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1、企业所得税計算題1. 某酒厂 2003年全年实现销售收入 6000万元，销售 成本 4000万元，销售税金及附加 40 万元，其他业务 收入 200万元，其中国库券利息收入 20 万元，企业 债券利息收入 20 万元。分析计算该酒厂 2003 年度应 缴纳所得税税额。发生其他费用情况如下： 1)业务务招待费 30万元。 2 )直接向某革命老区捐 赠 50 万元，帮助老区建设。3)支付流转税税金滞纳金 20 万元。 4 )向有意进行 联营的单位赞助 20 万元。1 题：(1) 该酒厂的收入总额： 6000+200=6200万元(2) 准予扣除的项目：销售成本 4000 万元，可以完全扣除；销售税
2、金 40 万元，可以完全扣除； 国库券利息收入 20 万元可以扣除，但企业债券利 息收入 20 万元不可扣除；直接向受赠人捐赠的 50 万元不能扣除； 违反税法规定而支出的滞纳金 20 万元不能扣除； 非广告性质的 20 万元赞助费支出不能扣除。(3) 综上所述，该酒厂 2003 年应纳税所得额为：6200-4000-40-20=2140 万元 应纳所得税=2140*33 =706.2 万元2某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收入 予以调整后，得出全年应纳税所得额为 1500 万元， 并按此数额计算缴纳企业所得税 495 万元。但当税务 机关核查时，发现该企业已有一笔通过希望工程基金 会捐
3、赠的款项 100 万元已在营业外支出中列支，未作 调整。请分析并计算企业应补缴所得税税额。2 题：将 100 万元捐赠从营业外支出中剔除，计入所得所得额=1500+ 100= 1600 （万元）捐赠扣除限额=1600*3%= 48 （万元）应纳税所得额=1600-48= 1552 （万元）应纳企业所得税额=1552*33%= 512.16 （万元）应补缴所得税额=512.16 - 495= 17.16 （万元）3某企业在 2003 年获得产品销售收入 500 万元，其 产品销售成本为 230 万元，产品销售税金为 55 万元， 发生各种费用 70 万元，其中，包括向非金融机构借 款利息支出 7
4、 万元（利率同金融机构） ，受让专利权 的支出 1 万元，为帮助某国有企业发展捐赠 3 万元， 业务招待费 2 万元。此外，该企业的营业收入为 20 万元，营业外支出为 15 万元，其中包括交给税务机 关的滞纳金 3 万元，非广告性赞助支出 6 万元。 分析并计算该企业应纳所得税额（适用 33%的所得税 税率）。3题1、产品销售成本为 230 万元，产品销售税金为 55 万 元可以税前扣除。2、各种费用：（1）向非金融机构借款利息支出 7 万元（利率同金融 机构），受让专利权的支出 1 万元，可以税前扣除。（2）为帮助某国有企业发展捐赠 3 万元，不能税前扣 除。（3）业务招待费 2 万元，可
5、以全部税前扣除。因为： 旧企业所得税法： 业务招待费扣除标准： 全年销售（营 业）收入净额在 1500 万元以下的， 不超过年销售 （营 业）收入净额的5%。；超过1500万元，不超过该部分 的3%o3、营业外支出：交给税务机关的滞纳金 3 万元，非 广告性赞助支出6万元，不能税前扣除。4、该企业应纳所得税额：500-230-55-70+3+20-15+3+6 )*33%=53.46 万元4某企业 2004年的经营情况如下： 产品销售收入 360 万元，其他业务收入 40 万元，销售成本 140 万元， 其他业务支出 20 万元，管理费 16 万元，销售费用 4 万元，财务费用 0.4 万元，产品销售税金 15.6 万元， 营业外收入 14 万元，营业外支出 10 万元，投资收益 12 万元。请计算该企业 2004 年应纳企业所得税。4 题：2004 年企业应交纳的所得税为 (360+40-140-20-16-4-0.4-15.6+14-10+12 ) *33%=72.6 万元