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1、【企业【企业 制度】制度】 财务分财务分 析撰写析撰写 规则规则 电子文件编码GLZD106页码4-1 财务分析撰写规则 第二条 第三条 1.为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其成效， 切实发挥财务分析在企业治理中的作用，特制定本规定。 2.本规定适应于本集团的所有核算单位，包括独立核算单位和单独核算 单位。 要紧经济指标完成情形 各项指标数值的运算填列 1.各指标的运算口径和格式按附表和企业财务分析表进行。 2.表中的打算数指各公司每年度的承包指标数。 3.工业企业应揭示工业产品销售率及上年同期对比的增减水平。 4.投资收益率指标只限于年度分析填列。 财务状况分析 1.生产
2、经营状况分析 从产量、 产值、 质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简 单评判并与上年同期水平作一对比讲明。 2.成本费用分析 (1)原材料消耗与上期对比增减变化情形，对变化缘故作出分析讲明。 (2)治理费用与销售费用的增减变化情形(与上期对比)并分析变化的 缘故，对业务费、销售佣金单列分析。 (3)以本期各产品产量大小为依据确定本公司要紧产品， 分析其销售毛 利，并依照具体情形分析降低产品单位成本的可行途径。 3.利润分析 签发人责任人签名 制度名 电子文件编码GLZD106 利润分配制度 页码4-2 (2)对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出讲明。 (3)分析利润无成情形及其
3、缘故。 4.资金的筹集与运用状况分析 (1)存货分析 依照产品销售率分析本公司产销平稳情形。 分析存货积压的形成缘故及库存产品完好程度。 本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致 的缺失。 (2)应收账款分析 分析金额较大的应收账款形成缘故及处理情形，包括催收或诉 讼的进度情形。 本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应 讲明缘故。 应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借 给外单位的款项等，关于借给外单位和其他用途而挂应收账款 科目的款项应单独列出并作出讲明。 5.负债分析 (1)依照负债比率、 流淌比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风 险的大小
4、。 (2)分析本期增加的借款的去向。 (3)季度分析和年度分析应依照各项借款的利息率与资金利润率的对 签发人责任人签名 制度名 电子文件编码GLZD106 利润分配制度 页码4-3 (2)对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作出分析。 (3)对其他阻碍企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析 讲明。 1.通过分析对所存在的咨询题，提出解决措施和途径，包括： (1)依照分析结合具体情形，对企业生产、经营提出合理化建议。 (2)对现行财务治理制度提出建议。 (3)总结前期工作中的成功体会。 (4)季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析，予以分类讲明。 3.各企业财务分析应在每月
5、10 号前报财务治理部，一式两份。 各项财务指标讲明： (1)应收账款周转天数=应收账款平均点用额30/本月销售收入(或营 业收入) (2)流淌资金周转天数=全部流淌资金平均占用额30/本月销售收入 (或营业收入) (3)存货周转天数=存货平均占用额30/本月销售收入(或营业收入) (4)销售利润率=销售利润(或营业利润)/本月销售收入(或营业收入) 100% (5)产品销售率=本月产品销售收入/各产品产量销售单价100% 签发人责任人签名 制度名 电子文件编码GLZD106 利润分配制度 页码4-4 (6)负债比率=负债总额/资产总额100% (7)投资收益率=税后利润/实收资本(或上级拨入资金)100% 以上各项指标的平均占用额，指该指示的月初数与月末数的平均数。 年度财务分析则将上述公式中的 30 改为 360，销售收入以全年累计数 运算，各项指标的平均点用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。 签发人责任人签名