1、组合式税费支持政策测试题库（含答案）一、单选题1.关于小型微利企业的企业所得税预缴期限,说法错的是()分值2分A、小型微利企业统一实行按季度预缴企业所得税B、小型微利企业统一实行按月度预缴企业所得税C、按月度预缴企业所得税的企业,在年度中间4月、7月、10月的纳税申报期进行预缴申报时,如果按照规定判断为小型微利企业的,其纳税期限将统一调整为按季度预缴D、一经调整为按季度预缴,当年度内不再变更答案：B2.根据财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告（财政部税务总局公告2022年第14号），纳税人2022年5月申报期申请增量留抵退税，该纳税人2019年3月税款所属期期末留抵
2、税额为50万，纳税人2022年4月申报期获得一次性存量留抵退税40万，2022年4月税款所属期期末留抵税额为30万，请问纳税人2022年5月申报期的增量留抵税额是()A、50万B、10万C、30万D、40万答案：C3.根据财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告(财政部税务总局公告2022年第14号)，纳税人2022年5月申报期申请存量留抵退税，该纳税人2019年3月税款所属期期末留抵税额为50万，2022年4月税款所属期期末留抵税额为30万，请问纳税人申请的存量留抵退税额是（）分值2分A、50万B、30万C、80万D、20万答案：B4.增值税年应税销售额超过小规模纳税
3、人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自()起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠A、超过小规模纳税人标准之日B、税务机关送达通知之日C、逾期之日D、逾期次月答案：D5.根据财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告(财政部税务总局公告2022年第14号),纳税人2022年5月申报期申请存量留抵退税,该纳税人2019年3月税款所属期期末留抵税额为50万,2022年4月税款所属期期末留抵税额为30万,请问纳税人申请的存量留抵退税额是?()分值2分A、50万B、30万C、80万D、20万答案：B6.下列符合国家税务总局财政部
4、关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告(国家税务总局财政部公告2022年第2号)规定的制造业小微企业的标准（）分值2分A、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额2000万元以下(不含2000万元)的企业。B、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额2000万元以下的企业。C、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额1000万元以下(不含1000万元)的企业。D、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额1000万元以下的企业。答案：A7.下列市场主体中不可以享受“六税两费”减免政策的是()。分值2分A、经营日用百货店的个体户小李B、某合伙企业律师事务所C、个
5、体工商户增值税小规模纳税人D、个体工商户增值税一般纳税人答案：D8.2022年实施小微企业“六税两费”减免政策的执行期限是()分值2分A、2019年1月1日至2021年12月31日B、2021年1月1日至2024年12月31日C、2022年1月1日至2025年12月31日D、2022年1月1日至2024年12月31日答案：D9.甲公司为增值税独立纳税、企业所得税汇总纳税的分支机构,如果总机构销售额不符合中小微企业条件,分支机构符合,下列关于甲公司是否适用缓缴政策的说法中错误的是()。A、总机构可以适用缓缴政策B、分支机构可以适用缓缴政策C、总、分机构均可以适用缓缴政策D、总、分机构均不得适用缓
6、缴政策答案：B10.三岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实施,如果纳税人希望在年度汇算时享受扣除政策,申报时间为()之间。分值2分A、2022年1-12月B、2022年3-6月C、2023年1-12月D、2023年3-6月答案：D11.某公司(增值税小规模纳税人)2022年1月取得应税销售收入,已按1%征收率开具增值税普通发票,2022年4月发现开票有误需要重新开具的,重新开具的蓝字发票应按()征收率开具。分值2分A、免税B、1%C、3%D、0%答案：B12.某中小微企业C公司在2022年4月11日新购置一条生产设备，税法规定最低折旧年限10年，单位价值为520万元，
7、可按单位价值（）在企业所得税税前扣除。A、100%B、60%C、50%D、30%答案：C13.下列符合国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告(国家税务总局财政部公告2022年第2号)规定的制造业中型企业的标准是（）分值2分A、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额2000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业。B、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额4亿元一下的企业C、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额3亿元一下的企业D、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额1000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含
