【工作总结】20XX年度企业财务工作总结[1].docx

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1、第 1 页 20XX 年度企业财务工作总结1 特征码 PimpHMYcMADeMQItEIaB 前言：这是 8 年前本人第一次真正从事企业内部审计工作 所出具的第一份内部审计报告，格式内容都是当年自己摸索着 独创的，也许在专家眼里不太正规，但至今仍有点成就感。如 今这家集团早已注销解散，所审计的公司也已经转让他人，原 集团办公楼已出卖他人另作他用 本报告的内容只隐藏了公司的名称、人的名字还有具体的 金额数据，其他一成不变。发此文的目的，一是留作纪念，二 是给觉得有用的人一点参考，三是希望与真正的审计专家交流 以得到些指点。毕竟这是第一次，也是至今为止唯一的一份审 计报告，因为此次审计刚刚结束，

2、公司就安排我做让我反感的 财务经理职位去了，至今再也没有从事内部审计工作。 此次审计结束，集团公司马上采取了行动，达成的结果有： 一是另派了财务负责人，二是重用了质检经理，三是关闭了大 药房，四是冻结了资金投资申请 jlhk 审计报告 第 2 页 (目录) 一、 jlhk 公司概况 二、 审计发现问题汇报 一)、财务方面存在的问题 二)、物流程序方面存在的问题 三、对 hk 现有财务人员的评价 四、整改措施 五、整改建议 六、办事处调查需要反映的问题 七、对 hk 大药房经营状况的评价及建议 八、对 hk 公司流动资金申请报告的评价和建议 九、其他建议 jlhk 审计报告 公司领导： *集团审

3、计部 hk 审计组于 XX 年*月*日XX 年*月*日 对 jlhk 公司进行了全面审计，经过审计，我们发现 hk 公司在 财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下， 财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到 hk 公司正常业务 的开展。究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上 一次审计现场整改诸多不当等直接相关。现将审计的情况汇报 如下： 一、 jl 省 hk 公司概况 第 3 页 1、hk 公司于 1999 年*月*日登记注册，注册资本为人民币 万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、 中药饮片、生化药品、生物制品;医疗器件。股权结构为: 股东名称投资金额(万元)

4、占总股本的百分比 张*12% 甘*7% 刘*1% 北京*集团80% 2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务 部、*路批发部、hk 大药房、jl 办事处、ly 办事处、hlj 办事 处。 3、领导班子成员三人：总经理*、副总经理*、业务处 长*。公司现有职工(包括办事处)人。 4、截止 XX 年*月*日，hk 公司资产总额万元，负债 总额万元，净资产万元，库存存货万元; XX 年 1 月3 月，主营业务收入万元，成本费用总额 万元，亏损万元;发货万元，回款万元(其中 清欠万元)。 hk 大药房资产总额万元，负债总额万元，净资产 万元;XX 年 1 月3 月，销售收入万元，费用总额

5、万元(包括在公司发放的工资万元)，亏损万元。 二、审计发现问题汇报 第 4 页 一)、财务方面存在的问题： hk 公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本 上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不 规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为 业务服务，很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为： 1、财务工作方面极不规范。表现在： 、部门工作混乱。物流会计*在工作上与主管会计不合 作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造成 本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管 会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效 的沟通，主管

6、会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。 、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关 的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工 作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。 、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背 会计法 法的准则，要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没 第 5 页 有保管凭证资料，但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。 、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账， 做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货 币资金留下隐患。 、账簿登记不规范：封面启用登记不全，物流台账甚至 无封面;月末没有本月合计、累计，没有结出月末余

7、额，造成取 数十分困难。 2、物流帐务不全且不准确。表现在： 、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工 台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐， 且出库是根据发货申请表而不是出库单登记电脑帐。 电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示准确率只能保证 90%以上，曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况(如曾 向经营公司领导提供过 hk 的库存数为几个亿的事情发生)。 、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐， 出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商 品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。 、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存 手工

8、台帐，电脑进销存帐又不准确，当经营公司领导或总公司 要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供，每次 均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最 终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。 第 6 页 3、电算化分工不合理。由于只对*一人进行了电算化的 培训，未让费用会计*参与，导致费用会计至今不能操作财务 电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在 bh 市 15 天的集中培训和*公司软件操作员实地 50 多天的培训， 但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体情况 如前面所述。 4、*批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均 未通过财

