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年终结账注意事项在年终结账时，各位同仁需要注意的常见问题提示如下：1、?现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；2、?银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；3、?往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；4、?检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；5、?采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整；6、?检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；7、?检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；8、?检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑2009 年企业所得税率调整的影响；9、?检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；10 、 ?检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；11 、 ?检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；12 、 ?检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计提。13 、 ?检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。相关文档：?更多相关文档请访问：