8、4亿元)的企业。答案：A14.甲公司为增值税独立纳税、企业所得税汇总纳税的分支机构,如果总机构销售额不符合中小微企业条件,分支机构符合,下列关于甲公司是否适用缓缴政策的说法中错误的是()。分值2分A、总机构可以适用缓缴政策B、分支机构可以适用缓缴政策C、总、分机构场局阅造用缴鼓袭支持答案：B15.享受国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告(国家税务总局财政部公告2022年第2号)的企业,按月申报的纳税人所属期为2022年1月的税款,限缴日期为()分值2分A、2022.8.15B、2022.9.20C、2022.10.25D、2022.11.15答案：A16
9、三岁以下婴幼儿照护专项附加扣除与其他六项专项附加扣除一样，实行“申报即可享受、资料留存备查”的服务管理模式，纳税人的申报和留存资料（）分值2分A、应留存3年B、应留存5年C、视情况而定D、无需保留答案：B17.符合国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告（国家税务总局财政部公告2022年第2号）规定条件税费延缓缴纳的期限为()A、6个月B、3个月C、8个月D、12个月答案：A18.某中小微企业A公司在2022年5月1日新购置的高精密电子设备，单位价值为620万元，可按单位价值()在企业所得税税前扣除。分值2分A、100%B、75%C、60%D、50%答案：
10、A19.小型微利企业的认定标准不包括以下那一项()A、从业人数不超过300人B、收入总额不超过3000万C、年度应纳税所得额不超过300万元D、资产总额不超过5000万元答案：B20.某中小微企业A公司在2022年5月1日新购置的高精密电子设备，单位价值为620万元，可按单位价值（）在企业所得税税前扣除。A、100%B、75%C、60%D、50%答案：A21.根据财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告（财政部税务总局公告2022年第14号），纳税人2019年3月税款所属期期末留抵税额为50万，2022年4月申报期获得一次性存量留抵退税40万，2022年4月税款所属期期
11、末留抵税额为30万，请问纳税人2022年5月申报期的存量留抵税额是()A、0万B、10万C、30万D、40万答案：A22.甲公司符合制造业小微企业标准,按月申报增值税,现申报2022年3月所属期增值税并享受缓缴政策,该缓缴税费应缴纳的时间是A、2022年7月申报期B、2022年8月申报期C、2022年9月申报期D、2022年10月申报期答案：D23.小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过()万元、从业人数不超过()人、资产总额不超过()万元等三个条件的企业。（）分值2分A、300，300，5000B、300，100，3000C、100，300，5000D、
12、300，500，3000答案：A24.自2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按()计入应纳税所得额,按()的税率缴纳企业所得税。()分值2分A、50%,20%B、25%,20%C、50%,25%D、25%,25%答案：B25.符合国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告（国家税务总局财政部公告2022年第2号）规定条件的制造业小微企业，在依法办理纳税申报后，可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额的()A、30%B、60%C、100%D、50%答案：C26.关于纳税人预缴企业所得税税款
13、超过汇算清缴应纳税款的情形,下列说法正确的是()。分值2分A、纳税人应申请抵缴其下一年度应缴企业所得税税款B、纳税人应及时申请退税C、纳税人可以申请抵缴其下一年度应缴企业所得税税款,也可以申请退税D、纳税人可以申请退一半,抵缴一半答案：B27.财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告（财政部税务总局公告2022年第11号）规定的生产、生活性服务业增值税加计抵减政策执行期限延长至()A、2023年12月31日B、2022年12月31日C、2022年6月30日D、2022年9月30日答案：B28.下列符合国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关