9、务处出纳。目前 hk 公司在批发部设置一名核算员，同 时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直接进行，手工 销售清单用白条填制。每月月末由核算员作记账凭证，称汇总 科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。实际审计发 现根本没有合并入 hk 公司账务，本次审计开始至今一直声称电 脑主板送修，不能提供以往的数据，无法与其手工票据进行核 查。批发部非北生产品的经营属于账外经营，根据目前查明的 证据显示：账外现金存折从 XX 年*月*日开户至今，共存入现 金笔共万元，支出笔共万元，存折余额为万 元。 5、对易货来的药品不作处理，人为制造损失。经了解，原 安徽 tr 药业公司欠上海大区 bs 药品

10、货款，以易货的方式将一 批普药共计人民币万元发至 jlhk，用以冲抵 bs 药品欠款。 由于 hk 财务人员不知道该如何入账处理，将情况反映给*集 第 7 页 团财务领导，*集团财务领导直接要求 hk 公司“款从哪儿来 回哪儿去” ，致使该批货物未能及时销售出去，批号也日渐陈旧， 至今仍没有入账处理。(注：现批发部销售的大部分代理药品都 属该批药品) 6、人为制造偷漏税。原 hk 公司账面有存货万元，根 据上一次审计人员的要求，直接从账面转入到“其他应收款 原 hk 公司”挂账，给现 hk 公司从账面上人为造成税务上视 同销售的事实，hk 公司将可能为此承担近 10 万元的税款及不 能估计的偷

11、漏税罚款的损失。 又，根据上一次审计的要求，将原老 hk 公司的应收欠款全 部调整到“其他应收款原 hk 公司”挂账，现已逐步收回这 些欠款，但均未入账，而是直接通过银行进银行出的方式，将 款项直接转走。现已查明共有笔回款共计万元，并已全 部转走。 page 7、投资资金总额不对，多出的投资额去向不明。收购原 hk 公司时，通过浙江 dy*建 bh 公司先后汇入 hk 公司账户两笔 投资共万元以收购 hk 公司，原公司所有者直接将款项提走。 由于财务上没有将该经济事项入账处理，为使 hk 公司账面实收 资本达到万元，*集团又投入资金万元，这样*集 团前后共投入 hk 的投资资金实际为万元，而

12、hk 公司账面 仅显示收到投资款万元，其中 20 万元从 hk 公司账面上未 第 8 页 得到体现。 另：原收购 hk 公司的万元中，实际包括收购 hk 大药 房的万元，但由于财务上一直没有作相关的账务处理，导 致至今 hk 大药房的账面实收资本为 0，hk 公司账面的投资也 为 0 的现象。hk 大药房的报表一直没有与 hk 公司的报表进行 合并，集团财务也未作要求。导致 hk 公司的员工至今仍认为集 团对 hk 大药房未作投资。 8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间里，每月三次的 库存盘点，均不知道应该在盘点前根据库存商品账面数预先准 备好盘点清册，并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进行

13、盘 点。现场盘点时，仅 用空白纸张记录实物数，盘点完毕后，再回公司核对账务，白 纸上记录的盘点数又不敢保证数字 准确，还要多方核对。根本无法现场发现是否存在账实不符的 情况。库存盘点流于形式。 9、财务无法对业务提成及开发票申请进行有效审核。物流 会计由于没有发货收款台账 ，电脑账又跟不上业务进度且无 法保证准确，因而无法对发票开票申请表及业务提成表 第 9 页 进行审核。目前实际操作方法是：由出纳借用业务处保存的 发货申请表 ，经查找核对后进行审核。不仅大大增加出纳的 工作量，且不能保证其准确性，也造成对开票和业务提成审批 的拖延，降低财务服务质量。对此经营公司领导及业务员多有 怨词。 10

