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1、1、单利计算1t第3页共11页式中11代表第t计息周期的利息额;2、复利计算P代表本金；i单一一计息周期单利利率。式中i 一一计息周期复利利率；Ft-1而第t期末复利本利和的表达式如下：t iFt 1表示第（t 1）期末复利本利和。FtFt 1 (1i)3、一次支付的终值和现值计算终值计算（已知P求F即本利和）F P(1 i)n现值计算（已知F求P)FP F(1(1 i)ni)4、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即:AtA 常数(t 1,2,3,终值计算（即已知 A求F）现值计算（即已知 A求P）(1i)n A(1 ”i (1 i
2、n资金回收计算（已知 P求AP i(1 i)n(1 i)n 1偿债基金计算（已知 F求AF 一（1ii)n 15、名义利率r是指计息周期利率：乘以一年内的计息周期数m所得的年利率。即：r i m6、有效利率的计算包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。（1）计息周期有效利率，即计息周期利率i ,由式（1Z101021）可知:(1Z101022-1 )(2)年有效利率，即年实际利率。年初资金巳名义利率为r, 一年内计息m次，则计息周期利率为i -。根据一次支 m付终值公式可得该年的本利和F,即:根据利息的定义可得该年的利息i为:m_ rPP 1 -1mI_P再根据利率的定义可得该年的实际利率，
3、即有效利率ieFF为:ieff7、财务净现值 nFNPV CI CO 1 ic ct 0t(1Z101035) 式中 FNPV 财务净现值； (CI-CO) t 第t年的净现金流量(应注意“ + ”、"号)；i c基准收益率; n 方案计算期。8、财务内部收益率(FIRRFinancial lnternaI Rate oF Return )其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其数 学表达式为：nFNPV FIRR CI CO 1 FIRR t t 0t(1Z101036-2 ) 式中 FIRR 财务内部收益率。 9、财务净现值率(FNPVRFina
4、ncial Net Present Value Rate ) 其经济含义是单位投资现值所能带来的财务净现值，是一个考察项目单位投资盈利能力的指标，考察投资的利用效率，作为财务净现值的辅助评价指标。计算式如下：FNPVRFNPV(1Z101037-1 )Ip It P/F,ic，t t 0(1Z101037-2 ) 式中I p投资现值； It 第t年投资额； k投资年数；(P/F, i c, t )现值系数(详见式1Z101083-4)。10、投资收益率指标的计算是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额(不是年销售收入) 与方案投资总额(包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等
5、)的比率：A R - 100% I(1Z101032-1 ) 式中 R 投资收益率； A年净收益额或年平均净收益额； I 总投资 11、静态投资回收期 自建设开始年算起，投资回收期Pt (以年表示)的计算公式如下：PtCI CO 0t 0t(1Z101033-1 ) 式中P t静态投资回收期； (CI-CO) t 第t年净现金流量。当项目建成投产后各年的净收益(即净现金流量)均相同时，静态投资回收期计算：Pt(1Z101033-2 )式中I 总投资；A每年的净收益。当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算：Pt 累计净现金流量开始出 现正值的年份数1上，人的,值(1Z10103
6、3-3 )口出现正值年份的净现金 流量12、动态投资回收期把投资项目各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资回收期:P'CI CO (1 ic) t 0 t 0t(1Z101033-4 )、 ' 一 .、 一 .式中P t 动态投资回收期；ic基准收益率。在实际应用中根据项目的现金流量表中的净现金流量现值，用下列近似公式计算:累计净现金流量开始出 现正值的年份数-1上一年累计净现金流量的绝对值出现正值年份的净现金流量13、借款偿还期Pd借款偿还开始出现盈余 的年份数-1盈余当年应偿还借款额盈余当年可用于还款的余额14、利息备付率利息备付率税息前利润当期应付利息费用
