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1、第 六 章 会 计 账 薄,第三节 账簿的设置和登记,现金日记账的设置与登记方法,现金日记账：是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序， 根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现 金的银行存款付款凭证，逐日逐笔进行登记的账 簿。,现金日记账的格式,订本式账簿,三栏式账页,现金日记账,现金日记账,【案例】 佳乐工厂2007年1月初“现金日记账”借方余额为2 200元。,07,1,1,月初余额,2 2 0 0 0 0,现金日记账,07,1,1,月初余额,2 2 0 0 0 0,4,付2,预支差旅费,其他应收款,1 0 0 0 0 0,1 2 0 0 0 0,徐 琦,【案例】 天坤公司2008年
2、8月6日“现金日记账” 余额为 200元，“银行存款日记账” 余额为125 763.20元。,现金日记账,08,6,承前页,8,200,【案例】 该企业8月7日至9日发生以下收付业务:,1、7日，开出转账支票一张，金额为35 100元，支付A企业货款（银行付款凭证11号）2、7日，开出现金支票一张，从银行提取现金3 000元，以备零用（银行付款凭证12号）3、8日，采购员张强出差，预借差旅费2 500元（现金付款凭证5号）4、8日，销售产品一批，收到转账支票一张，其中货款50 000元，增值税8 500元（银行收款凭证5号）5、9日，以现金收取包装物押金1 000元（现金收款凭证1号）,08,
3、6,承前页,现金日记账,8,200,7日，银行付款凭证12号借：库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000,7,银付,12,提取现金,银行存款,3 000,3 200,8日，现金付款凭证5号借：其他应收款 2 500 贷：库存现金 2 500,8,现付,5,张强预借差旅费,其他应收款,5 200,2 500,徐琦,9,现收,1,包装物押金,其他应付款,1 000,700,1 700,银行存款日记账的设置与登记方法,银行存款日记账：是出纳人员根据有关银行存款的收款凭证、 付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序， 逐日逐笔地记录和反映银行存款的增减变 化及其结果的 账簿。,银行存款日记账的格式,
4、订本式账簿,三栏式账页,银行存款日记账,08,8,6,承前页,125 763.20,7,银付,11,支付前欠货款,应付账款,35 100,银付,12,7日，银行付款凭证12号借：库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000,提取现金,库存现金,3 000,87 663.20,9,银收,5,销售产品,主营业务收入等,58 500,146 163.20,7,你知道现金日记账与银行存款日记账采用什么格式账页吗？属于什么样的外表形式账薄呢？,你会登记现金日记账与银行存款日记账了吗？,若你遇到既涉及现金又涉及银行存款的经济业务时，你知道该怎么登记日记账吗？,三栏式,订本式账薄,账簿,作 业：,学以致用： 习题集 P48 实训一,思 考：,总账与日记账都采用订本式账簿也使用三栏式账页，它们登账的方法一样吗？明细账、备查账又该如何登记呢？,