14、、物流账务处理缺乏基本技能。调货、换货没有按规定 的程序进行处理，物流会计也不明白应该如何处理，从而导致 电脑账因物流不规范而无法处理，电脑中数据明显不可用。 11、财务对物流失控。除北生产品外，批发部经营的其他 代理药品在财务处、业务处均没有台账(只是在仓库设一核算员 进行核算，且登账不及时)，难以进行有效的监督和控制。 12、财务对大药房失控。大药房的进、销、存账均由柜台 营业员自己登记，财务处只由费用会计登记金额账，没有登记 相关的商品品种明细和数量，因而无法对该业务进行有效的监 督和控制。 二)、物流程序方面存在的问题： 1、入库不规范。业务处将股份公司寄到的发货回执交仓库 保管员，收

15、到货物后，不经质检检验签字，由仓库员直接入库， 填开入库单。入库单无质检联。而目前集团公司要求的规范作 法是：经营公司业务处接到货物后清点与订购单及供货单位的 发货回执无误后，立即填开入库单，质量部门验收合格签字后， 仓库保管员根据入库单验货无误入库后签字，分别交至业务处 第 10 页 及财务处记账(入库单上须注明生产批号)。 2、出库不规范。 发货程序不规范，是造成整个 hk 公司物流账务混乱的根源。 按上次审计现场整改的要求，hk 公司发货程序是：将审批 完的发货申请表传真给库管员发货 登记发货通知单 登 记销售台账 登记产品发货明细账。而目前集团公司要求的 规范作法是：营销公司业务处接到

16、已批准的“发货申请表”立 即填开出库单(出库单上要填写“发货申请表”编号及生产批号) 质量部门签字后 仓库保管员凭出库单“发货联”发货 业务处组织发运。出库单“业务联”交业务处内勤记账， “财务 联”交财务处记账。 上一次审计现场整改中：不要求业务处开据出库单;仓库保 管员根据传真来的发货申请表进行发货最后补开出库单;各部门 根据发货申请表登记相关台账。 page 以上几点是 hk 物流账混乱的根源。同时 hk 的物流中还存 在以下问题： 、发货申请表审批手续不全。 、出库未通过质检，没有完全按先进先出的原则发货。 、仓库凭业务处传真的发货申请表发货或电话通知发货， 事后补办手续。 第 11

17、页 、发货有时不通过库管员，由发货员直接发货，事后补 办手续。 、因质量问题出现退货，未经质检检验，且未入库又直 接补货出库。 、违反规定直接发货给业务员。 3、盘库方法不正确。 、盘库前不对账，不预作盘点清单。 、现场盘点没有业务处人员参加。 、不能现场发现是否存在账实不符情况。 三、对 hk 现有财务人员的评价 根据这次审计的结果来看，目前 jlhk 财务各个岗位人员基 本素质普遍偏低，个别岗位达不到相应岗位应该具备的专业技 能，具体评价如下： 1、主管会计(费用会计)*：处理外围社会关系(工商、税 务)的能力较强，具备一定的全盘帐务处理能力，但管理能力一 般，电脑应用技能较低，费用开支把

18、关不严，对财务规范化管 理缺乏足够的认识，对物流方面的规范化管理也缺乏足够的了 解，物流方面的财务相关能力较差。其在财务处缺乏足够的威 信，很难有效地组织起财务部门的工作。 2、物流会计*：经过两次电算化的培训，具备了一定的 电算化基础，但仍不能完全掌握电算化的操作技能;财务基本功 不扎实，对自己所负责的工作范围内一些基本的财务技能如记 第 12 页 录台账、盘货等不求甚解;对物流的规范化操作流程缺乏必需的 了解，对自己经手的工作责任心不够，工作上主观能动性差。 提供的物流相关数据所花费时间长且无法保证其准确，其经管 的物流账对于公司的物流管理而言基本上没有起到任何作用。 3、出纳*：对公司较

19、为忠诚，有较强的监督把关意识， 但财务基本功相对较差，电脑应用技能较低，工作效率不高。 4、批发部核算员*：财务电算化专业毕业，有较强的电 脑操作能力，具备一定的财务基本功，接受能力较强，但实践 经验不足，缺乏独立帐务处理的工作经验，若能得到有效的指 导和帮助，将能很快胜任 hk 会计岗位的工作。 四、整改措施 针对上述 hk 公司存在的问题，我们与 hk 公司领导班子及 相关人员共同研究，达成共识后进行了如下方式的整改： 1、XX 年*月*日上午，在 hk 公司办公室大厅开会，就整个 物流规范化程序(包括购货入库、发货出库、开票、回款、业务 提成、调货、盘库等)按照 gsp 认证的要求全面进

