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1、电信内部控制现状及改良措施摘要：中国移动、中国联通和中国电信作为中国通信行业的三大巨头，在国内通信市场占据着重要的地位。随着通信技术的飞速开展，现代通信行业市场竞争愈演愈烈，通信企业面临着新的挑战，对通信企业内控管理提出了更高的要求，内部控制的完善程度和内部控制的有效性直接影响了企业的高效运转和管理水平。本文旨在通过对目前电信内部控制的现状进行分析，找出问题，并对有针对性地提出改良的建议。关键词：电信内部控制措施1内部控制概述内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工，共同实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提
2、高经营效率和效果，促进企业实现开展战略。这一定义将内部控制当作一种动态的过程，公司员工不仅应按制度做事，还应当主动地在各项管理响动、经营活动中努力实现内部控制目标，表达了现代意义上的适时和全程的控制观念。2内部控制研究意义内部控制是一套将控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控贯穿于整个经营活动全过程的自律系统，是现代企业管理的重要组成局部，是确保企业稳健开展不可或缺的“稳定器，强化企业抗风险能力，也是使企业实现目标的有效工具。具体地来说，研究内部控制主要有以下两方面的意义。2.1加强企业内部控制是成熟管理制度的需要。对于电信来说，不能仅只依靠员工个人的热情、能力、责任心来维持企业的正常
3、运作。内部控制是企业内部管理的一局部，内部控制明确划分了各职能部门和人员的职责范围，使各部门、职员能够相互制约、忠于职守。内部控制所规定的相互联系、相互协调、相互制约的关系，使部门、人员相互监督制约，要求其他部门必须有效地执行任务。2.2加强企业内部控制是明确责任的需要。建立完善的内控制度，有利于明确责任，当出现问题时，能够很明确的找到责任部门和责任人。一个成熟的企业应该有一套制度，在这套制度下，即使企业的经营环境发生了重大变化，员工发生了重大调整，财务报告的可靠性、经营的效率和效果，对法律法规的遵循都能够得到合理的遵守。简单来说，就是成熟的企业应该靠制度，而不是仅单纯靠人来管理和运作企业。3
4、电信内部控制现状4通信行业内控改良措施为了提高企业的运营效率，对相关法律法规的遵循，保证财务数据财务报告真实准确，电信主要从内部控制框架中内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监控五个方面加以改良。4.1改善企业的内部环境。提高企业管理层和员工对内部控制的认识。加强和完善企业内部控制，要注意企业内部控制环境的建设，建设良好的企业文化，加强员工内控意识，使企业内部加强内控自觉性。电信组织结构复杂，近年处于飞速开展时期，员工人数众多，资产规模庞大，无论是组织结构的设置还是财务管理的水平都需要进一步的完善。电信应该加大宣传内控的贯彻力度，引导各级管理层和各环节员工主动参与到内部控制制度的完善中来，
5、鼓励员工老实、合法、合规从事职务行为，提倡良好的职业操守。电信应该在吸取国内外其他公司经验的根底上，设计科学合理的内控体系，权责别离，特别是对关键人员职责进行明确划分，并关注相关职务的别离，如财务和审计的别离，投资和采购的别离；同时实现内控制度和“三重一大制度、财务制度、内控审批权限制度、业务制度的无缝对接，最大限度地覆盖电信全业务。4.2加大风险评估的力度。公司的风险评估程序应当能够确认公司层次和经营活动层次的相关风险并考虑其影响。风险评估程序应当考虑外部和内部影响目标实现的因素，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。要降低企业风险，风险评估工作就显得尤为重要。一方面，
6、风险管控应以预防为主，通过宣传教育等手段，增强全体管理层和员工对风险的认识，通过全员参与内控，不断完善内控制度，将各项风险发生可能性控制在最低，有效躲避人员操作随意以及管理随意等问题；另一方面，根据企业开展的不同阶段，制定相应的考核制度，防止分公司追求短期效应而无视企业的长远利益，粉饰财务报表和企业开展状况，不利于企业的可持续开展。4.3提高控制活动的有效性。内部控制包括相关的规章制度和执行程序，这些规章制度和程序有助于确保管理者意图和指示的正确执行，即确保那些对企业管理至关重要的方案和措施得以正确实施，从而实现公司目标。内控工作不仅是对企业流程、风险等的无限细化和标准，要在设计时对预期效益与
7、实施本钱进行权衡，在内控实施过程中，需对各项经营活动进行客观评价，对各项经营活动本钱实行相应的控制，明确各经营环节中约束的必要性，对不同程度的风险点进行不同的控制，以为企业获得相应的经济利益，从而到达预期控制目标。4.4提高信息沟通的时效性和有效性。提高信息的有效性，可以建立企业信息化内控评估支撑系统,有效减少内控执行中所消耗的人力和费用，同时也为建立内控工作的长效机制奠定了良好的根底。提高沟通的有效性，可以推行集约化、标准化的管理，以降低沟通本钱。根据业务重复的次数、工作的难度以及外乡化的程度，可以将不同的工作进行区分，放入本地网进行标准化管理或由省级公司集约管理，以降低各级人员重复沟通的本
8、钱。4.5加大监控的力度。建立考核机制和反舞弊机制,将内部控制的考核与管理层业绩考核挂钩，提高管理层对内部控制的重视程度；强化内部审计独立性，建立健全反舞弊机制,标准反舞弊调查处理程序，明确审计、纪检监察等有关部门的职责权限,防范因舞弊而影响内部控制目标实现的风险。5结语综上所述，建立和完善内部控制是电信在市场经济下的必然选择，是保证企业躲避各种风险，在剧烈的市场竞争中得以健康开展的必由之路。虽然电信内控管理方面在国内企业已处于领先地位，但在标准内部控制方面还有很多待进一步完善和改良的地方。内控制度的完善不是短期能完成的，随着通信行业竞争的不断加剧，提高经营管理水平、财务管理水平、加强内控管理，是电信在市场经济下立足于通信行业的必要途径，同时也能为企业的可持续开展奠定良好的根底。参考文献