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1、第五章项目投资估算§5.1固定资产投资构成及估算建设项目总投资厂建筑工程费工程费用设备购置费建设项目总投资安装工程费固定卷一厂产投貂其他费用厂基本预备费预备费涨价预备费固定资产投资方向调节税（2000年1月1日起暂停征收）建设期利息§5.1固定资产投资构成及估算一、固定资产投资（一）工程费用1、建筑工程费2、设备购置费3、安装工程费（二）其他费用（三）预备费用1、基本预备费2、涨价预备费二、固定资产投资方向调节税（2000年1月1日起暂停征收）三、建设期利息固定资产投资估算方法§ 5.1固定资产投资构成及估算一、固定资产投资(一)工程费用1、建筑工程费(1) 建筑
2、工程费的内容 各类房屋建筑工程和列入房屋建筑工程预算的供水.供供电、卫生、通风、煤气等设备费用及其装设、油饰工程的费用,列入建筑工程预算的各种管道、电力、电信和电缆导线敷设工程的费用。 设备基础、支柱、工作台、烟囱、水塔、水池、灰塔等建筑工程以及各种窑炉的砌筑工程和金属结构工程的费用。 为施工而进行的场地平整，工程和水文地质勘察，原有建筑物和障碍物的拆除以及施工临时用水、电.气、路和完工后的场地清理、环境绿化、美化等工作的费用。 矿井开凿、井巷延伸、露天矿剥离，石油、天然气钻井，修 建铁路、公路、桥梁、水库、堤坝、灌渠及防洪等工程的费用(2) 建筑工程费的估算建筑工程费=单位工程概算指标x单位
3、工程的工程量 X修正系数2、设备及工器具购置费(1)设备及工器具购置费的内容 设备购置费指各种生产设备、传导设备、动力设备、运输设备 等设备的原价及运杂费用、安装费用A、需安装的设备：如锅炉、塔、中央空调、发电机组等B、不需安装的设备：如汽车、飞机、电焊机、空压机等 工器具购置费指为保证初期生产必须购置的不构成固定资产标准的设备、仪器、工具、模具、器具以及生产用家具的购置 费(2)设备及工器具购置费的估算国内设备购置费的估算国内设备购置费=设备原价X (1+运杂费率)设备原价同价等确定运杂费率一般据生产厂家或供应商的询价.报价.合 按部门或省、市等有关规定取值，如，机械行业一般为4%-75%。
4、进口设备购置费的估算进口设备购置费=进口设备货价+进口费用+国内段运杂费A、进口设备货价原币货价：一般按FOB价计算人匿币货价=原币获价x汇率B、进口费用a、国外运费一从装运港到我国抵达港的运费国外运费=原币赏价X运费草b、运输保险费运输保险费=（原币货价+国外运费）X保险费率c、银行财务费银行财务费=人民币货价（FOB价）x银行财务费率d、外贸事桑赛外贸手续费=（离岸货价+国外运费+运输保险）X外贸手续费率e、关税关税=到岸价（CIF价）X进口关税税率仁增值税进口产品增值税=组成计税价格x增值税率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税g、消费税从价计税消费税=（到岸价+进口关税税）/（1-
5、消费税率）X消 费税率h、海关监管手续费一指海关对进口减税、免税、保税货物实施 监督、管理及提供服务的手续费C、国内段运杂费国内运杂费=到岸价人民币货价X国内运杂费率（3）工器具购置费的估算工器具购置费=设备购置费X工器具费率§ 5.1固定资产投资构成及估算§ 5.1固定资产投资构成及估算3. 我国现行建筑安装工程费用构成及估算费用项目参考计算方法直接工程费人工费材料费施工机械使用费其他直接费 现场丨临时设施费理 管 场 现工（人工工日概预算定额X日工资单价X实物工程量）E （材料概预算定额x材料预算价格X实物工程量）工（机械概预算定额X机械台班预算单价X实物工程量）土建工
6、程:（人工费+材料费+机械使用费）X取费率安装工程：人工费X取费率间接费企业管理费财务费用土建工程：直接工程费X取费率 安装工程：人工费X取费率其他费用盈计划利润利税金（营业税、城建税、教 育费附加）土建工程（直接工程费+间接费）X计划利润率安装工程：人工费X计划利润率（直接工程费+间接费+计划利润）X税率（二）其他费用1、土地征用费及土地使用权出让金（1）土地征用及迁移补偿费指项目通过划拨方式取得无限期的土地使用权，依土地管理 法等规定所支付的费用。内容包括： 土地补偿费一一征用耕地（包括菜地）的补偿标准，为该耕地年产值的3 6倍 青苗补偿费和被征用土地上的房屋、水井、树木等附着物补偿费 安
7、置补助费征用耕地、菜地的，每人安置补助费为该地每亩 年产值的23倍 耕地占用税、土地使用税、土地登记费及征地管理费 征地动迁费一包括征用土地上的房屋及附属构筑物、城市公共设施等拆除、迁建补偿费、搬迁运输费，企业单位因搬迁造成的 减产、停工损补贴费，拆迁管理费等 水利水电工程水库淹没处理补偿费(2) 土地使用权出让金指项目通过土地使用权出让方式取得有限期的土地使用权， 依国有土地使用权出让和转让暂行条例等规定所支付的土地使用权出让金。城市土地的出让和转让可采用协议、招标、公开拍卖等方式2、与项目建设有关的费用：(1)(2)建设管理费项目论证与勘察设计费(3) 科学试验费(4) 工程保险费(5)