20、行讲解和培训， 并将责任明确到具体部门、具体个人。 第 13 页 2、XX 年*月*日上午，在 hk 公司*经理办公室，单独召集 jlhk 公司全部财务人员开会，具体就各个财务岗位职责进行了 合理化分工(包括费用会计、物流会计、出纳)，将过去长期存 在的不合理分工，以及经常引起财务人员之间矛盾导致工作不 协调的因素，进行了彻底调整。 3、XX 年*月*日下午，在 hk 公司办公室大厅再次召集 hk 公司领导班子和各个部门负责人及物流会计，具体就整个物流 整改的落实工作进行了协调，对各部门各岗位的整改工作明确 了时间限制，并就一些具体的细节达成了共识。 (附：以上三次现场整改的会议记录) 4、针

21、对个别财务人员电脑应用技能不高的情况，有针对性 地进行了电脑操作技能尤其是电子表格的应用进行了培训。 5、XX 年*月*日上午在 hk 公司办公室大厅召集 jlhk 公司 领导班子和全体机关工作人员就审计发现的具体问题进行了意 见交流，并提出了具体的整改意见。(详见与被审计单位交换意 见纪录第 1 页第 10 页) 但由于其他方面的原因，现场整改工作被临时取消，整改 工作也暂时终止。 page 五、整改建议 本着尽快解决 hk 公司目前的问题，使 hk 公司的物流、财 务尽快走上正轨的原则，hk 公司的整改工作应该继续进行下去。 第 14 页 1、鉴于 jlhk 公司不规范的习惯做法根深蒂固，

22、且许多工 作质量低下的原因是与财务人员的低素质密切相关。仅凭审计 组人员的现场进行整改，短时间很难从根本上得到彻底扭转， 所纠正的东西也可能很快恢复原样。出于尽快解决问题的目的， 审计组在审计期间直接向集团财务和主管财务人事的*总监作 了电话汇报，并按要求于*月*日书面向*总监汇报了 hk 公司财 务存在的问题，且提出了如下建议： 由*集团选派一名精通物流账务、熟悉物流规范化管理程 序、同时具备一定的财务管理水平的人员，于审计组完成审计 任务前入驻 hk 公司主持财务工作，从理顺财务管理关系入手， 处理具体事务，对其他财务人员进行传、帮、带，从提高人员 专业水平着手，根本上对 hk 的财务进行

23、规范和整改。 为保证其工作不受来自 hk 公司方面的干扰，并提出建议将 其人事挂靠集团财务部，工资由*集团直接发放，并授予一定 的财务人事处置权。同时为保证 hk 公司的财务工作能够顺利延 续，亦建议 hk 现有的财务人员的岗位及待遇暂时保持不变，视 今后的变化由主持工作的财务人员再行申报调整。 2、由于 hk 公司现有的领导对物流的规范化管理缺乏正确 的认识，对于整改工作，如果单纯靠财务来监督进行，效率不 会太高，效果也不会理想。但在这次审计工作中发现，hk 公司 专门从事 gsp 认证工作的质检处经理*由于过去在大型国有医 第 15 页 药行业长期从事物流管理工作，对于物流的规范化操作具有

24、较 深刻的理解，其本人也具有改变 hk 不规范的现状，进行规范化 管理的强烈意识，因此在此次现场整改中，特别强调了质检的 重要性，要求在整改中要发挥质检的重要作用。 但是，由于审计的权限限制，不可能明确地直接要求*集 团选派的财务人员和质检处经理两人对整改工作具体负责。因 此建议，由*集团考虑对以上两人专门授权，由他们对 hk 公司 的整改工作全面负责，以使 hk 的物流、财务尽快走上正轨。 六、办事处调查需要反映的问题 通过对办事处的审计、调查、了解，发现了一些在对基层 工作影响较大的问题，具体汇总如下： 1、办事处出纳的工资未得到调整。办事处的出纳作为集团 外派的财务人员，其工资标准是由集

