专案成本与风险管理.docx

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1、專案成本與風險管理迎接21世紀新經濟時代的挑戰以技術創造競爭優勢的創新管理改變企業附加價值的知識經濟競爭專案成本與風險管理專案成本管理1. 專案成本管理的重要性2. 專案成本涵蓋的領域3. 專案成本管理的重點4. 專案成本管理實務二. 專案風險管理1. 專案風險管理的重要性2. 專案風險評估的重點3. 專案風險管理壹.專案成本管理、專案成本管理的重要性I()戰略化的企業經營產品差異化Cost LeaderMLCC咸本踊力分析st價値鏈分析rategyanageme nt功能強化成本企劃成本設計利基經營品質成本集中化策略成本管理總持有成本速度競爭成本競爭品質競爭價格競爭技術競爭高】、【多】、【快

2、】（三）成本與經營績效的關係耗材收入|（事業損益r（管理費用）r（總營收L銷售數量單位成本研發費用總成本（銷售數量銷售單價ScrapCostInitial CostQualityCostT耗材成本Running CostMLCC ConceptMLCC : Minimum Life Cycle Cost（最低生命週期成本）二、專案成本涵蓋的領域()專案預算的內涵專案損益1 銷售數量2 銷售價格 3.產品成本4 銷管費用5 研發投資6. 設備投資7. 分擔費用產品成本1. 材料費2. 加工費3. 管理費4. 攤提費5 銷管費專案預算1. 人事費2. 材料費3. 差旅費4. 管理費5. 外包費6.

3、 顧問費7. 技術費（二）專案損益的評估模式專案損益=銷售毛利-銷管費用-研發投資銷售毛禾I=Qty x （AUP - AUC - AUI） 銷管費用=銷售費用+廣告費用+售後服務 AUC =材料費+加工費+管理費 Qty :預計總銷售量AUP : Average Unit Price（平均售價） AUC : Average Unit Cost（單位製造成本） AUI : Average Unit lnvestment（模具及設備投資 AUI =研發投資十預估銷售量（三）產品成本管理模式正確性時效性加工費率表陽加工費率成本iWUlI冃最適工程Cost Table製品、部品別 L1設旨feu模具

4、費一加工時間H模具費u估價方咨擴適時間時間TableCost Table（四）專案預算編列的重點1 專案預算編列的重點1）製作專案定義2）分解專案的細部工作3）估算需要投入工時4）製作專案里程碑5）預估投入的材料費6）預估其他費用2專案的預算科目2)人事費用 設備費用(1) 模具及治具(2) 設備材料費用管理費用(1) 辦公費(2) 差旅費 外包費用 顧問費用3.專案預算工作計劃表l科目、預估數量單位成本預估預算計算基礎人事費37501,850設備費11,0001,000模具費材料費1250600差旅費3510350以國內差 旅為基礎場地租費51470測試費350150EMI測試合計4,020

5、單位：千元4. 專案預算工作計劃表ll單位：千元皆段科目計畫工程設計量產設計銷售準備合計人事費3505007003001,850設備費1,0001,000材料費200300100600差旅費10010010050350場地租費205070測試費505050150厶斗口 514508502,1705504,0205 專案預算管理表單位：千元月份：預算材料費口 S差旅費 場地租費 測試費科目7S費 設備費6.預算動支管理的格式單位：千元,8505001,350,00030070060010020030035010050200已支出預定付款餘額701502020304,0207206002,7005

6、0100（六）專案預算管理的重點1. 專案預算實施原則1）效率化原則2）質量管理原則3）彈性管理原則2. 專案預算管理週期1）月度別管理2）階段別管理3. 專案預算管理工具1）專案預算管理報告表2）專案報告表三、產品開發成本管理的重點 ()透過產品開發創造競爭優勢產品開莪/設計成本設計提高價值/FTv = CJ降低成本競爭力（二）產品成本管理成本可控制性與開發期間關連設計開始ESI08開發期間fEMI亠量產行銷Cost downESkEarly Supplier InvoIvement EMkEarly Manufacturing Involvement（三）銷售價格與成本的變化1實際成本+必

7、要利益二市場價格2. 市場價格-目標成本=期待利益3. 市場價格遜曇程必要成本確保企業永續經營的要件（四）產品成本的內涵1 產品成本構成的三要素材料費（物）-> 研發80%/採購20%加工費（人）T研發?/製造?管理費（事）一>管理/研發費用/模具2.產品成本結構(Cost Tree)產品成本生住工具電腦處1也3 產品開發的成本管理體系產品開發的成本管理研發賈用管理產品成本人件費發支援環境四、產品開發成本管理實務（一）成本管理與Cost down成本管理 成本方針 成本計劃成本製造 成本標準.成本分析丿成本(TCO)隱藏性成本（二）產品的策略成本概念材料成本譴成本設計不良、流程及浪

