《现金日记账余额为负数怎么记.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《现金日记账余额为负数怎么记.doc（5页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、现金日记账余额为负数怎么记现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、 付出及结余情况的 序时登记簿，由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行 提现的银付凭证逐笔进行登记。接下来请欣赏给大家网络收集整理的现金日记账余额为负数怎么记。现金日记帐不能为负数。你的现金帐如果出现负数就说明你公司 借了别人的款没有入账却又付出去了， 但是付出去的款却记账了，这 样就出现了红字。这样做不对，现金账的每一笔都要记帐，有借必有 贷，借贷必相等。现金日记账月末月初登记方法现金日记账月结， 只有一笔业务时 只用在最后一笔业务下通栏划红线，不用结余额。不是一笔的话，结 出余额，上下划红线。现金日记账月初不用写期
2、初余额，每年开始的时候才写 。现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、 付出及结余情况的特 种日记账。现金日记账由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安 全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。现金日记账的基本登记内容：1、日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现 金日记账一般依据记账凭证登记， 因此，此处日期为编制该记账凭证 的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期， 也不是实际登记该账簿的日期。2、凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登
3、记现金日记账时，填入“记 ×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日 记账时，填入“现收×号”。3、摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。4、对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目， 用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。5、借方、贷方“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库 存现金”科目的借贷方向及金额记入。6、余额“余额”栏应根据“本行余额二上行余额+本行借 方-本行贷方” 公式计算填入。现金日记账的本月合计方法现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账
4、簿。由出纳人员根据与现金收 付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款 （提现业务）凭 证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。现金日记账不需要每天都写“本日合计”和“累计”的所谓日清 月结是指每日要结出余额，每月要结出合计，所以现金日记账只需要 每月结一次“本月合计”和“累计”，就可以了“过次页”，应填从本 月到本页止发生额的总数，这样做是为了减轻月底的工作量1、按照要求，现金日记账要日清月结，即每日终了结出本日借 贷方发生额及余额，在摘要栏内注明“本日合计”字样，并在下面通 栏划单红线。但在实际工作中，每天登帐完毕，可以不要“本日合计”， 在余额栏中直接写出余额数就可以了。每天不写“累
5、计”，月末结账 时需要累计。2、每一帐页登记完毕，结转下页时，应当结出本页合计数及余 额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内， 并在摘要栏注明“过次 页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第 一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。现金日记账的操作方法现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据， 账目和凭证应该是完全 一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重 记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的 先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符 ；查对账证
6、金额与方向的 一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一现金日记账与现金总分类帐的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根 据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该 完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一 般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错；日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应 定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科 目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类 帐中现金本月借方发生额、贷方发
7、生额以及月末余额分别同现金日记 账的本月收入（借方）合计数、本月支出（贷方）合计数和余额相互核对， 查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方， 如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证 （提取现金业务）和现金收入一方的账目；反之则应查找现金付款凭证 和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正， 做到帐帐相符。现金日记账与库存现金的核对出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先 结出当天现金日记账的帐面余额， 再盘点库存现金的实有数，看两者 是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付 款凭证的，均应按“库存现金实有数 +未记账的付款凭证金额-未记 账的收款凭证金额二现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况 下，出纳人员一方面应向会计负责人报告， 另一方面应对当天办理的 收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。5