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1、内部控制评价办法,1 2 3,目的 促进厦门钨业股份有限公司(以下简称“公司”)全面评价内部控制的设计 与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险。 适用范围 厦门钨业股份有限公司总部、分公司及控股公司。 定义,3.1 内部控制评价，是指公司董事会对内部控制的有效性进行全面评价、形成 评价结论、出具评价报告的过程。 3.2 内部控制评价测试主要是针对具体的内部控制业务流程，按照业务发生频 率，从确定的抽样总体中抽取一定比例的业务样本，参照控制的标准程序 对业务样本进行实地查验，并对其符合性进行判断，进而对业务流程控制 运行的有效性做出评价的测试。评价测试选取的对象主要是各业务流
2、程中 的关键控制事项。,4,原则,4.1 全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司及其所 属单位的各种业务和事项。 4.2 重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重 大业务事项和高风险领域。 4.3 客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内 部控制设计与运行的有效性。,5,职责,5.1 公司授权监察审计部负责内部控制评价的具体组织实施工作。,6,7,5.2 公司可以委托中介机构实施内部控制评价。为企业提供内部控制审计服务,的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。,5.3 公司董事会应对内部控制自我评价报告的真实性
3、负责。,内部控制评价的依据和范围确定,6.1 内部控制评价是依据财政部等五部委联合发布的企业内部控制基本规范,（以下简称“基本规范”)、企业内部控制应用指引（以下简称“应,用指引”)、企业内部控制评价指引（以下简称“评价指引”)、,上交所上海证券交易所上市公司内部控制指引（以下简称“上交所,指引”)，结合公司内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专,项监督的基础上，对公司每年截止 12 月 31 日的内部控制设计与运行有效,性进行评价并发表结论。,6.2 公司内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、公司资产安全、,以及财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司战略,实施和战略目标的实现。,6.3 公司根据基本规范、应用指引、评价指引以及本企业的内部,控制制度，考虑公司自身的经营特点、业务模式以及风险管理要求，围绕,内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内,部控制评价的具体内容，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。,6.4 内控评价应当以风险为导向，在风险评估的基础上，对高风险领域（经营,单元、业务流程）进行重点关注和评价。,