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1、初级会计职称?会计实务?不定项选择题：现金折扣【不定项选择题】乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，城市维护建设税税率为 5%，教育费附加征收率为 3%，企业所得税税率为 25%。销售商品和提供安 装劳务均为乙公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现时结转本钱， 乙公司 2021 年度发生如下经济业务活动：(1) 1 月 3 日，对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明 销售价款为 500 万元，增值税税额为 80 万元，该批商品本钱为 280 万元，为了 及时收回货款，乙公司给予丙公司现金折扣条件如下：2/10,1/20, n/30(假定计算现金折扣时不考虑
2、增值税的因素 )，丙公司于 1 月 15 日支付货款。(2) 3 月乙公司接受一项设备安装劳务，该安装劳务可以一次安装完成。该安 装劳务合同总收入为 60 万元，实际发生安装本钱为 20 万元，假定不考虑其他相 关税费。(3) 6 月，乙公司应交纳的增值税为32 万元，消费税为 27万元。(4) 12 月，乙公司支付商品展览费和广告费共 10 万元，发生售后效劳网点的 职工薪酬 15 万元，因销售商品纠纷而发生的诉讼费 2 万元，为扩展市场而发生 的业务招待费 4万元，汇兑损失 3 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析答复以下问题。 (答案中金 额单位用万元表示 )1. 根据资料
3、 (1)，乙公司做出的以下会计处理中正确的选项是()。A. 1 月 3 日确认主营业务收入 500 万元B. 1 月 3 日确认主营业务收入 495 万元C. 1 月 1 5日确认财务费用 5 万元D. 1 月 1 5日确认财务费用 5.8万元2. 根据资料 (2)，以下说法中错误的选项是 ()。A. 乙公司应采用完工百分比法确认劳务收入B. 乙公司应确认其他业务收入为20万元C. 乙公司应确认主营业务收入为40万元D. 乙公司应确认主营业务收入为60万元3. 根据资料 (3)，以下各项中正确的选项是 ()。A. 乙公司应确认税金及附加的金额为59万元B. 乙公司应确认城市维护建设税金额为2.
4、95万元C. 乙公司应确认的教育费附加金额为1.77万元D. 乙公司应确认税金及附加的金额为31.72万元4. 根据资料 (4)，乙公司以下会计处理中正确的选项是()。A. 确认销售费用27万元B. 确认管理费用6万元C. 确认财务费用3万元D. 确认期间费用34万元5. 根据上述资料，乙公司计算的营业利润和所得税费用的金额正确的选项是() 。A. 营业利润为192.28万元B. 营业利润为182.88万元C. 所得税费用为48.07万元D. 所得税费用为45.72万元 【所属章节】第五章收入、费用和利润【答案及解析】1. 正确答案： A ，C答案解析：现金折扣发生时，确认的财务费用不影响确认
5、的主营业务收入的 金额 500 万元，选项 A 正确，选项 B 错误。丙公司在 20天内付款，享受的现金 折扣为1%,所以确认财务费用500X1%=5万元，选项C正确，选项D错误。2. 正确答案： A， B， C 答案解析：对于一次就能完成的劳务，应在交易完成时确认收入。乙公司应确认主营业务收入 60 万元。3. 正确答案： B， C， D答案解析：乙公司应确认的城市维护建设税 =32+27 5%=2.95万元，选项B 正确。乙公司应确认的教育费附加 =32+27 >3%=1.77万元，选项C正确。乙公 司应确认的税金及附加 =27+2.95+1.77=31.72万元，选项 A 错误，选
6、项 D 正确。4. 正确答案： B， C， D答案解析：乙公司应确认的销售费用 =10+15=25万元，选项 A 错误。乙公司 应确认的管理费用 =2+4=6万元，选项 B 正确。发生的汇兑损失 3万元计入财务 费用，选项C正确。乙公司应确认的期间费用 =25+6+3=34万元，选项D正确。5. 正确答案： B， D答 案 解 析 ： 乙 公 司 应 确 认 的 营 业 利 润 的 金 额 =500+60-280-20-80 5%+3%-31.72-5-34=182.88万元，选项 A 错误，选项 B 正确。应确认的所得税费用金额 =182.88 >25%=45.72万元，选项C错误，D正确