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1、货币资金及结算资金管理和核算管理规定第一章 总 则第一条为了加强资金管理，加速资金周转，根据国家会计法、企业会计制度、 财政部 内部会计控制规范货币资金 及公司 资金管理办法，结合公司的实际情况，特制定本规定。第二条本规定中的货币资金指现金、银行存款和其他货币资金。第三条对资金的管理必须讲求综合经济效益：合理确定资金的需要量，控制资金投放时间；认真选择筹资来源，力求降低资金成本；适当安排自有资金的比例，正确应用负债经营。第四条 做好资金管理的基础工作。在经营活动中，做到资金使用的主次分明，资金申报、审批手续健全严格，由财务负责人统筹安排。第二章 资金的审批及支付第五条公司资金支付采取业务经管人
2、员经办申请，各有关部门和领导按权限逐级审批负责制。出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目登记工作。公司不得由一人办理资金支付业务的全过程。第六条公司资金支付的审批程序。支付申请。公司部门、个人因公用款或对外付款时，必须由经办人填写“借款单”或“资金拨付审批单”，注明借（收、领）款人或收款单位、款项用途、金额、支付方式等内容，并附有效合同或相关证明、收据等附件。（2） 支付审批。各级审批人根据其职责、权限和相应程序对填单进行审批。对不符合规定的货币资金申请，审批人应当拒绝批准。（3） 制证复核。会计对审批完整的“资金拨付审批单”等单据进行帐务处理，复核人员对批准后的资金
3、拨付审批单等单据与记帐凭证进行核对，并复核货币资金支付申请范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、收款单位是否妥当等。经复核无误后的记帐凭证，交由出纳人员办理支付手续。（4） 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的记帐凭证，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。第三章 现金的管理和核算第七条现金是指我国现行流通的法定货币人民币。会计核算中的现金，指库存现金。第八条现金的使用范围，按照国家现金暂行管理条例所规定的八项用途支付使用，但购买国家规定的专控商品，必须采取转帐方式，不得使用现金。第九条库存现金限额，一般为三、五天的日常零星开支所需的
4、库存现金限额。公司每日的结存数，不得超过核定的限额人民币5000 元，超过部分应及时送存银行，以保证现金管理安全。第十条日常现金收支管理。1、 公司取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。2、 除银行核定的坐支范围和限额外，不得随便坐支现金。3、 支付现金必须由财务负责人签字盖章。4、 库存现金由出纳员保管。5、 现金支票的签发，必须根据记帐凭证写明支款用途和收款姓名。支票与凭证金额要完全相符，而且必须坚持先制证，后开票，不得无证开票。6、 对已收讫、付讫的凭证，应在有关原始凭证上盖上“收讫”、 “付讫”章。7、 签发支票和付款要有两人分别盖章。8、
5、出纳对经管的库存现金，必须做到日清月结，稽核人员定期或不定期对库存现金进行检查，以确保库存现金的安全完整。9、 库存现金不得有白条抵库，否则对责任人处以10-30%的罚款。10、 不得保留帐外公款，否则按保留金额对责任人处以10-30%罚款。11、 不得将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行，否则按存入金额30-50%罚款。第十一条现金的核算。按会计制度规定，通过“现金”科目进行汇总核算，月份终了， “现金日记帐”余额应与“现金”总帐的余额核对相符。第十二条公司定期和不定期地进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出相应处理。第四章 银行存款的管理和核算第十三条
6、银行存款是指企业存于银行的各种款项。作为独立核算的企业，必须在银行开立帐户。公司严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行帐户的管理，按规定开立帐户，办理存款、取款和结算。公司定期检查、清理银行帐户的开立及使用情况，发现问题及时处理。第十四条银行结算纪律。加强结算纪律和责任，是维护经济秩序，使结算业务正常运行的重要保证。为了严肃信用制度，维护结算秩序，加速资金周转，顺利清偿债务，必须遵守人民银行颁布的银行结算办法：1、 不准出租、出借银行帐户；2、 不准签发空头支票和远期支票；3、 不得套取银行信用。4、 不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人的资金。5、 不准无理