14、事项的公告（国家税务总局财政部公告2022年第2号）规定的制造业中型企业的标准是()A、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额2000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业。B、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额4亿元一下的企业C、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额3亿元一下的企业D、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额1000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业。答案：A29.下列符合国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告(国家税务总局财政部公告2022年第2号)规定的制造业小微企业
15、的标准()分值2分A、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额2000万元以下(不含2000万元)的企业。B、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额2000万元以下的企业。C、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额1000万元以下(不含1000万元)的企业。D、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额1000万元以下的企业。答案：A30.下列符合国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告（国家税务总局财政部公告2022年第2号）规定的制造业小微企业的标准()A、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额2000万元以下(不含2000万元)
16、的企业。B、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额2000万元以下的企业。C、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额1000万元以下(不含1000万元)的企业。D、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额1000万元以下的企业。答案：A31.纳税人甲属于制造业企业,于2021年4月15日成立,截至2021年12月31日成立不满一年,其实际经营月份9个月,总销售额为1200万元。甲企业在制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策中规定的年销售额是()。A、1000万元B、1200万元C、1400万元D、1600万元答案：D32.2022年3月5日李克强总理作政府工作报告,提出实施新的组
17、合式税费支持政策,减税与退税并举,加强社会保障和服务等。下列不属于2022年政府工作报告提及的涉税事项是()。A、对小规模纳税人阶段性免征增值税B、将10岁以下儿童照看费用纳入个人所得税专项附加扣除,发展普惠托育服务,减轻家庭养育负担C、对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,再减半征收企业所得税D、对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还,增量留抵税额足额退还答案：B33.根据财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告（财政部税务总局公告2022年第14号），纳税人2022年5月申报期申请存量留抵退税，该纳税人2019年3月税款所属期期末留抵税额为5
18、0万，2022年4月税款所属期期末留抵税额为30万，请问纳税人申请的存量留抵退税额是()A、50万B、30万C、80万D、20万答案：B34.“六税两费”减免政策享受主体不包括以下那一项()分值2分A、增值税小规模纳税人B、小型微利企业C、增值税一般纳税人中的个人独资企业D、个体工商户答案：C35.下列企业缴付的保险可以全额在企业所得税税前扣除的是A、甲公司自行管理的补充医疗保险B、乙公司为股东老王支付的机动车责任保险C、丙公司为员工小李购买的在规定范围和标准内的住房公积金D、T公司为客户小张购买的灵活就业人员基本医疗保险费答案：C36.甲企业2021年年度会计利润100万元,2020年结转的
19、公益性捐赠支出为8万元,2021年列支的公益性捐赠支出为10万元。假设甲企业2021年除捐赠外无其他涉税调整的事项,则按规定其在2021年度允许税前扣除的公益性捐赠金额和结转以后年度扣除金额分别是()。A、8万元,10万元B、10万元,8万元C、12万元,6万元D、14万元,4万元答案：C37.根据财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告(财政部税务总局公告2022年第14号),纳税人2019年3月税款所属期期末留抵税额为50万,2022年4月申报期获得一次性存量留抵退税40万,2022年4月税款所属期期末留抵税额为30万,请问纳税人2022年5月申报期的存量留抵税额是
