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1、盈利预测表（预测期间：200-1-1至200-12-31）编制单位：×××××股份有限公司 金额单位：万元项目行次200-1年度实际数200年1-月未审实现数200年-12月预测数一、营业收入1减：营业成本2营业税金及附加3销售费用4管理费用5财务费用6资产减值损失7加：公平价值变动价值（损失以“-”号填列）8投资收益（损失以“-”号填列）9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“”号填列）11-加：营业外收入12减：营业外支出13其中：非流动资产处理损益（损失以“-”号填列）14三、利润总额（亏损总额以“”号填列）15-
2、减：所得税费用16四、净利润（净亏损以“”号填列）17-归属于母公司所有者的净利润18少数股东权益19五、每股收益20（一）基本每股收益21（二）稀释每股收益22法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：盈利预测表附注预测期间：200-1-1至200-12-31本公司盈利预测报告的编制遵照了谨慎性原则,但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性,投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。第一部分 盈利预测基准根据经具有证券相关业务许可证的注册会计师审计的本公司前3年实际经营业绩及公司200×年度的生产经营能力、投资计划和生产经营计划,在充分考虑了国内市场变化趋势,本着实事求是
3、,稳健性的原则,编制了本公司200×年度的盈利预测,编制所依据的会计政策及采用的计算方法同国家现行法律、法规、会计准则及公司一贯采用的会计政策一致。本公司备考盈利预测报告是根据本公司与xxx公司签订的资产置换方案,假设资产置换方案完成后的公司架构自200×年1月1日已存在,并以业经xx会计师事务所有限责任公司审计的拟置入本公司的xx公司持有的xx有限责任公司、xx有限公司、xx有限公司的权益性资产近三年及200×年1月的经营业绩为基础,结合本公司与xx签订的资产置换契约置换后留下的资产、负债以及相关业务所产生的损益为编制基准,按可比性原则模拟编制的。该盈利预测是以
4、本公司对预测期间经营条件、经营环境、金融与税收政策和市场情况等方面的合理假设为前提,以公司预测期间已签订的销售合同、生产经营计划、营销计划、投资计划、原材料及工时消耗定额和费用预算等为依据,在充分考虑本公司的经营条件、经营环境、未来发展计划以及下列各项假设的前提下,采取较稳健的原则编制的。编制所依据的会计政策与本公司实际采用的会计政策相一致。第二部分 盈利预测基本假设一、我国股份制企业的有关法律、法规、政策无重大变化。二、公司所从事的行业和产品市场状况不发生重大变化。三、公司生产经营不受原材料严重短缺和成本重大变化不利影响。四、国家现行利率、汇率无重大改变。五、公司目前执行的税负、税率政策不变
5、。六、无其他不可抗拒的因素及不可预见因素所造成的重大不利影响。第三部分 盈利预测说明一、公司概况（一）公司基本情况：（二）开发能力和销售计划：二、主要会计政策、会计预计和合并会计报表的编制方法编制财务报告所采用的重要会计政策和会计预计变更的内容和原因,及其对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响。公司应说明前期重大会计差错的性质、累计影响数和财务报表中各个比较期间受影响的项目名称和更正金额,无法进行追溯重述的,应说明该事实和原因,及对前期差错开始进行更正的时点和对更正时点财务状况或本期经营成果的影响。公司应根据企业会计准则第30号财务报表列报等相关准则要求,披露报告期内采用的重要会计政策和会计
6、预计。同时,按本规定要求并结合公司实际进行披露：（一）遵照企业会计准则的声明。（二）财务报表的编制基础。（三）会计期间。（四）记账本位币。若记账本位币为人民币以外的其他货币的,说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。（五）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性。（六）编制现金流量表时现金等价物的确定标准。（七）发生外币交易时以及在资产负债表日采用的折算方法,以及汇兑损益的处理方法。（八）金融资产的分类方法；金融工具的确认依据和计量方法；金融资产转移的确认依据和计量方法；主要金融资产的公平价值确定方法、减值测试方法和减值准备计提方法。金融负债的分类方法；主要金融负
7、债公平价值的确定方法。本期内将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的,说明持有意图或能力发生改变的依据。披露承担汇率波动风险的金融工具的汇率风险。（九）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法。（十）存货分类依据；发出存货的计价方法；确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法；存货的盘存制度以及低值易耗品和包装物的摊销方法。（十一）投资性房地产的种类和计量模式；采用成本模式的,投资性房地产的折旧或摊销方法以及减值准备计提依据；采用公平价值模式的,应披露该项会计政策选择的依据,包括投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的合理证据；公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地
