缴为主，同时辅之以纳税人自行申报纳税，但实际执行的情况并不尽人意。从理论上讲，只要各部门、单位、企业认真执行代扣代缴制，是可以控制和调节相当大的高收入者的收入的。然而，由于受利益驱使或各种因素干扰，有的部门、单位、企业不愿全面履行代扣代缴义务。有的怕得罪人，怕麻烦，消极应付，不认真履行代扣代缴义务。这些有源泉控制的环节放松，必然导致大量的漏税和调节乏力。三、加强个人所得税征管的措施（一）、营造良好的治税环境经济发达国家的实践证明，良好的治税环境能够促进纳税意识的增强，凡是个人所得税征管比
6、较成功的地方，都有一个纳税人自觉纳税的社会氛围。要营造公民自觉纳税的社会大环境，需要系统的进行多方面的工作。首先是广泛深入地宣传教育，从中央到地方的各种媒体对税法的多层次、多环节、多方位的宣传，做到电视有图像、广播有声音、报刊有文章、公民有资料，使税法深入千家万户，人人皆知。其次，是要在加强税收征管手段现代化的同时，加强纳税服务，深入开展创建最佳办税服务厅活动，为纳税人提供高效优质的一条龙服务，切实减轻纳税人申报纳税申报的难度和压力。三是严格依法治税，加大处罚力度。个人所得税要有大的起色，必须严厉打击偷、逃税行为和处罚拒不履行扣缴义务的单位，要依法查处，严格进行补税、罚款和惩治，不允许姑息迁就
7、和搞下不为例。实践证明，执法手段越强硬，税收违法行为就越少；法律制裁越严厉，偷税投机心理就越小，对个人所得税而言，莫不如此。（二）、实行部门联合治税，最大限度地减少税款流失充分调动社会各方面力量，加强各部门的分工协作，形成齐抓共管实施联合治税新机制，可以从根本上把住个人所得税税收源头，防止税收流失。无极针对税收征管现状，在县政府的大力支持下，多次召开国地税、财政、审计、工商、医疗、城建等部门联席会议，今年3月初在县财政局成立了税源管理科。在目前国地税不能微机联网的情况下，由国税和地税基层单位每月3日对全县所有纳税户分一般纳税人、国地共管户、地税单管户三类，逐户、逐月填报上月纳税、停复业、新办登
8、记等情况，数据统一集中到财政局税源管理科，根据采集到的国、地税数据进行数据对比，对那些已纳增值税未纳城建税、在国税办理登记而未在地税登记的纳税人一一列出，取得较好效果。该局从今年初开始实现联合治税后，清理出漏征漏管户413户，新增办证91户，清理税款95.5万元。（三）、实行个人自行纳税申报和源泉扣缴双轨制当前推行自行申报可从两方面入手，一是在高收入阶层中选择一些纳税意识强、条件好、素质高的对象，推行自行申报，以积累经验，扩大社会影响；二是在党政机关县处级以上干部中实行申报制，使国家干部在自行申报缴纳个人所得税方面起带头作用。与此同时，继续加大源泉扣缴力度，落实和强化代扣代缴的责任机制。要在现
9、行税收征管法的基础上进一步明确代扣代缴的责任、权利和义务，增强代扣代缴的法律约束力。对不履行代扣代缴义务职责的单位和个人，既要予以经济的的重罚，要依法追究法律责任。（四）、制定行业管理办法，促进税收收入的增长一是建立重点税源档案和联席制度。无极县地税局针对所管辖区面积大、户数多、分步分散等实际情况，全面推行段管片管责任制，建立税源户籍簿，做到每户的生产经营、依法纳税等情况在户籍簿上有登记、有记录，特别是对年纳税额在10万元以上的重点税源户，建立了重点税源档案和联席制度，按月填报重点税源监控表和登记征收台帐，每季填报重点税源变更统计表，对税源的变化做到适时监控，随时掌握其变化情况。二是从源头上完
10、善对双定户的管理。该局成立了由主管局长负责，征管科牵头，税政、监察、稽查等科室参加的双定户管理领导小组，定期召开双定工作会议，由管理部门提交新开业户应纳税款额，既从源头上完善对双定业户的管理，又推行公开办税，从而强化了税源控管力度。三是创新和改进行业税收征收管理办法，制定完善皮革、建筑、砖瓦窑等10个行业税收专项管理办法，从源头上减少了个人所得税的流失。截止到今年七月份，该局农村个人所得税税收入库万元，同比增加。 强化税收质量管理 提升税收管理水平 推行税收质量管理体系，就是把目前的税收工作目标、业务规程、岗责体系、工作标准、绩效考核等主要内容融入一个科学的管理体系之中，进行优化整合，创建一个