20、)分值2分A、0万B、10万C、30万D、40万答案：A38.以下那项税种不属于“六税两费”减免范围（）分值2分A、资源税B、契税C、房产税D、印花税答案：B39.国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知规定,纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出,按照每个婴幼儿每月()元的标准定额扣除。分值2分A、1000B、800C、500D、2000答案：A40.三岁以下婴幼儿照护专项附加扣除与其他六项专项附加扣除一样，实行“申报即可享受、资料留存备查”的服务管理模式，纳税人的申报和留存资料()分值2分A、应留存3年B、应留存5年C、视情况而定D、无需保留答案：B41.纳税人行业
21、由非制造业变更为制造业，需要享受国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告(国家税务总局财政部公告2022年第2号)文件的，需要金三系统（）模块进行归类处理。分值2分A、登记户归类管理B、登记户归类管理清册C、大企业归类管理D、机动车企业归类管理答案：A42.某企业符合中小微企业标准,假设其于2022年3月购进一台电子设备并投入使用,不含税价是600万元,会计上按直线法计提折旧,折旧年限为3年,关于该设备所得税税前扣除的说法对的是()分值2分A、该企业可选择2022年一次性税前扣除600万元B、该企业可选择2022年一次性税前扣除300万元C、该企业当年可不选
22、择一次性税前扣除,根据今后的生产经营情况再变更适用D、该企业当年不能适用一次性税前扣除答案：A43.根据国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告(国家税务总局公告2022年第6号)，合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)（）栏次分值2分A、小微企业免税销售额B、未达起征点免税销售额C、“其他免税销售额”D、未超过部分填写在小微企业免税销售额，超过部分填写在其他免税销售额栏答案：C44.自2021年11月1日起，符合条件的制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度（按季缴纳）的企业所得税，到期后缓缴期限可继续
23、延长（）个月。A、1B、3C、6D、9答案：C45.符合国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告(国家税务总局财政部公告2022年第2号)规定条件的制造业小微企业,在依法办理纳税申报后,可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额的()分值2分A、30%B、60%C、100%D、50%答案：C46.纳税人行业由非制造业变更为制造业，需要享受国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告（国家税务总局财政部公告2022年第2号）文件的，需要金三系统()模块进行归类处理。A、登记户归类管理B、登记户归类管理清册C、大企业归类管理D、机动车企
24、业归类管理二、多项选择题答案：A47.以下那项税种不属于“六税两费”减免范围()A、资源税B、契税C、房产税D、印花税答案：B48.享受国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告（国家税务总局财政部公告2022年第2号）的企业，按月申报的纳税人所属期为2022年1月的税款，限缴日期为()A、2022.8.15B、2022.9.20C、2022.10.25D、2022.11.15答案：A49.某中小微企业C公司在2022年4月11日新购置一条生产设备，税法规定最低折旧年限10年，单位价值为520万元，可按单位价值()在企业所得税税前扣除。分值2分A、100%B、
25、60%C、50%D、30%答案：C50.自2021年11月1日起,符合条件的制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度(按季缴纳)的企业所得税,到期后缓缴期限可继续延长()个月。分值2分A、1B、3C、6D、9答案：C51.财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告(财政部税务总局公告2022年第11号)规定的生产、生活性服务业增值税加计抵减政策执行期限延长至（）分值2分A、2023年12月31日B、2022年12月31日C、2022年6月30日D、2022年9月30日答案：B52.2022年实施小微企业“六税两费”减免政策的执行期限是()A、2019年1月1日至20
26、21年12月31日B、2021年1月1日至2024年12月31日C、2022年1月1日至2025年12月31日D、2022年1月1日至2024年12月31日答案：D53.符合国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告(国家税务总局财政部公告2022年第2号)规定条件的制造业中型企业，在依法办理纳税申报后，可以延缓缴纳该公告规定的各项税费金额的（）分值2分A、30%B、60%C、100%D、50%答案：D54.小型微利企业的认定标准不包括以下那一项()分值2分A、从业人数不超过300人B、收入总额不超过3000万C、年度应纳税所得额不超过300万元D、资产总额不