8、产的市场价格及其他相关信息,从而对投资性房地产的公平价值进行预计的证据；同时说明对投资性房地产的公平价值进行预计时涉及的关键假设和主要不确定因素。（十二）固定资产的确认条件、分类、折旧方法,各类固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧率。如存在闲置固定资产应说明其认定标准、折旧方法。认定融资租赁的依据,融资租入固定资产的计价方法、折旧方法。（十三）在建工程的类别、结转为固定资产的标准和时点。（十四）生物资产的确定标准、分类,各类生物资产的使用寿命和预计净残值的确定依据、折旧方法和减值准备计提方法。采用公平价值计量生物资产的,应披露采用公平价值的依据。（十五）无形资产的计价方法；使用寿命有限的无形资
9、产,其使用寿命预计情况；使用寿命不确定的无形资产,使用寿命不确定的判断依据；对使用寿命不确定的无形资产,还应说明每一个会计期间对该无形资产使用寿命进行复核的程序,以及针对该项无形资产的减值测试结果；划分公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准。（十六）除存货、投资性房地产及金融资产外,其他主要类别资产的资产减值准备确定方法。（十七）资产组产生的主要现金流入独立于其他资产或资产组的现金流入的依据；计提应收款项坏账准备、存货跌价准备依据,计提可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、固定资产、在建工程、生物资产、无形资产、商誉及其他资产减值的依据。（十八）长期股权投资的初始计
10、量、后续计量及收益确认方法；确定对被投资单位具有配合控制、重大影响的依据。（十九）借款费用资本化的确认原则、资本化期间、暂停资本化期间以及借款费用资本化金额的计算方法。计算各项利息费用时利率的确定方法,采用实际利率计算利息费用的,说明实际利率的计算过程。（二十）股份支付的种类及权益工具公平价值的确定方法；确认可行权权益工具最佳预计的依据。（二十一）销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等交易的收入确认方法。按完工百分比法确认提供劳务的收入时,确定完工进度的方法；公司确认让渡资产使用权收入的依据；建造合同的结果能够可靠预计的依据和确定合同完工进度的方法。（二十二）确认递延所得税资产的依据。（二十三）
11、编制合并报表时,合并范围发生变更的理由。（二十四）公司年金计划的主要内容及重大变化。（二十五）金融资产转移、非金融资产证券化业务的主要会计处理方法。（二十六）公司应说明被套期项目、对应的套期工具、指定该套期关系的会计期间,以及套期有效性评价方法。（二十七）税项1.按税种分项说明报告期执行的法定税率。各分公司、分厂异地独立缴纳所得税的,应说明各分公司、分厂执行的所得税税率。本期内所得税税率的变化、税率优惠政策,若税率、税率优惠政策较上期没有发生变化,也应说明。2.存在各税种的税负减免的,应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的
12、税款,应列示主管税务机关的批准文件。享有其他特殊税收优惠政策的,应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠。三、企业合并及合并财务报表（一）公司应披露其所控制的境内外重要子公司的全称、注册地、业务性质、注册资本、经营范围以及本公司期末对其实际投资额、实质上组成对子公司的净投资的余额、持股比例和表决权比例等。对于通过企业合并取得的子公司,应分别“通过同一控制下的企业合并取得的子公司”和“通过非同一控制下的企业合并取得的子公司”两大类别做上述披露。（二）对纳入合并范围但母公司拥有其半数或半数以下表决权的子公司,应说明纳入合并范围的原因。对于母公司拥有半数以上表决权,但
13、未能对其形成控制的被投资单位,应说明未形成控制的原因。（三）公司报告期内合并范围如发生变更的,应当披露变更原因,并披露报告期内新纳入合并范围公司以及报告期内不再纳入合并范围公司的净资产和净利润。（四）说明属于“同一控制下企业合并”的判断依据,披露同一控制的实际控制人。本期发生同一控制下企业合并的,应披露被合并方自合并本期期初至合并日的收入、净利润、现金流量等情况。（五）披露非同一控制下企业合并中商誉（负商誉）的金额和确定方法。若发生非同一控制下的购买、出售股权而增加或减少子公司的,应说明购买日或出售日的确定方法。同时,还应说明相关交易公平价值的确定方法。（六）报告期内发生吸收合并的,应披露其主
14、要资产、负债项目的入账价值确定方法。对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出,或卖出再买入时,应披露相关的会计处理。（七）分别列示各个重要子公司少数股东权益、少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额,以及从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额。（八）合并报表中包含境外经营实体时,应披露各主要财务报表项目的折算汇率以及外币报表折算差额的处理方法。四、盈利预测表说明（一）合并盈利预测表各项目说明：1.营业收入：说明预测方法、明细数据及思路。2.营业成本：说明预测方法、明细数据及思路。3.营业税金及附加：说明预测方法、明细数据
15、及思路。4.销售费用：说明预测方法、明细数据及思路。5.管理费用：说明预测方法、明细数据及思路。6.财务费用：说明预测方法、明细数据及思路。7.资产减值损失：说明预测方法、明细数据及思路。8.公用价值变动价值：说明预测方法、明细数据及思路。9.投资收益：说明预测方法、明细数据及思路。10.营业外收入：说明预测方法、明细数据及思路。11.营业外支出：说明预测方法、明细数据及思路。（二）母公司盈利预测表各项目说明：1.营业收入：说明预测方法、明细数据及思路。2.营业成本：说明预测方法、明细数据及思路。3.营业税金及附加：说明预测方法、明细数据及思路。4.销售费用：说明预测方法、明细数据及思路。5.管理费用：说明预测方法、明细数据及思路。6.财务费用：说明预测方法、明细数据及思路。7.资产减值损失：说明预测方法、明细数据及思路。8.公用价值变动价值：说明预测方法、明细数据及思路。9.投资收益：说明预测方法、明细数据及思路。10.营业外收入：说明预测方法、明细数据及思路。11.营业外支出：说明预测方法、明细数据及思路。知识改变命运7 / 7