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1、酒吧经营收益分析一、酒吧经营的成本分析 现以相关资料为基础，以半年时间为期限，对海口市某经营中的酒吧的实际收入 和开支进行分析，作为本次成本收益分析的数据依据。对于新开业的酒吧用试算收益 来进行成本收益分析，试算收益反映的是对未来某一时期财务状况的预测，包括一定 时期内的收入、支出、利润或亏损。现开始对每个月（平均 27 天）收益进行分析，得出年收益率。试算收益表是按每 日满座销售收入来计算，每日销售额度为 8.1 万元左右，因项目所在海口市区域位置 不能保证每日客流量超过 300 人，而且酒吧经营会受外界天气等因素影响，因此项目 试算按每月 27 天计算。试算收益表计算方法为，把它看成销售收
2、入的一定比例，通过对其他同类酒吧的销售收入和成本的分析，确定在本次计算中销售成本占饮品销售收入的比例为 35%试算收益表仅金额（万所占营业额百分 比（%） 酒水、饮料、食品、每月平均销售天数 27天，每日销 219 91.25% 其他娱乐项目 根据郑州苏荷酒吧调查，并结合海 218.75% 销售收入总计 销售收入的总额为酒水、饮料、食 240100.00% 销售成本实际占销售收入的 35%，84知销售成本为240X 35°%= 84万毛利销售总额为 240万，销售成本为 8415665%酒吧经营收益分析 酒吧运作需要日常的财务支出，现以相关资料为基础，以半年时间为期限，对海 口市某经
3、营中的酒吧的实际收入和开支进行分析，作为本次成本收益分析的数据依据。 对每月运行 27 天状态下做出相关的费用支出预算，根据相关预算可以得知日常开支的 重点，而且能根据试算收益表中的毛利润得知酒吧一个月运营的纯利润所占毛利润的 百分比。费用支出比例表费用支出 演算依据及过程金额（万所占营业额百分比 （%） 薪金员工薪金由酒吧成本预算分析表得出，即：服务部 2510.42%员工餐费 为员工提供晚餐和夜宵补助 3元，人数由酒吧成本预 瓷器、玻根据苏荷酒吧经营，以及相关资料搜索，得出酒吧瓷 0.5 0.2% 清洁器具 每月的清洁器具所用清洁剂，耗费人工等费用总计 水、电、水、电、气能源消耗根据郑州苏
4、荷、 88 调查得知电 7.2 3%音乐、娱结合苏荷酒吧调研，可得知，酒吧走场费用为 2003 1.25% 鲜花及装酒吧在举行特色表演和日常营业所需的鲜花及小装 0.5 0.2% 行政和一政上的日常支出，按酒吧行业一般开支和郑州苏荷 1 0.41% 广告推销 广告推销为酒吧开业做的广播宣传和酒吧外墙广告， 52.1% 税金根据郑州市苏荷缴纳税费情况，一般缴纳营业税 维修、保酒吧正事的营业都会存在一个维修和保养费用，根据 0.2 0.08% 折旧酒吧的运营折旧，按一般物折旧及郑州酒吧行业调查 20.83% 其他不可估计，关系维护，可变动的支出，根据郑州市苏 费用总额 费用总额为费用支出项目的总和
5、 663427.64% 利润已知，毛利为 156万/月，费用总额为 66.34万元 8937.36%通过以上数据分析可以得知：（1）酒吧在确定运营费用支出比例的情况下可以得知其一个月的运营利润为89.66 万元，一个月的开支最大项目为薪金项目和广告推销，其他类费用开支为可 压缩成本开支。（2）由酒吧营业额 240 万，利润 89.66 万元，可知酒吧的纯利润占销售额百分比 为 89.66 - 240= 37.36%。三、酒吧经营的保本销售分析 酒吧的合理经营，需明确一个基本的使其收入与支出相抵的销售额，即销售的保 本点。对正在营业的企业，可根据企业历史资料进行分析，以便对未来的经营工作做出 规
6、划。在企业没有历史资料时，可对同类企业的资料进行分析，再根据经营情况进行 预估计。假定投资计划为利用已有的建筑物改建成一个有 70卡座和 50散台的酒吧，经营 人员对所需的投资及经营费用做出如下估计：现在酒吧必须知道保本销售额是多少？ 要获得期望的投资收益率，酒吧的年营业收入至少应当是多少？可用量、本、利公式 进行如下计算：注：1、保本销售分析表 项目演算依据及过程金额（万元） 地块面积1500川，位于海口市国贸中心，苏 875 装修装修风格为金属，豪华装修费用 450证件办理证件费用 0.24 万，其他为联络 3 人员投资人员筹备所需用的资金 5.5 人员配备员工薪金由酒吧成本预算分析表得出