7、第5页共11页式中：税息前利润一一利润总额与计入总成本费用的利息费用之和，即税息前利润=利润总额+计入总成本费用的利息费用；当期应付利息一一计入总成本费用的全部利息。15、偿债备付率/期任 -可用于还本付息的资金偿债备付率 当期应还本付息的金额式中：可用于还本付息的资金一一包括可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可用于还款的利润等；当期应还本付息的金额一一包括当期应还贷款本金额及计入成本费用的利息。16、总成本C= G+GXQC:总成本；Cf：固定成本；G:单位产品变动成本； Q:产销量17、量本利模型B （利润）=S （销售收入）-C （成本）S （销售收入）=p （单位产品售价）
8、X Q-Tu （单位产品营业税金及附加）X Q （产销量）B=pX Q- CuX Q Cl TuX Q式中B一一表示利润：p式一表示单位产品售价；Q-表示产销量；Tu一一表示单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时，T不包括增值税）；C一一表示单位产品变动成本；CF一一表示固定总成本。基本假定：1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变。18、以产销量表示的盈亏平衡点 BEP （QBEP(Q)年固定总成本单位产品售价单位产品变动成本单位产品销售税金及附加=G/(p-Cu-Tu)19、生产能力利用率盈亏平衡分析BEP(%) = BEP(Q
9、x 100%/Qd式中Qd :正常产销量或设计生产能力 20、敏感度系数Saf= ( A A/A)/(AF/F)式中S AF敏感度系数； F/F 不确定因素 F的变化率(衿； A/A不确定因素 F发生变化率时，评价指标 A的相应变化率(为。21、营业收入营业收入=产品销售量(或服务量)X产品单价(或服务单价)产品价格一般采用出厂价格：产品出厂价格=目标市场价格-运杂费22、总成本总成本费用=外购原材料、 燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费十维简费+摊销费+利息支出+其他费用1、工资及福利包括职工工资、奖金、津贴和补贴，医保、养老保、失业保等社保和公 积金中由职工个人缴付的部分。2、修理
10、费：固定资产原值X计提百分比或 固定资产折旧额X计提百分比3、利息支出，包括利息支出、汇兑损失、相关的手续费。23、经营成本经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出(1Z101012-2 )或经营成本=外购原材料、燃料及动力费十工资及福利费十修理费十其他费用(1Z101012-5 )1、折旧是固定资产的补偿价值，如计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。2、无形资产及其它资产推销费也是资产的补偿价值，只是项目内部的现金转移，非 现金支出。3、贷款利息对于项目来说是现金流出，在资本金财务现金流量表中已将利息支出单列，因此经营成本中不包括利息支出。24、静态模式设备经济寿命就是在不考虑资金时
11、间价值的基础上计算设备年平均成本Cn ,使Cn为最小的N0就是设备的经济寿命。其计算式为(1Z101102-1 )式中 Cn N年内设备的年平均使用成本;P设备目前实际价值；Ct 第t年的设备运行成本；Ln 第N年末的设备净残值。P Ln一N一为设备的平均年度资产消耗成本如果每年设备的劣化增量是均等的，即Ctn Ct为设备的平均年度运行成本。N t i,简化经济寿命的计算：2(PLn)No（1Z101103-2 ）式中No 设备的经济寿命；设备的低劣化值。25、设备租赁与购买方案的经济比选租赁方案净现金流量=销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金-所得税率X （销售收入-经营成本-租赁
12、费用-与销售相关的税金）购买方案净现金流量=销售收入-经营成本-设备购置费-贷款利息-与销售相关的税金-所得税率X （销售收入-经营成本-折旧-贷款利息-与销售相关的税金）在假设所得到设备的收入相同的条件下，最简单的方法是将租赁成本和购买成本进行 比较。根据互斥方案比选的增量原则，只需比较它们之间的差异部分。从上两式可以看出， 只需比较：设备租赁：所得税率X租赁费-租赁费设备购置：所得税率X （折旧+贷款利息）-设备购买费-贷款利息26、租金的计算附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金R表达式为;(1 N i) R P- P r（1Z101062-2 ）式中P 租赁资产