8、建设单位临时设施费(6) 工程监理费(7) 供电贴费(8) 施工机构迁移费(9) 引进技术和设备其他费(10) 联合试运转费(11) 生产准备费（三）预备费用1、基本预备费 一一指在初步设计和概算中难以预料的费用（1）具体内容 进行技术设计、施工图设计和施工过程中，在批准的初步设计范 围内所增加的工程及费用 由于一般自然灾害所造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用 工程竣工验收时，为签定工程质量，必须开挖和修复的隐蔽工程 的费用（2 ）计算公式基本预备费=（建筑工程费+安装工程费+设备购置费+工 程其他费）X基本预备费率基本预备费率按部门规定执行，一般情况下在8%-15%之间。2、涨价预备费
9、一指从估算年到项目建成期间内，预留的因物价上涨而引起的投资费用增加数额式中：m为估算年到项目开工年的间隔年数；-为建设期中第t年的用款额；f为年投资价格上涨指数；n为建设期年数;二、固定资产投资方向调节税（税率：0%、5%. 10%、15%、30%） （2000年1月1日起暂停征收）三、建设期利息§ 5.1固定资产投资构成及估算§5.1固定资产投资构成及估算四、固定资产投资估算方法1、生产能力指数法一一利用已知建成项目的相关投资额，估算同类不同生产能力 项目的相关投资额的一种方法，它一般也称06指数法。1 = 1 (Q/Qi)nxf式中：I、 11为分别为拟建项目和类似项目
10、的相关投资额； Q、 Q1为分别为拟建项目和同类项目的生产能力；n为生产规 模效盞指数，一般为0.6左右2、分项工程累计法3、概算指标估算法是参照概算定额算出单项工程工程费用、工程建设其他 费用、预备费等，然后汇总计算出固定资产投资总额的方法 概算造价是可行性研究和项目评估中关于建设投资的最终文件 ,是控制投资的最高限额。预算造价是建设单位和施工单位签订 承包合同，进行招投标的依据。§ 5.1固定资产投资构成及估算五、固定资产投资额的归集1、固定资产将建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费及应分摊的待摊投资、建设期借款利息、固定资产投资方向调节税等全部计入固定资产原值2、无形资产
11、将工程建设其他费用中的土地使用权、技术转让费等计入无形 资产3、递延资产将工程建设其他费用中的生产职工培训费、样品样机购置费等计入递延资产§5.2流动资金投资构成及估算=J一.流动资金的内容1、流动资金是指项目投产后为维持正常生产经营，用于购买原材 料、燃料动力、支付工资等所必不可少的周转资金2、流动资金=流动资产-流动负债3、项目建成后为维持正常生产、经营所需流动资金的解决途径：(1) 流动负债(2) 周转资金、流动资金估算的方法K扩大指标估算法-按流动资金占某种费用基数的比率来估算流动资金(1) 一般常用的费用基数有销售收入.固定资产投资额等(2)比率据经验或行业部门给定的参考值
12、确定§5.2流动资金投资构成及估算=J2、分项详细估算法（国际通行的方法） 流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=现金+应收及预付款+存货流动负债=应付帐款+预收帐款流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金（1 ）现金的估算现金=（年工资及福利费+年其他费）/年周转次数年其他费=制造费用+管理费用+财务费用+销售费用-以上四项费 用中所包含的工资及福利费、折旧费、维简费、摊销费、修理费 和利息支出年周转次数=360/最低需要周转天数（2）应收（预付）款项的估算应收命款=年经营灰本/年周转次数年经营成本=外购原材料+外购燃料动力+工资福利费+修理 费+其他费+汇兑损失§
13、;5.2流动资金投资构成及估算=J（3）存货的估算存货二外购原材料、燃料+在产品+产成品外购原材料.燃料=年外购原材料、燃料费/年周转次数在产品=（年外购原材料.燃料费+年工资及福利费+年修理费 年其他制造费）/年周转次数产成品=年经营成本/年周转次数（4）应付（预收）款项的估算应付帐款=（外购原材料、燃料及动力费用+商品备件费用） /年周转次数三、铺底流动资金的估算据国家现行规定，新建、扩建和技术改造项目，必须将项目 建成投产后所需的30%铺底流动资金列入投资计划，铺底流动资 金不落实的项目，国家不予批准立项，银行不予贷款。铺底流动资金=流动资金X 30%课后阅读1、简德三编著.投资项目评估.P108126.上海：上海财 经大学出版社，19992、中国国际工程咨询公司编著.投资项目经济咨询评估指南.P195 - 234.北京：中国经济出版社，20001固定资产投资构成的内容，如何估算？2流动资金投资构成的内容，分别如何估算？3. 学会编制固定资产投资估算表、流动资金估算表。