8、費成本TCO : Total Cost Ownership傳統的、產品成本 管理重點研發F略成本管理重點（三）研發與製造部門之成本管理重點Cost ReductionCost Control研發部門製造部門開發、設計、製技製造、生管、採購材 料單價選用價廉材料合理之採購活動用量少量設計降低不良率加工費單價選擇低價設備適材適所用量製造方法改善提高效率、稼動率（四）策略性研發成本管理（1）成本企劃1 成本企劃的觀念：以滿足市場顧客對性能、規格及價格的需求。 於產品開發前，針對競爭，設定目標成本及 確定選擇的技術、成本設計的策略活動。成本設計技術1 4-B 立立75殳夂 帀扬兄兄手彳貝怡2必須確定事

9、項：1）市場競爭價格？2）滿足市場價格的成本設計技術為何？3）實力與目標出現差異時的施策手段？施策手段3車性1）開發階段決定成本的80%2）成本計劃太低，無法達成時勢必修正產品企劃3）成本計劃太高，產品缺乏競爭力(2)成本企劃的實施步驟(3) 成本企劃體系生產準備階段的步驟部門設計對象開強階段先期試作階段星產試作階段顧客新產品推鎖15 客要求 Cost DownuP目槎吾價新產品 改艮產品§設定目標售價§售價修訂§售價修訂L類似產品§設定售價A成本企劃 設定 目槎吾價新產品§產品別材料費、加工豊§組件別材料費'加工費§

10、;顧客要求的CD無法達成部 品別的材料費及工程別加 工豊ND o改艮產品 類似產品§主要部品材料費，工程別 加工費§主要部品別材料費、工程 別加工費開發設計 製品設計 材料賢C/D新產品 改艮產品§在構造層次採用新技術、 新方式的VE提案§檢討組件、部品的魔除、 整合、代替及簡化(VE)§檢討部品水準的規格、形 狀尺寸、材質的最適化，VE提案類似產品§檢討組件、部品的唐除、體化、代替或簡化(VE)§部品水準的規格、形狀尺 寸、材質的最適化(VE)生產技術 工程設計加工賢C/D新產品 改艮產品§工法檢討，檢討基本加工

11、 機能§檢討工程唐除、整合變 更、簡化自動、標準化§檢討設備投資§檢討作業的廨除、整合、 豊更、簡化、自動化、及 標準化§降低干涉損失及平衡損失類似產品§檢討工程得唐除、整合、 變更、簡化、自動化等§檢討作業的唐除、整合、 愛更、簡化' 自動標準化s EE成本企劃C/D 成果新產品§部品別材料費、加工養§部品別-材料費厚借x數星) 工程別加工費債率X工時)§部品別-> 材料費(单偵x數虽) T工程別加工費借率X工時)改艮產品類似產品§部品別T材料費厚價X數星) T工程別加工費債率X

12、工時)1生產管理、採購§大日程計劃立幸§決定內'外藝及協力廠商品箕管理、品覧保証§品箕管理基準立案§藝作檢吉治冥（4）成本檢討與設定步驟產品構思案（機能/規格）銷售價格成本目標 利潤開發費 銷管費市場上有競爭力的產品銷售數量目標成本立立K 士匚n 兄兄手厘口口成本企劃的步驟利益人修訂策略DMF:Design Maturity Factor決定成本設計方案成本施策方案DMF施策生產 施策規格 增加目標成本前任機目標售價競爭價格設計預估成本(6)成本企劃的時機成本設計的方法（五）產品研發成本設計1. 設定成本目標：1）以機能特性計算法2）成本率計算法

13、3）傳統產品比較法4）單位成本累加法2成本分配：設定個別的成本目標1）機能別分配2）系統別分配3）構造別分配3 成本目標展開的基本架構“構成項目'採購部件費加工費物流費* 丿Sub System .Module .Housing P CBA 丿厂責任部門r兰几兰亠 石又!“ot top Down!It's Problem Sharing!採購 IE/PC製造 )4 目標成本展開工作表單位:NT$般部品費說明書費材料費 加工費合計Z 20 1,920委外加工費700500製造成本900製造成本構成1,200部品費材料費I製造成本U 製品移轉價ZZ20：_ 0 Z o _ 10 1

14、41012物流成本總計成本100|2,220 1,662120100|2,3401,7625. 次系統目標成本展開工作表Sub system目標值現狀備註ROS800900Drive320400Cover & No had200260Development Unit500600Fuser430530Paper Handling530560Exit6080目標成本Sub System展開(六) 研發成本設計實務(1)成本設計的四大法寶-ECRS削除法EliminateSimplify合併法aReplace Rearra nge更換法L J(2) 改善四原則的應用E原則：1.免用螺絲的PC

