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1、注册税务师税法二备考试题及答案2016年注册税务师税法二备考试题及答案一、单选题1. 根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中, 其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格, 减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是()。A. 可比非受控价格法B. 再销售价格法C. 成木加成法D. 交易净利润法2. 下列有关所得来源地确定的表述中，不正确的是()。A. 销售货物所得，按交易活动发生地确定B. 权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定C. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定D. 股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定3. 根据企业所得税相关规
2、定，计算应纳税所得额时，对于下列项 目可以计算折旧或摊销费用在税前扣除的是()。A. 租入固定资产的改建支出B. 单独估价作为固定资产入账的土地C. 自创商誉D. 自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除4. 下列应税项目在计算应纳税所得额时，不采用定额或者定率扣 除费用的是()。A. 个人取得的偶然所得B. 企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，提供免费旅 游所发生的费用C. 作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得D. 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形 式出版而取得的稿费收入5. 某居民企业2014年实际支出的'工资、薪金总额为150万元， 福
3、利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，己经取得工会拨 缴收据，实际发生职工教育经费4. 50万元，就上述业务该企业在计 算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为()万元。A. 0. 75B. 7. 75C. 9. 75D. 35. 506. 某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购钢材成木30万 元，保险公司调查后同意赔付4万元，该损失己报经税务机关准予 扣除。下列说法不正确的是()。A. 税前准予扣除的损失为35. 1万元B. 税前准予扣除的损失为31. I万元C. 税前不得扣除的损失为4万元D. 损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除7. 下列收入中，属于免税收入的是(
4、)。A. 各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金B. 非营利组织取得的各项收入C. 持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入D. 2014年发行的地方政府债券利息所得8. 甲公司共有股权10000万股，为了将来更好的发展，将90%的 股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股 资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价 中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。 重组业务中甲公司应缴纳企业所得税0万元。A. 500B. 495. 45C. 485. 45D. 4009. 根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不 正
5、确的是()。A. 企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收人计算纳税B. 限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售 股转让所得C. 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该 限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收人的10%,核 定为该限售股原值和合理税费D. 依照规定完成纳税义务后的限售股转让收人余额转付给实际所 有人时不再纳税10. 根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取 得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算 缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为()。A. 财产转让所得B. 劳务报酬所得C. 工资、薪金所得D. 利
6、息、股息、红利所得二、多选题1. 下列关于个人所得税的说法中正确的有()。A. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女不征收个人所得税B. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承担直接抚养义务的抚养 人不征收个人所得税C. 房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人不征收 个人所得税D. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所得税E. 房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的遗嘱继承人不征收 个人所得税2. 下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有()。A. 存货发生的正常损耗B. 企业按照市场公平交易原则买卖股票发生的损失C. 企业管理用电脑超过使用年限正常报废清理的损失D. 企
7、业存货因管理不善而发生霉烂导致毁损的损失E. 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格转让设备的损失3. 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包 抠()。A. 提供劳务的场所B. 办事机构C. 开采自然资源的场所D. 来华人员居住地E. 建筑工程作业的场所4. 下列所得中，适用5%35%的五级超额累进税率征收个人所得 税的有（）。A. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾 驶员从事客货运营取得的收入B. 个人独资企业的生产经营所得C. 个体工商户的生产经营所得D. 承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得E. 一人有限责任公司的生产经营所得5. 下列表述中，符
8、合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（）。A. 个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务 宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以据实扣除，超 过部分不得向以后纳税年度结转扣除B. 个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业, 应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C. 个人独资企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除, 但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0D. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以 后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再 继续弥补E. 个人独资企业的生产经营所得包括企业分配
9、给投资者个人的所 得和企业当年留存的所得三、计算题（每题的备选项中，只有一个最符合题意）中国公民张某，2014年取得的收入情况如下：(1) 112月每月取得工资8000元，12月份取得全年一次性奖金 24000 元。(2) 购买国家发行的金融债券，取得利息3000元;另外转让手中 持有的境内上市公司股票，该股票购人价格为20000元，售出价格 为24000元。(3) 利用技术专长为某企业提供设计服务，取得收入40000元， 先后拿出3000元、10000元，通过民政局分别捐给了红十字事业和 贫困地区。(4) 张某从拍卖会上以60万元购买一项打包债权，该打包债权的 债权人为甲企业，包括债务人A欠
10、的25万元，债务人8欠的20万 元，债务人C欠的35万元。张某经过努力，将B债务人的所有欠款 收回。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出 合计数。1. 张某12月份工资薪金及全年一次奖金应缴纳的个人所得税为() yc oA. 2640B. 850C. 790D. 1430参考答案：Ao2. 张某取得金融债券利息和转让股票所得应缴纳的个人所得税为 ()元。A. 0B. 600C. 1400D. 800参考答案：Ao3. 张某提供境内设计服务取得收入应缴纳的个人所得税为()元。A. 3280B. 4860C. 3880D. 5420参考答案：Co4. 张某处置打包债权应缴纳的个人所得税为()元。A. 20000B. 10000C. 15000D. 5000参考答案：Bo