27、超过5000万元答案：B55.甲公司于2021年6月成立,从事国家非限制和禁止行业,12月1日登记为增值税一般纳税人,2022年3月31日的从业人数、资产总额分别为2360人和3700万元。下列关于甲公司享受“六税两费”的说法正确的是()分值3分A、甲公司2022年4月10日尚未办理首次汇算清缴,于2022年4月10日申报2022年3月的资源税时,可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠B、甲公司2022年5月20日办理了2021年度汇算清缴不属干小型微利企业,不得享受“六税两费”减免优惠C、甲公司2022年5月20日办理了2021年度汇算清缴不属于小型微利企业甲公司于5月23日依照规定
28、按次申报耕地占用税,仍可以享受“六税两费”减免优惠D、甲公司2022年5月20日办理了2021年度汇算清缴不属于小型微利企业,甲公司于5月23日依照规定按次电报耕地占用税,不可以享受“六税两费”减免优惠答案：A56.符合国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告（国家税务总局财政部公告2022年第2号）规定条件的制造业中型企业，在依法办理纳税申报后，可以延缓缴纳该公告规定的各项税费金额的()A、30%B、60%C、100%D、50%答案：D57.根据财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告(财政部税务总局公告2022年第14号)，纳税人
29、2022年5月申报期申请存量留抵退税，该纳税人2019年3月税款所属期期末留抵税额为50万，2022年4月税款所属期期末留抵税额为30万，请问纳税人申请的存量留抵退税额是?（）分值2分A、50万B、30万C、80万D、20万答案：B58.三岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实施，如果纳税人希望在年度汇算时享受扣除政策，申报时间为()之间。分值2分A、2022年1-12月B、2022年3-6月C、2023年1-12月D、2023年3-6月答案：D59.某中小微企业B公司在2022年2月1日新购置一辆小轿车，单位价值为360万元，可按单位价值（）在企业所得税税前扣除。A、
30、50%B、60%C、75%D、100%答案：D60.根据财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告(财政部税务总局公告2022年第14号)，纳税人2022年5月申报期申请增量留抵退税，该纳税人2019年3月税款所属期期末留抵税额为50万，纳税人2022年4月申报期获得一次性存量留抵退税40万，2022年4月税款所属期期末留抵税额为30万，请问纳税人2022年5月申报期的增量留抵税额是?（）分值2分A、50万B、10万C、30万D、40万答案：C61.关于税法规定的最低折旧年限，以下说法正确的是（）分值2分A、飞机的最低折旧年限为20年B、电子设备的最低折旧年限为5年C、家
31、具的最低折旧年限为4年D、机器、机械的最低折旧年限为10年答案：D62.根据财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告(财政部税务总局公告2022年第14号),纳税人2019年3月税款所属期期末留抵税额为50万,2022年4月申报期获得一次性存量留抵退税40万,2022年4月税款所属期期末留抵税额为30万,请问纳税人2022年5月申报期的存量留抵税额是()分值2分A、0万B、10万C、30万D、40万答案：A63.根据财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告(财政部税务总局公告2022年第14号)，纳税人2019年3月税款所属期期末留抵税额为50万
32、2022年4月申报期获得一次性存量留抵退税40万，2022年4月税款所属期期末留抵税额为30万，请问纳税人2022年5月申报期的存量留抵税额是?（）分值2分A、0万B、10万C、30万D、40万答案：A64.增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记,经税务机关通知,逾期仍不办理登记的,自()起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠分值2分A、超过小规模纳税人标准之日B、税务机关送达通知之日C、逾期之日D、逾期次月答案：D65.根据财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告(财政部税务总局公告2022年第14号),纳税人2019年
33、3月税款所属期期末留抵税额为50万,2022年4月申报期获得一次性存量留抵退税40万,2022年4月税款所属期期末留抵税额为30万,请问纳税人2022年5月申报期的存量留抵税额是()分值2分A、0万B、10万C、30万D、40万答案：A66.秦先生是一名从事软件开发的自由职业者，有一个1岁半的儿子。他享受3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的正确方式是（）分值2分A、发放单位在预扣预缴时扣除B、秦先生在取得收入时自行申报扣除C、秦先生在年度汇算时扣除D、以上均可答案：C67.“六税两费”减免政策享受主体不包括以下那一项()A、增值税小规模纳税人B、小型微利企业C、增值税一般纳税人中的个人独