25、团统一制定由各经营公司 发放的，但 hk 公司以自主经营为由，对出纳的工资不予调增、 补发，给出纳造成不应有的心理影响。 2、办事处业务提成迟迟到不了手，影响了业务的正常开展。 由于对业务员以票冲抵提成的票据要求过于严格，且对于什么 票据可以报销，什么票据不可以报销，财务又给不出具 体明确的答复，使得业务员及办事处出纳对于业务提成的费用 报销难以适从，意见极大。如 ly 办事处今年 第 16 页 13 月份的业务提成，至今一分未付，这种情况对于业务的 开展影响最为严重。 3、 “非典”特殊时期，一般的业务员根本发不了货。这种 情况，一方面影响了业务员的积极性，使其对公司领导层产生 些不良看法，

26、另一方面也影响了业务员与当地客户的关系。因 此这些业务员专门提出要求，如果再次有货时，应对普通业务 员的利益有所照顾，货物平均分配，且对于前期一点货也没能 发的，应多“照顾”一些。 4、串货情况严重。尤其是“非典”特殊时期，根本发不了 货的业务员代理的地区，发现串货情况特别严重，但又无法查 明串货来源。因此这些业务员特别要求，今后凡是由本公司发 出的货物，都应该全部标明发货业务员的特殊标记，以杜绝串 货行为，并容易查明串货的来源。 5、 “业绩考核”要求排除“非典”特殊时期。由于“非典” 特殊时期，一般业务员根本要不到货。因此基层的业务员认为， 这种特殊时期的发货回款不能真正评价一个业务员的业

27、务能力， 因此在对各办事处及各业务员的业绩考核时，应该排除“非典” 特殊时期的发货回款量。 page 七、对 hk 大药房经营状况的评价及建议 第 17 页 hk 大药房目前的经营现状如下： 1、地理位置差，周围都是经营批发代理药品的企业，竞争 状况严重，hk 大药房经营规模小，根本没有任何竞争优势。 2、管理极不规范，财务不能对 hk 大药房实施有效的监督。 3、偷逃税情况严重，逃税所得不够支付维护税务关系的开 支，并给公司带来极大的税收方面的隐患，同时还给公司的 gsp 认证工作带来不良影响; 4、在由 hk 公司开支工资的情况下，仍然连续亏损。 针对 hk 大药房目前的状况，另外花费专门

28、的人力物力去进 行整改，得不偿失，因此建议对 hk 大药房选择进行如下方式的 处理： 1、出售，将 hk 大药房全部卖出，公司今后不在对其承担 任何风险和责任，并能够收回部分投资。 2、承包，可以保住药房的经营牌子，并可以减少公司的费 用支出。今后视具体情况再决定迁址或扩大投资。 3、关门停业。 八、关于 hk 公司流动资金申请报告的评价和建议 hk 公司对未来的经营发展制订了一个基本规划，对未来的 发展也充满信心，同时提出了 100 万元流动资金投资的申请。 根据前面所述的这次审计发现的问题来看，hk 公司的财务 目前不具备对公司的资金实施有效监控的能力，所投入的资金 第 18 页 的安全性

29、将根本无法得到保证。因此，在财务没有得到真正规 范，财务不能对公司的经营活动形成有效监督之前，集团不宜 再对 hk 公司进行投资。只有当 hk 公司的财务工作走上正轨， 并且能够对公司的所有经济行为进行有效监督之后，才能再考 虑是否批准投资。 各经营公司应该真正重视财务工作的作用，财务不仅是服 务，更重要的是监督管理，公司所有的投资行为都应该有财务 人员参与规划、预测，并由财务对具体的投资项目进行财务可 行性分析研究。而且，财务应该走在前面，在具体的项目实施 之前，拿出具体的资金管理控制制度，以确保每一分资金都能 投资到项目中去。 建议：今后对各经营公司的投资资金申请，应该考虑把财 务参与制订的可行性研究报告，和由财务制定的具体的资金控 制制度，作为对经营公司的资金申请是否批准的基本条件。 九、其他建议 目前，各经营公司的档案管理，基本上仍是采用过去比较 原始落后的方法，管理不规范。建议由集团电脑技术人员对各 经营公司的档案管理人员集中进行电脑数据库的培训，将目前 各经验公司的业务员档案 、 销售合同 、 客户档案等， 采用数据库进行管理。 此报告。 第 19 页