15、2材料選用3.零件削除C原則：1. ASIC2零件合併R原則：1. PCB尺寸設計2材料變更3 形狀改變S原則:1. 簡單化設計2. 公差設計（七）如何控制研發成本1 改變研發成本管理的觀念成本管理之層次2 建構成本管理體系A廠商早期涉入ESI檢討低成本的備胎案競爭分析丄丄1設定目標-11 1製品構想提案1考量組立性 、服務性的 模組化構想 與架構配置A丁Cost Down之模組化製品設計組立性 服務性 材料選定 多機能 零排線設計 自動化對應 公差設計試作確認VA/VE活動量產VA/VE活動模組化的Cost Down製造性評價改善 成本計劃、估價3. Benchmark之競爭分析營收大小20

16、%30%40%50%60%70%80%附加價值率Portfolio Analysis毛利率 A改善前改善後4、戰略修訂型的成本結構與策策略：從設計面重新檢討根本解決方法 徹底檢討降低材料成本方案考慮製品是否繼續生產考慮OEM或外移以VE手法考量成本之合適性5、改善型之成本結構與策略售價V 附加價值>>改善前材料費加工費 外包費 管理費利潤降低加工費改善後材料費加工費外包費管理費利潤毛利率=附加價值率二目標售價目標成本目標售價X%目標售價材料成本目標售價X%(八) 成本管理的要點1. 成本管理觀念教育2. Cost Reduction生活化3. 提供完備的Data Bank(Cost

17、 Table)4. 善用Cost檢討會5. 替代案的檢討6. 運用創意來塑造成本優勢（九）Cost Table案例單價f 3143£0±a30201022 JI 714.0010.26_:_/ JZIZ.01 .02 .03 .04 .05 .06 .07 .08 .09 .10 .11 厶庄加工時間公差程単位寺-0.08以上車床粗加工1.10m1.10m0.03-0.08車床細加工1.50m1.50m0.01-0.03車床細加工 無心研磨1.50m0.70m2.20m0.01以下車床細加丄 無心研磨 刨*加丁1.50m0.70m1.40m3.60m加工費率（每小時計）工程

18、名費率製造費率加工 費率共通個別車床80300180560無心研磨70300330700刨光加工6030080440公差箋造T資008以上1.10x560/60=10.2610.260.03-0.081.50x560/60=14.0014.000.01-0.031.50x560/60=14.000.7x700/60=8.1722.170.01以下1.50x560/60=14.000.70x700/60=8.171.40x440/60=10.2632.43貳、專案風險管理-、專案風險管理的重點1. 專案的風險原因1）不確定性因素高2）只等應變（船到橋頭自然直）2. 專案風險評估的目的1.製作完成

19、任務的保護計劃3. 風險評估的基本要素1)列出潛在問題分析可能原因採取預防行動計劃應變行動4. PPA(Potential Problem Analysis)5）分析可能原因8）建立預警系統9）修訂計劃1）列出行動計劃2）列出行動步驟3）明確潛在問題4）評估威脅6）選擇預防行動7）選擇應變行動二、專案風險評估（）抽出可能引起專案失敗的要因1.時間f時程遲延1）Critical path的業務2）同步先行作業的後續活動3）Float少的業務項目4）工時評估樂觀的項目5）對外部依存度高的作業6）預計外的業務項目7）多專案同時進行時的任務衝突）專案負荷管理表業務負荷量200%180%160%140%

20、120%100%80%60%40%專案成員陳先進20%l-o%L過負荷管理重點管理點- A專案 Week234567891011121314151617181920理負荷B專案2.資源一人、物、金(1)人的因素1)2)3)4)5)6)只有一個人負責的業務很多人負責的業務必須要特殊技巧的業務技術能力不足生病或新人輪替關鍵人物對專案的支持度7）確認專案籌碼擁有者的態度與對應Key man 態度影響力強影響力弱正面態度盡可能要求參與 讓其了解專案狀況讓其參與讓小組成員接納中立態度改變其態度 盡量以專案的效益 來爭取，請不意見可能範圍改變其態度 以閒聊方式聽取意見負面態度讓其中立或變成正面 了解其負面

21、原因，請 其參與重點分析如： 效益/成本或市場等讓其中立或變成正面 以簡報方式，解除疑 惑（2）物的因素1）設備的品質問題2）材料的品質問題3）設備的稼動率”4）供應商的配合度（3）金一預算因素1）預算不確定2）預算優先順序變更3）人事費用高漲物價高漲，超過預算很多3.專案規模、品質1）顧客要求變更規格2）專案行程遲延引起預算不足3）發生品質不良現象4)專案規模或範圍變化（二）研究及評估風險威脅1 評估風險的嚴重度發生頻率厂預防對策咼適當判斷發生時對策低不於理會發生時對策小大影響度2決定關鍵時刻及預防對策1）風險要因一會帶來影響專案失敗的可能原因2）預防對策一事先防範措施3）實施對策一風險發生