34、资企业D、个体工商户答案：C68.下列情形中,属于不予加收滞纳金的是()。分值3分A、甲公司因疫情原因不能按期办理纳税申报,申请延期申报并经税务机关核准,超出核准延期办理税款结算的情B、彼得是无住所个人,他预先判定自己为居民个人,因工作原因缩短居住天数不能达到居民个人条件,并在规定时间内向主管税务机关报告,按照非居民个人重新计算应纳税额,申报补缴税款的情形。C、乙公司按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的情形D、丙公司因拖欠会计工资,导致增值税逾期申报缴纳的情形答案：B69.根据国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告(国家税务总局公告
35、2022年第6号),合计月销售额超过15万元的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)()栏次分值2分A、小微企业免税销售额B、未达起征点免税销售额C、“其他免税销售额”D、未超过部分填写在小微企业免税销售额,超过部分填写在其他免税销售额栏次答案：C70.关于小型微利企业的企业所得税预缴期限，说法错误的是（）分值2分A、小型微利企业统一实行按季度预缴企业所得税B、小型微利企业统一实行按月度预缴企业所得税C、按月度预缴企业所得税的企业，在年度中间4月、7月、10月的纳税申报期进行预缴申报时，如果按照规定判断为小型微利企业的，其纳税期限将统一调整为按季度预
36、缴D、一经调整为按季度预缴，当年度内不再变更答案：B71.根据财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告(财政部税务总局公告2022年第14号)，纳税人2019年3月税款所属期期末留抵税额为50万，2022年4月申报期获得一次性存量留抵退税40万，2022年4月税款所属期期末留抵税额为30万，请问纳税人2022年5月申报期的存量留抵税额是（）分值2分A、0万B、10万C、30万D、40万答案：A72.纳税人行业由非制造业变更为制造业,需要享受国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告(国家税务总局财政部公告2022年第2号)文件的,需要金
37、三系统()模块进行归类处理。分值2分A、登记户归类管理B、登记户归类管理清册C、大企业归类管理D、机动车企业归类管理答案：A73.自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按()计入应纳税所得额，按()的税率缴纳企业所得税。（）分值2分A、50%,20%B、25%,20%C、50%,25%D、25%,25%答案：B74.某中小微企业C公司在2022年4月11日新购置一条生产设备,税法规定最低折旧年限10年,单位价值为520万元,可按单位价值()在企业所得税税前扣除。分值2分A、100%B、60%C、50%D、30%答案：
38、C多选题1.甲公司是一家商品储备管理公司,承担粮、食用油、棉糖、肉5种商品储备任务,关于甲公司可以享受的税收优惠说法正确的是()。A、甲公司自用的承担商品储备业务的房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税B、对甲公司的资金账篷免征印花税C、其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税D、对与甲公司签订合同的其他各方当事人的印花税同样免予征收答案：ABC2.国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告(国家税务总局财政部公告2022年第2号)规定的延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费的包括（）分值3分A、企业所得税B、个人所得税C、国内增值税D、国内消费
39、税E、城市维护建设税答案：ABCDE3.国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告(国家税务总局财政部公告2022年第2号)规定的延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费的包括()分值3分A、企业所得税B、个人所得税C、国内增值税D、国内消费税E、城市维护建设税答案：ABCDE4.中小微企业除不能从事国家非限制和禁止行业外，还需要符合一定条件才能享受设备器具企业所得税税前扣除政策，如果是房地产开发经营业，则需要满足以下条件之一（）。A、从业人员2000人以上B、营业收入12亿元以上C、营业收入20亿元以下D、资产总额1亿元以下E、营业收入4亿元以上答案：C
40、D5.根据财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告（财政部税务总局公告2022年第14号）中将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业(含个体工商户)，并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。这些行业除制造业外，还包括()。A、“科学研究和技术服务业”B、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”C、“软件和信息技术服务业”D、“生态保护和环境治理业”E、“交通运输、仓储和邮政业”答案：ABCDE6.生产、生活性服务业纳税人，是指四项服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人,其中销售额包括()A、纳税申报销售额B、稽查查补
