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1、一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额1、销售商品、提供劳务收到的现金二利润表中主营业务收入+应交税费应交增值税 -销项税额+ 应收 票据期初余额应收票据期末余额 应收账款期初余额应收账款期末余额 +预收账款期末余额预收账款期初余额当期计提坏账准备 -票据贴现的 利息2、收到的税费返还=应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3收到的其他与经营活动有关的现金二营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方 发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方 发生额+银行存款利息收入公式一4购置商品、接受劳务支付的现金=利
2、润表中主营业务本钱+应交税费 应交增值税-进项税额-存货期 初余额存货期末余额+应付票据期初余额应付票据期末余额+应付 账款期初余额应付账款期末余额 +预付账款期末余额预付账款期初余额 -当期列入生产本钱、 制造费用的职工新酬 -当期列入生产本钱、 制造费用的折旧 费和固定资产修理费5支付给职工以及为职工支付的现金二当期列入生产本钱、制造费用、管理费用中职工新酬 + 应付职工薪酬年 初余额-应付职工薪酬年末余额 -应付职工薪酬在建工程年初余额 -应付职 工薪酬在建工程期末余额6支付的各项税费二当期所得税费用+营业税金及附加+应交税费增值税-已交税金-应 交所得税期末余额 -应交所得税期初余额即
3、：实际缴纳的各种税金和附加税， 不包括进项税 。7支付的其他与经营活动有关的现金二营业外支出剔除固定资产处置损失、 包括对外捐赠+管理费用剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、 折旧、坏账准备或坏账损失、 列入的各项税金等、 但包括支付离退休人员的薪酬 支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费等 二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额 1收回投资交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长 期股权投资所收到的现金 买股票、债券面值的收回=例如：交易性金融资产贷方发生额+与交易性金融资产一起收回的投资收、人益 该公式中，如期初数小于期末数
4、，那么在投资所支付的现金工程中核算。2取得投资收益现金股利和利息所收到的现金不包括股票股利=利润表投资收益-应收利息期末数-应收利息期初数 -应收股利期 末数应收股利期初数3处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额二现金流入固定资产出售收入-现金流出处置费用4收到的其他与投资活动有关的现金 如：企业收回购置股票和债券是支付的已宣告但尚未领取的现金股利或已到 付息期但尚未领取的债券利息应收股利、应收利息5购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=在建工程期末数在建工程期初数 剔除利息属于筹资活动+ 固 定资产期末数固定资产期初数 +无形资产期末数无形资产期初数 +其 他长期资
5、产期末数其他长期资产期初数上述公式中， 如期末数小于期初数， 那么在处置固定资产、 无形资产和其他长 期资产所收回的现金净额目中核算。6投资所支付的现金权益性和债权投资 3 个月内交易性金融资产属于现金等价物，不属于这个 工程即：购置可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资该公式中， 如期末数小于期初数， 那么在收回投资所收到的现金工程中核7支付的其他与投资活动有关的现金如：企业 购置股票时支付的已宣告但尚未领取的现金股利和利息， 或债券时支付的价款中包含已到期但尚未领取的债券利息。应收股利、应收利息三、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额1吸收投资发行股票、债券所收到的现金二实收资本
6、或股本期末数-实收资本或股本期初数 + 应付债券期末数-应付债券期初数2借款收到的现金二短期借款期末数-短期借款期初数 + 长期借款期末数-长期借款期初数3收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等 营业外收入 。4归还债务 本金 所支付的现金二短期借款期初数-短期借款期末数 + 长期借款期初数-长期借款期末数剔除利息应付债券期初数应付债券期末数剔除利息5分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 应付股利、应付利息、财务费用二应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息预提费用中“计提利息贷方余额票据贴现利息支出6支付的其他与筹资活动有关的现金如
7、：发生筹资费用所支付的现金 资本化利息 、营业外支出、长期应付款等四、汇率变动对现金的影响二汇兑损益五、现金及现金等价物的净增加额现金的期末余额二资产负债表“货币资金期末余额；现金的期初余额二资产负债表“货币资金期初余额；现金及现金等价物的净增加额二现金的期末余额-现金的期初余额。般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有那么应相应填列一、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额1、净利润 该工程根据利润表净利润数填列。2、计提的资产减值准备计提的资产减值准备二本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 注：直接核销的坏账损失，不计入。3、固定资产折旧固定资产折旧二制造费用中折旧+管理
8、费用中折旧 或：二累计折旧期末数一累计折旧期初数 注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。4、无形资产摊销二无形资产期初数期末数或二无形资产贷方发生额累计数 注：未考虑因无形资产对外投资减少。5、长期待摊费用摊销二长期待摊费用期初数-期末数或二长期待摊费用贷方发生额累计数6、待摊费用的减少减：增加二待摊费用期初数-待摊费用期末数7、预提费用增加减：减少 二预提费用期末数-预提费用期初数8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失减：收益 根据固定资产清理及营业外支出或收入明细账分析填列。9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。10、财务费用二利息支出一应收票据的贴
9、现利息11、投资损失减：收益=投资收益借方余额正号填列，贷方余额负号填列12、递延税款贷项减：借项二递延税款期末数-期初数13、存货的减少减：增加=存货期初数期末数 注：未考虑存货对外投资的减少。14、经营性应收工程的减少减：增加二应收账款期初数-期末数+应收票据期初数-期末数+预付账款 期初数期末数其他应收款期初数期末数待摊费用期初数期 末数坏账准备期末余额15、经营性应付工程的增加减：减少二应付账款期末数-期初数+预收账款期末数-期初数+应付票据 期末数期初数+应付工资期末数期初数+应付福利费期末数期 初数+应交税金期末数期初数+其他应交款期末数期初数16、其他 一般无数据。总结： 资产类，只要是资产的减少都要加上如： 折旧、摊销、准备等 ；只要是资产的增加 都要减去。负债类：只要是负债的减少都要减去；只要 是负债的增加都要加上；另外 :损失要加上，收益要减去。确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额现金的期末余额二资产负债表“货币资金期末余额；现金的期初余额二资产负债表“货币资金期初余额；现金及现金等价物的净增加额二现金的期末余额-现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有那么应相应填列