13、的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计；i 与还款期数相对应的折现率；r 附加率。年金法：将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。有期末支付和期初支付租金之分。(1i)N 1（1Z101062-3 ）式中P 租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计;i 与还款期数相对应的折现率。期初支付方式是在每期期初等额支付租金（少些） 支付租金。每期租金 R的表达式为：,期初支付要比期末支付提前一期R p3(1 i)N 1期末支付方式是在每期期末等额支付租金（多些）。每期租金R的表达式为：27、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析 （一）增量投资收益率法就是增量投资
14、所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。现设I新、I旧分别为旧、新方案的投资额，C旧、C新为旧、新方案的经营成本。100%如I新1旧，C新VC旧，则增量投资收益率 R（新-旧）为：R新旧（1Z101112-5 ）当R （新-旧）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的；当R（新-旧）小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行的。（二）折算费用法当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优、劣和取舍。在采用方案要增加投资时，可通过比较各方案折算费用的大小选择方案，即：Zj Cj Pj?ic(1Z101112-1 )式中Zj 第j方案的折算费用；Cj 第j方案的工程成本，主要包
15、括原材料费、生产工人工资及附加工资、设备的使用费及修理费、设备的折旧费、施工设施（轨道、支撑架、模板等） 的成本或摊销费、防治施工公害设施及其费用、管理费等；pj 第j方案的投资额（包括建设投资和流动资金投资）；ic 基准投资收益率。比较时选择折算费用最小的方案。在采用方案不增加投资时，Zj Cj ,故可通过比较各方案工程成本的大小选择方案，即：Cj Bj aj ?x（1Z101112-2 ）式中Bj 第j方案固定费用（固定成本）总额；aj第j方案单位产量的可变费用（可变成本） ；x 生产的数量。当方案的有用成果不相同时，一般可通过方案费用的比较来决定方案的使用范围，进而取舍方案。首先列出对比
16、方案的工程成本，即：C iB1 axCIB2 a?x第7页共11页当x x0 （临界广量）时，CI CII ,则x0BiB2a2 ai第11页共11页（1Z101112-4 ）式中Bi、B2 I、n方案的固定费用；a1、a2 I、II方案的单位产量的可变费用。当产量X>Xo,时，方案H优；当产量 XVXo时，方案I优。28、固定资产折旧计算方法1）平均年限法固定资产年折旧率=（固定资产原值-预计净残值）/ （固定资产原值X固定资产预计算用年限）X 100%或二（1-预计净残值率）/固定资产预计使用年限X100%固定资产月折旧率=固定资产年折旧率+12固定资产月折旧额=固定资产原值X固定资
17、产月折旧率2）工作量法单位工作量折旧额=固定资产原值X （ 1-预计净残值率）/预计总工作量 某项固定资产月折旧额 =该项固定资产当月工作量X单位工作量折旧额3）双倍余额递减法（固定资产年折旧率只与预计使用年限有关）在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初资产账面价值和双倍的直线法折旧率 计算折旧。资产账面价值随着折旧的计提逐年减少,而折旧率不变，因此各期计提的折旧额 必然逐年减少。固定资产年折旧率=2+固定资产预计使用年限X 100%固定资产月折旧率=固定资产年折旧率+ 12固定资产月折旧额=固定资产账面价值余额X月折旧率4）年数总和法将资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数
18、计算每年折旧额。固定资产原值和净残值则各年相同，因此各年提取的折旧额必然逐年递减。其计算公式如下：固定资产年折旧率100%预计使用年限已使用年限 预计折旧年限预计折旧年限固定资产尚可使用年数固定资产预计使用年限的年数总和100%固定资产月折旧率=固定资产年折旧率+ 12固定资产月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）X月折旧率29、净资产收益率净资产收益率=净利润/平均净资产X 100%1）净利润指当期税后利润；2）净资产指企业期末资产减负债后的余额；3）平均净资产=（期初净资产+期末净资产）/230、总资产报酬率总资产报酬率=息税前利润总额 /平均资产总额X 100%1）息税前利润总额=利润总