11、科学的运行机制，不断提升税收管理水平。推行税收质量管理体系顺应了科学管理的发展潮流，符合税收管理的发展规律，是巩固和发展改革成果的迫切需要。 推行税收质量管理体系是一项创新工作。做好这项工作，应当遵循以下五项工作原则。 （一）依法行政原则。依法治税是税收工作的灵魂，税收管理创新必须遵循依法治税的原则。推行税收质量管理体系，一方面应当在坚持依法治税的前提下开展工作，税收质量管理体系的设计应当体现依法行政和依法治税的要求，严格遵循现行各项税收法律法规和行政许可法等行政管理法规的规定。另一方面，推行税收质量管理体系本身也是为了进一步规范税收执法，提高税收执法水平，提高税务部门依法行政的能力，不断提高
12、税收执法质量和依法行政的管理效能，促进税务部门依法治税水平的提升。 （二）科学管理原则。推行税收质量管理体系不仅仅是对现有规章制度的补充修订，应当体现科学管理的特征，要借鉴、吸收当代管理科学先进的管理理念、原理和方法，结合工作实际进行创新，整合形成一个完整的体系，确保税收质量管理体系具有系统性和先进性。税收质量管理体系应当体现工作流程精简、业务标准精细、绩效考核精确、管理体系精湛，实现税收管理的科学化。 （三）注重实效原则。推行税收质量管理体系应当求真务实，立足于提高税收管理的质量和效率，应当抓住质量管理体系的核心和精髓，解决传统税务管理方法的薄弱环节，要注重制定工作标准，实行过程控制，强化绩
13、效考核。通过制定和实施税收质量管理体系，不断提高税收管理质量和效率，减少征纳双方的办税成本。 （四）简便易行原则。推行税收质量管理体系不能搞繁琐哲学，应当做到指标科学明晰、标准规范统一、操作简便可行。同时，税收质量管理体系的实施应当以信息技术为支撑，以计算机自动考核为主，设置预警提示，进行过程控制，减少纸质记录。 （五）积极稳妥原则。推行税收质量管理体系应当循序渐进，先进行试点，完善后再全面推广。如可具体分为五个阶段，即方案制定阶段、体系设计阶段、推行试点阶段、全面推行阶段、总结验收阶段。 体系设计是推行税收质量管理体系的重中之重。总体设计思路围绕“目标引导、面向流程”。所谓“目标引导”，就是
14、指税收质量管理体系应当紧紧围绕提高税收管理质量所要达到的目标进行体系设计，并将总体目标具体量化，形成质量指标体系，通过将税收质量指标逐层分解到具体的工作岗位，确保总体质量目标的实现。所谓“面向流程”，就是指税收质量管理体系应当针对具体的业务流程进行过程控制，变事后考核为事中监控，明确每一工作环节的工作质量要求及控制要点，确保整个业务流程的顺畅运作。根据以上总体思路，在税收质量管理体系设计工作中重点要做好以下四方面工作。 （一）设计质量指标体系。根据工作的实际，推行税收质量管理体系应当实现三个总体目标。即：牢固树立质量理念、服务理念、绩效理念，打造“政府放心、纳税人满意”的品牌；制定、实施税收质
15、量管理体系，并持续改进，实现税收管理的科学化、精细化；全面提升税收管理质量和效率。为了实现上述总体目标，要设计科学、合理、便于考核的具体税收质量指标。分等级，量化指标，应当能够落实到具体的岗位进行考核。 （二）制定管理工作标准。每项管理工作标准应当明确工作职责、质量目标、业务流程、质量要求、控制要点、绩效考核、责任追究、表证单书和引用文件等主要内容。 （三）编写岗位操作规范。岗位操作规范不仅包括基层操作岗位，也包括管理机关的工作岗位，按单位层级明确每一具体岗位的工作标准和操作要求，使每项工作都有章可循。 （四）整合绩效考核办法。绩效考核办法应侧重于具体考核办法的整合优化，结合现有的考核制度，对
16、目前千分制目标管理考核办法和税收执法责任制、行政管理责任制进行完善和整合，对纳入税收质量指标体系、管理工作标准、岗位操作规范的考核内容进行量化考核，采取手工考核与计算机考核相结合的考核方式，确保各项工作落到实处并且达标。 年人事教育和社会工作， 紧紧围绕厅党组的工作部署，结合民政工作实际，进一步加强干部教育培训工作，严格执行干部选拔任用条例，深入推进干部人事制度改革，认真实施政府机关机构改革“三定”方案，大力推进全省社会工作人才队伍建设，切实加强厅属事业单位改革和管理服务工作，较好的完成了各项工作任务。一、干部教育培训工作进一步加强。根据中央、省有关干部教育培训工作的要求，以提高民政干部素质为