22、時減低受害的對策4）關鍵時刻-觸動風險發生對策的板機3 風險評估案例風險要因1 供應商對交期理 解不足2供應商以其他顧客為優先考量關鍵時刻1 供應商遲延2 供應商未來電照會3 供應商取消定期聯繫會議L預防對策1 將要求明確地以書面提出 J 2召開定期會議以掌握狀況3 再度交涉交貨條件發生時對策h 1尋找替代供應商 厂12 檢討出貨的替代方案 1/ 3.以交貨遲延會影響專案完丫成思考對策4 提前確認出貨的進度管理（三）專案風險管理1風險管理規劃1) 投入(1) 專案規格與定義(2) 組織的風險管理政策(3) 任務與責任分配(4) 關係人風險容忍度(5) 風險管理計劃範本2) 程序1)風險評估會議

23、3) 產出 風險管理計畫4. )專案定義的5W2H原則(1) What : 專案的最後結果為何？ 須要什麼資源？(2) Why : 為何需要達成此結果？ 為何現在需要這個專案？(3) Who : 專案的使用者是誰？ 專案的委託者是誰？ 專案的成員有什麼人？(4) Where : 專案發生的地點？ 專案使用的地點？ When : 專案的期限？ 何時開始成為必要？(6) How to : 該如何進行？ 成果的生命週期？(7) How much : 準備花多少錢？ 期待產生什麼效益？2.風險評估1)投入(風險$ 評估li2)3)(1) 風險管理計畫(2) 專案規劃(3) 風險類別(4) 歷史資料(風

24、險知識庫) 程序(1) 文件審查(2) 資料收隼技術(3) 檢查清單(4) 假設事項分析(5) 圖解技術1) 風險2) 風險表徵產岀(4) 風險評估等級、旨數目非常低0.05低0.1中0.2咼0.4非常咼0.8成本成本可能 增加成本增加<5%成本增加5%-10%成本增加10%20%成本增加>20%時程時程可能 耽誤時程耽誤<5%時程耽誤5%-10%時程耽誤10%20%時程耽誤>20%範疇幾乎不需 要在意範疇中的次 要區域受到影響範疇中的主 要區域受到 影響範疇縮小到 顧客無法接 受的程度專案完全 失敗口査 口口貝幾乎不需 要在意僅非常嚴苛 的應用受到影響需要顧客認 可的

25、品質降低品質降低到 顧客無法接 受的程度專案完全 失敗3.風險定性分析1)2)3)性分析(1) 風險管理計畫(2) 專案狀況(3) 專案類型(4) 資料的精確度(5) 機率與衝擊的衡量尺寸(6) 假設事項 程序(1) 風險機率與衝擊(2) 風險矩陣評估(3) 假設事項測試(4) 資料精確度評等 產出(1) 專案整體風險評等(2) 風險的優先等級清單(3) 定性分析結果趨勢4.風險定量分析1) 投入(1) 風險管理計畫(2) 風險的優先等級清單(3) 歷史資訊(4) 專家判斷(5) 其他規劃之產出2) 程序(1) 訪談(2) 敏感度分析(3) 決策分析樹(4) 模擬3) 產出(1) 風險等級清單

26、(2) 機率分析(3) 達成成本與目標的機率(4) 定量風險分析結果趨勢4）決策樹分析新建或升級決策490.65800.35 -300.6570決策名稱決策成本機會與收益機會與收益成本決策定義決策機會節點路徑淨值0.35105.風險迴避規劃1)投入風險迴避規劃2)(1) 風險管理計畫(2) 風險優先清單(3) 專案的風險評等(4) 專案之機率分析(5) 達成成本與時間目標的機率(6) 風險門檻 程序(1)(2)(3)(4)3)產出(1) 風險回應計畫書(2) 殘留的風險(3) 二度風險(4) 應變準備金之需求規劃(5) 更新後專案計畫書的投入6.風險監控1)投入(1) 風險管理計畫(2) 風險回應計畫書(3) 專案溝通(4) 額爪的風險定義與分析2)3)(5)範疇變更 程序(1) 專案風險回應稽核(2) 專案風險定期審查(3) 風險管理績效分析(4) 技術績效衡量(5) 額外的風險回應計畫 產出(1) 暫定對策(2) 更正行動(3) 專案變更需求(4) 更新的風險回應計畫(5) 風險資料庫7 製作風險管理表任務可能風險風險指標影響專案早期徵候行動計畫招募市 調人員無法及時 找到四百人15時間第一天結束時 入數低於80人擴大參數 使用較小樣本