7、拒绝付款，任意占用他人资金。6、 不准违反规定开立和使用银行帐户，原则上每家商业银行最多不超过两个帐户。第十五条银行结算种类公司对外货币结算主要以转帐或票据的结付为手段，其结算种类主要有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收承付等七种。平时可根据需要，采用上述结算方法与交易单位进行结算。第十六条银行存款的核算：设置 “银行存款”科目进行总分类核算，按照银行名称、存款种类进行银行存款日记帐的明细分类核算，月末，银行存款日记帐应与总帐核对无误，并编制银行对帐单余额调节表，对未达帐项查明原因进行说明，并及时处理。第五章 其他货币资金的管理和核算第十七条其他货币资金是指资金存放
8、的地点和用途与公司库存现金和银行存款不同的货币资金，它包括：外埠存款、银行汇票、银行本票及其他在途货币资金。第十八条外埠存款是指公司到外地进行临时或零星采购时汇往外地银行开立采购专户的款项。外埠存款一般用于临时采购或日常零星采购， 由公司开设采购专户将资金汇往采购地点，采购资金存款除采购人员差旅费可以支出少量现金外，一律转帐。第十九条银行汇票、银行本票的管理：1、 银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按规定存入银行的款项；银行本票存款是指企业为取得银行本票，按规定存入银行的款项。2、 银行汇票和银行本票都可以背书转让，但银行汇票只限于个人转让给单位和个体户。3、 银行汇票的多余款项，可由签发银
9、行退交汇款人。而企业取得的银行本票只办理全额结算，不退回多余款项，结算后，如有多余款项可采用支票、现金等其他方式退回企业。4、 企业本票即付，不予挂失。但遗失的不定额银行本票在付款期满后一个月，确未冒领的，可以办理退款手续。第二十条其他货币资金的核算：公司设置“其他币资金”科目进行总分类核算，根据其反映的内容设置“外埠存款”、 “银行本票”、 “银行汇票” 、 “在途资金”等明细科目进行核算。第六章 结算资金的管理和核算第二十一条结算资金是指公司在与国家、其他单位、个人结算过程中被占用和占用外界的各种款项，包括各种应收款项和应付款项。第二十二条应收、应付票据的管理和核算应收、 应付票据是指公司
10、在采用商业汇票结算方式下，因销售电力等产品而收到的商业汇票、或因购买商品、物资等而开出、承兑商业汇票，商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，商业汇票通过“应收票据”、 “应付票据”进行核算，对带息票据要正确计算利息和贴现。第二十三条应收、应付帐款的管理和核算应收、 应付帐款，是指企业发生的除应收、应付票据以外的应收款项和应付购货款及接受劳务款项。1、 必须正确确认应收、应付帐项的记帐时间：即以经济业务发生时作为会计记帐时间；2、 必须根据业务情况，控制应收帐款的限额和收回时间；3、 及时核对往来帐务，对于长期未收回的应收帐款应查明原因，继续催收，及时收回，如果确实无法收回的，应
11、取得有关方面的证明，并经董事会批准后，列作坏帐处理；4、 对于应付款项，也应及时筹措资金，按时偿还，以避免长期占用其他单位的资金。对于无法支付的款项，按照国家规定进行处理。5、 对应收、应付帐款应设置“应收帐款”、 “应付帐款”进行总分类核算，分单位进行明细分类核算。第二十四条其他应收、应付款项的管理和核算1、 其他应收、应付款项是指公司应收、暂付或应付、暂收的与货款或劳务结算无关的其他单位和个人的款项。它包括各种赔偿、罚款、保证金、保险金、押金、统筹退休金、备用金等款项。2、 对其他应收、应付款应及时跟对方单位或个人核对无误，并及时清结。3、 设置“其他应收款”、 “其他应付款”进行总分类核
12、算，分单位和个人进行明细分类核算。第二十五条货币资金是公司的流动资产，必须加强保管，定期清查，做到帐实相符、帐帐相符，确保公司的财产不受损害。第二十六条结算资金是公司的流动资产或者负债，也应定期进行清查和核对，确保国家和公司及往来单位财产不受损害。第七章票据及有关印章的管理第二十七条公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种银行结算票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。公司禁止保留或携带印章齐全的空白银行付款票据。第二十八条公司银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。第八章附 则第二十九条本规定适用于母公司，公司下属的各分公司、子公司及控股公司参照执行。第三十条本规定自颁布之日起实施。第三十一条本规定如有与国家有关制度相抵触的地方，以国家相关制度为准。第三十二条本规定由财务部组织制订，解释权属财务部。