17、出发点，着眼民政工作发展需要， 认真贯彻落实干部教育培训工作条例（试行）和省民政厅关于进一步加强学习和教育培训的意见，进一步加强干部的教育培训工作。一是继续推动机关干部 读书活动， 第批推荐了本参阅书籍。二是认真选派干部到党校、行政学院学习培训。年共组织机关和厅属单位名厅级干部、名处级干部、名科级干部分别参加了中央党校、国家行政学院、省委党校、省直党校、行政学院的学习培训，还有名同志参加了国家外国专家局组织的境外培训；下半年集中选派处级干部参加省委党校、省行政学院的学习，较好地实现了“xxx”期间干部轮训的目标任务。组织全厅公务员参加并通过了省年度公务员通用能力学习考试和考核。根据省委组织部关
18、于在全省全面开展干部在线学习工作的通知精神，积极组织厅机关干部在线学习，在年度考核中,通过率达.，名列个省直单位第位，我厅位同志获优秀学员称号。三是狠抓民政系统业务培训。年，全年举办各类培训班期，参训人次，培训人数较年上升.%，超过了“xxx”时期前三年的总和，覆盖全省所有市县乡镇，取得了良好的培训效果。根据省委组织部关于印发年省直有关单位抽调各级领导干部参加专题培训班计划的通知（组通字号）精神，与省行政学院联合举办了期“推进民生工程、提高社会管理水平”专题研讨班，部分县（市、区）政府分管负责人、各市民政局负责人、省直有关部门相关处室负责人共人参加了培训研讨。培训班还组织了全体学员赴上海市进行
19、异地教学，实地参观上海市在社区建设和社会工作方面的好经验、好做法。四是继续开展民政行业特有工种技能鉴定工作。 在民政部的指导下，我省开展了期灾害信息员技能鉴定工作，共有名灾害信息员参加鉴定，有%以上的同志通过综合考评。还积极组织推荐我省民政职工参加 全国民政行业技师的技能鉴定工作，我省共推荐名同志参加部里的技能考评。 二、干部选拔任用工作进一步规范。年，人事干部工作，严格执行干部选拔任用条例。 根据工作需要，遵照厅党组决定，在选拔机关处级干部和厅属事业单位负责人工作中，严格按照条例规定的条件、程序要求，把执行条例规定贯穿于选拔任用的全过程。一是认真制定选拔工作实施意见，厅党组研究同意后认真实施
20、。二是把民主推荐作为选拔任用干部的重要程序 。三是实行差额考察和考察预告。四是实行公示制度。五是实行试用期制度。对新提拔的领导职务人员 全部执行试用期制度。在年干部选拔任用工作中，注重改革探索，不断创新和完善选拔任用方式，采取公开竞选的方法选拔厅属事业单位负责人。按照党政领导干部选拔任用条例规定的条件和程序，结合厅属单位领导空缺情况，坚持 德才兼备，以德为先的原则，有位同志通过公开选拔走上处级领导岗位。此次选拔既为参加的同志提供了展示素质和能力的平台，也增强了选人用人的透明度，体现了干部选拔任用工作的公开、公正。为全面引入竞争机制，探索多种形式的竞争性选拔干部方式，增强干部工作活力积累了经验。
21、三、干部队伍结构进一步优化。一是根据厅机关和厅属单位领导职位空缺情况，及时选拔配备了领导班子，一批年轻干部走上了领导岗位。 二是根据编制情况，面向全国、公开透明，按规定和程序录用了名公务员，充实机关处室工作力量，在强化人员素质，提升学历层次，降低平均年龄等方面成效明显。三是注重选拔任用女干部。全年共选拔名处级干部中，女同志就有名，占年度选拔任用干部总数的%。四是继续执行选拔周岁以上和周岁以上的同志担任正处和副处级非领导职务的规定，推动年轻同志担任领导职务，尽力降低处级领导干部平均年龄。另外，在多方面争取下，省编制部门为我厅增加了一个调研员职数。四、社会工作人才队伍建设工作逐步推进。年月份参与修
22、订了省中长期人才发展规划纲要（年）征求意见稿，将社会工作人才队伍建设纳入六支队伍建设工作之中。 省中长期人才发展规划纲要（年）下发后，在积极推动实施工作的同时，按照民政部关于社会工作人才队伍建设工作的要求，立足实际、着眼发展，大力推进民政系统社会工作人才队伍建设工作。一是通过多种方式宣传社会工作和社会工作人才队伍建设工作。依托社会工作刊物和社会新闻媒体，围绕规划纲要落实、社会工作者职业水平考试、社会工作试点等，扩大宣传范围，提高宣传层次，增强宣传效果，为社会工作人才队伍建设营造良好的社会氛围。通过培训班、汇报会、座谈会等形式大力宣传社会工作和社会工作人才队伍建设情况，扩大影响力提高认知度。二是