41、销售额C、纳税评估调整销售额D、预缴销售额答案：ABC7.中小微企业除不能从事国家非限制和禁止行业外，还需要符合一定条件才能享受设备器具企业所得税税前扣除政策，其中租赁和商务服务业需要满足以下条件之一（）。A、从业人员2000人以下B、营业收入10亿元以下C、资产总额12亿元以下D、从业人员1000人以上E、营业收入4亿元以上答案：ABC8.纳税人填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除信息时，填报内容包括()分值3分A、配偶及子女的姓名B、身份证件类型及号码C、家庭住址D、本人与配偶之间扣除分配比例答案：ABD9.符合条件的企业对资产采取或使用的加速折旧政策方法有（）。A、一次性扣除B、缩短折旧年
42、限C、加计扣除D、双倍余额递减法E、单位价值的一定比例答案：ABDE10.财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告（财政部税务总局公告2022年第11号）规定的生产、生活性服务业增是指销售服务、无形资产、不动产注释（财税201636号印发）中()行业。A、邮政服务B、电信服务C、现代服务D、生活服务E、交通运输服务答案：ABCD11.以下那些税种属于“六税两费”减免范围()A、城镇土地使用税B、城市维护建设税C、耕地占用税D、车辆购置税答案：ABC12.某企业2020年成立，从事国家非限制和禁止行业，2022年1季度资产总额、从业人数的季度平均值为4800万、103
43、人，累计应纳税所得额为200万元，对于该企业2022年1季度企业所得税的缴纳以下说法正确的是()分值3分A、该企业2022年1季度不满足小型微利企业条件B、该企业2022年1季度属于小型微利企业C、该企业2022年1季度应缴纳企业所得税7.5万元D、该企业2022年1季度应缴纳企业所得税50万元答案：BC13.生产、生活性服务业纳税人，是指四项服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人,其中销售额包括()分值3分A、纳税申报销售额B、稽查查补销售额C、纳税评估调整销售额D、预缴销售额答案：ABC14.根据财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告(财政部税务总局
44、公告2022年第14号)中将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业(含个体工商户)，并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。这些行业除制造业外，包括以下哪些行业?()分值3分A、“科学研究和技术服务业”B、“电力.热力.燃气及水生产和供应业”C、“软件和信息技术服务业”D、“生态保护和环境治理业”E、“交通运输.仓储和邮政业”答案：ABCDE15.按照国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告规定，对已修订申报表单包括()A、财产和行为税减免税明细申报附表B、增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料（五）C、增值
45、税及附加税费预缴表附列资料D、消费税及附加税费申报表附表6（消费税附加税费计算表）答案：ABCD16.某企业2022年第1季度不符合小型微利企业条件，第2季度和第3季度符合小型微利企业条件，第1季度至第3季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额分别为20万元、100万元、200万元。关于该企业在预缴2022年第1季度至第3季度企业所得税时，实际应纳所得税额和减免税额税法正确的是（）分值3分A、1季度应缴企业所得税5万元B、2季度减免企业所得税22.5万元C、3季度减免企业所得税42.5万元D、3季度应补缴企业所得税2.5万元答案：ABCD17.甲公司是一家商品储备管理公司,承担粮、食用油、棉、糖、肉5种商品储备任务,关于甲公司可以享受的税收优惠说法正确的是()。分值3分A、甲公司自用的承担商品储备业务的房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税B、对甲公司的资金账簿免征印花税C、其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税D、对与甲公司签订合同的其他各方当事人的印花税同样免予征收答案：ABC18.以下有关小型微利企业所得税优惠政策，说法错误的是()分值3分A、企业设立的不具有法人资格的分支机构，不能单独适用小型微利企业所得税优惠政策B、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得
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