19、额+利息支出；2）平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/231、总资产周转率总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/232、流动资产周转率流动资产周转次数=流动资产周转额/平均流动资产余额流动资产周转天数=计算天数 /流动资产周转次数或=（平均流动资产余额X计算期天数）/流动资产周转额平均流动资产余额=（期初流动资产+期末流动资产）/233、存货周转率存货周转次数=主营业务成本 /存货平均余额存货周转天数=计算期天数 /存货周转次数或=（计算期天数X存货平均余额）/主营业务成本平均存货=（期初存货+期末存货）/234、应收账款周转率应收
20、账款周转率（周转次数）=主营业务收入净额/应收账款平均余额应收账款周转天数=计算期天数 /应收账款周转次数1）应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/22）计算期天数，全年按 360天计算，全季按90天，全月按30天；35、资产负债率资产负债率=负债总额/资产总额X 100%36、速动比率速动比率=速动资产/流动负债速动资产是指能够迅速变现为货币资金的各类流动资产，它有两种方法：1、流动资产-存货；2、货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其它应收款。37、流动比率流动比率=流动资产/流动负债38、销售（营业）增长率销售增长率=本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额X 100
21、 %39、资本积累率资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益X 100%40、资金成本率资金成本率=资金使用费用/ （筹资总额x （ 1-筹资费率）式中筹资总额x （ 1-筹资费率）等于筹资净额41、经济订货量D-存货年需要量；Q-每次进货量；K-每次订货的变动成本；K2-单位储存成本。42、设备及工器具购置费的组成设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进 口关税+增值税+消费税+海关监管手续费（1）进口设备货价=离岸价（FOB价）X人民币外汇牌价（2）国外运费=离岸价X运费率（3）国外运输保险费=（离岸
22、价+国外运费）x国外运输保险费率（4）银行财务费（银行手续费）=离岸价x人民币外汇牌价X银行财务费率（一般为0.4% 0.5%）（5）外贸手续费=进口设备到岸价X人民币外汇牌价X外贸手续费率（ 一般取1._5%）_ 式中，进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB +国外运费+国外运输保险应（6）进口关税：进口关税;到岸价X人民币外汇牌价X进口关税率（7）增值税=组成计税价格X增值税率（基本税率为17%）组成计税价格=到岸价X人民币外汇牌价+进口关税+消费税（8）消费税：对部分进口产品（如轿车等）征收。（9）海关监管手续费=到岸价X人民币外汇牌价X海关监管手续费率43、基本预备费=（设备及工器具
23、购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）X基本预备费率44、建设期利息各年应tf利息=（年初借款本息累计+本年借款额/ 2） X年利率45、单位工程量材料费材料费=（材料消耗量 材料基价）检验试验费材料基价=（供应价格 运杂费）（1运输损耗率（） （1采购保管费率（）46、施工机械使用费机械台班单价=台班折 旧费 台班大修费台班人工费台班燃料动力费台班经常修理费台班安拆费及场外运费台班养路费及车船使用税1、折旧费：台班折旧费机械预算价格 （1残值率）耐用总台班数耐用总台班数=折旧年限X年工作台班2、大修理费台班大修理费一次大修理费大修次数耐用总台班数47、措施费环境保护费=直接工程费X环境保护费费率（ 为文明施工费=直接工程费X文明施工费费率（ 为安全施工费=直接工程费x安全施工费费率（%48、规费=计算基数x规费费率计算基数可以采用直接费、人工费和机械费合计、人工费为计算基数。49、企业管理费=计算基数x企业管理费费率基数可以采用以直接费、人工费和机械费合计、人工费为计算基数。50、利润=计算基数X利润率计算基数可采用以直接费和间接费合计、人工费和机械费合计、人工费为计算基数51、税金税金（直接费 间接费 利润）税率(1)纳税地点在市区的企业：3.41(2)纳税地点在县城、镇的企业： 3.353.22(3)纳税地点不在市区、县城、镇的企业：52、