23、起草了省中长期社会工作人才发展规划纲要（年）和省社会工作人才发展“十二五”规划征求意见稿。三是积极推动社会工作人才队伍建设试点工作。组织个试点单位 参加了全国社会工作人才队伍建设培训班。按照民政部的部署，启动了第二批社会工作人才队伍建设试点工作，各个试点单位根据各自的工作实际和特点，积极探索新形势下推进社会工作人才队伍建设的途径和方法，为做好下步工作积累经验。为推动试点工作，于年月，召开了省社会工作人才队伍建设工作座谈会。部分市民政局分管局长、人事（社工）科长及民政部批准的两批试点单位负责人参加会议，个单位汇报了社会工作人才队伍建设试点工作开展情况，总结取得的成效，分析存在的问题，提出下步工作
24、安排。 四是组织协调开展社会工作者职业水平考试。为保证社会工作者职业水平考试的顺利进行，考前，我厅联合省人事厅下发了考试通知。年省共有人报名参加，其中人考试过关，取得了社会工作师或助理社会工作师职业资格，合格率为.%。截止年年底，我省已有名同志获得职业水平资格证书。 五、厅属事业单位改革和管理服务工作步伐加快。一是加强厅属单位领导班子建设。按照健全领导班子、保持可持续发展、全面加强管理、增强服务能力的原则，通过公开竞争方式为个厅属事业单位加强了领导力量，注入了生机和活力。二是坚持实行财政拨款事业单位新进人员考试考核制度。为个厅属单位招聘名同志（其中两院招聘专业技术人员名，财会人员名。两个中心招
25、聘名文字综合职位的管理人员）。三是积极完成厅属事业单位岗位设置工作。根据省委办公厅、省政府办公厅关于印发省事业单位岗位设置管理实施意见的通知（皖办发号）和省人力资源和社会保障厅关于省直事业单位实施岗位设置管理工作有关问题的通知要求，在调查研究的基础上，各单位按规定要求，认真落实新的岗位管理制度，对所有工作人员的岗位进行了重新设置。我厅个厅属事业单位， 全面完成岗位设置工作。六、人事管理日常工作规范有序。一是机构改革工作全面完成。按照政府机构“三定”方案的要求，全面落实了内部机构设置、职责调整及“三定”方案的后续工作（如：人事任免、处室名称、印章刻制、门牌、岗位桌卡变更等）。二是按照效能建设的要
26、求，根据“三定”方案修订了省民政厅机关岗位职责及ab岗设置，实现了岗位职责（ab岗）挂牌上墙。 年度考核 、工资管理 、职工退休管理 、干部职工出国（境）管理 、人事统计、人事信息基础工作、 厅属事业单位参公管理的申报工作等，也都按照有关要求，较好地完成了任务。一年中，在认真履行职责的同时，能够注意坚持政治理论学习，把保持正确的政治方向，增强政治责任感，提高思想政治素质作为重要原则遵循。认真贯彻执行干部人事工作的方针、政策，严守组织纪律，严格要求自己，公道正派，实事求是。注重廉政准则的贯彻落实，遵守各项规定要求，廉洁自律、警钟长鸣，力求做到心不贪、眼不馋、手不沾。勤勤恳恳干工作、清清白白做事情
27、。完成以上的工作任务和取得的成绩，与厅领导的正确指导，各兄弟处室、厅属各单位的大力支持与配合，以及全处同志的共同努力密不可分。我本人作为人事教育处负责人，只是做了牵头负责、组织协调、督促落实工作。年的人事教育和社会工作也存在不少问题和不足，与新形势下民政事业发展的要求还不相适应，与干部职工的期待还有差距。一是干部人事制度改革深化不够，特别是竞争性选拔干部的方式，只是初步的探索，不够全面和广泛；干部轮岗、交流力度不够大、范围不够广、流动难、难流动的问题没有得到根本解决。二是干部教育培训工作的主体力量较为薄弱，培训方式、内容和质量有待进一步完善提高。三是社会工作人才队伍建设工作在我省仍处在全面推开前的试点阶段，与民政部的要求和先进省市有较大差距，任重道远。年全厅干部人事和社会工作将围绕民政工作的总体目标要求，扎实进取，深入探索，锐意创新，进一步完善选人用人机制和干部评价激励机制，加强干部教育培训工作，努力促进干部队伍结构优化和素质提高；加强事业单位领导班子建设。社会工作以深入推进社会工作人才队伍建设为着力点，切实抓好试点工作，积极推动管理体制和运行机制建设。 15 / 15