7、， 25万）营销（ 0.52 万）客户经理提成 （25% +流动人员（万）/月。 优惠活动营业前期广告费用 10 万，试营业一个月 717 营业物品购买及酒类储用以酒吧营业前物品准备 75 总计投资总额为 875+ 由以上方法可知，投资总额为 1450.5 万元2 、预计年固定成本计算方法为，相关项目月支出（费用支出比例表）乘以 12 得 出相关数据，例如折旧年金额=2万X 12=24元。预计年固定成本项目演算依据及过程金额（万元 /年） 折旧费已知每月折旧费为 2万元，可得年折旧 24 人工成本已知每月人工成本 14.2 万，可得年固定 170广告费已知每月平均广告费5万元，可得X 1260
8、 能源费已知，每月平均水、电能源费 7.2 万， 86.4 其他已知，每月其他意外支出 1.5 万，可得 18 合计 24 + 1706086.418 = 358.4 万元以上图表可以得知年固定成本为 358.4 万元。 为计算酒吧经营的保本销售额度，必须预计变动成本占营业收入百分比，由酒吧 成本分析可知酒水、饮料、食品成本占营业收入百分比为35%，由酒吧经营分析可以得知人工成本（变动部分）占营业收入百分比为7%，其他类占营业收入百分比为 1。具体见下表。酒水、饮料、食品成本 35% 人工成本（变动部分） 7% 其他 1% 合计 43% 注：变动成本为相关成本的总发生额在一定范围内随着业务量的
9、变动而呈线性变 动的成本。以海口市某经营中的酒吧企业的数据依据可得知酒水、饮料、食品成本可 变范围为 15%35%，人工成本（可变部分）可变范围为 3%10%，其他类可变范围为 1%10%。由以上数据可以得知：保本销售额=固定成本总额十（100%-变动成本在营业收入中所占百分比）=358.4 -（100%- 43）=628.77 万元 即当年销售额为 628.77 万元时，酒吧收入正好抵去支出，利润为零。 为达到年投资收益率 37.36%的要求，需加入年投资期望收益（年投资期望收益为 每月酒吧纯利润89.66 X 12= 1075.92万元）。因此可以得知 到达期望收益的销售额=（固定成本总额
10、+投资期望收益）宁100%-变动成本在营业收入中所占百分比）=（358.4+1075.92 ）- 100%- 43=2516.35 万元 如果对各种成本的估计是相当正确的，那么只要判断一下这个酒吧能否获得 2516.35 万元以上的年销售额。如果能实现这个销售额，则建造这个酒吧就是有利可 图的。在上述计算中，“ 100%-变动成本在营业收入中所占百分比”称为“边际贡献率”。 边际贡献率是营业收入扣除变动成本之后的剩余部分，这个部分是对抵补固定成本和 盈利所做出的贡献。四、酒吧经营投资回收期的计算 投资回收期的计算是将年现金流量与项目成本相比，从而确定回收期，其计算公 式为：回收期 =原始投资额
11、 / 年现金流量通过酒吧的经营成本、收益、保本销售分析可以得知以下数据：年利润为 1075.92万元，折旧费为 24，原始投资额为 1601.26 元。 由以上数据可以得知： 年现金流量 =年利润 +折旧费=1075.92+24=1099.92 万元回收期=原始投资额十年现金流量=1450.5 - 1099.921.3年由以上可知在确保 37.36%收益率的情况下，投资回收期为 1.3 年。五、项目总投资预算项目投资预算表 项目演算过程金额（万元）地块面积1500川，位于海口市国贸中心，苏荷酒吧对面 875 装修装修风格为金属，豪华装修费用 450证件费用 0.24 万，其他为请联络 3人员投资费用 人员筹备所需用的资金，找猎头公司等 5.5 人员筹备（薪金） 员工薪金由酒吧成本预算分析表得出，即：服务部 25 广告及优惠活动 营业前期广告费用 10万，试营业一个月 717 税金根据郑州市苏荷缴纳税费情况，一般缴纳营业税 5%236.52折旧已知每月折旧费为2万元，可得年折旧费用X 1224 总计由以上项目相加可得总投资费用 1711.02 由项目投资预算表可知，酒吧运营所需资金为 1711.02 万元