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索引号：表 4 74（审计机关名称）期后事项审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿 索引号1通过向项目管理当局询问的方式， 了解项目单位是否 存在期后事项。询问的内容主要有：（1）已依据数据进行会计处理的项目的现状。（ 2）是否已进行或将进行异常的会计调整。（3）资产和项目建设是否因不可抗力而遭受损失。（4）是否发生新的担保、贷款或承诺。2结合年末账户余额审计， 对期后事项进行审核， 着重 查明期后重大的收付款业务。3复查截止日后编制的内部报表及其他相关管理报告， 查明是否存在财务承诺或其他重要事项。4复查截止日后的相关会计记录， 确定被审会计期间相 关业务的存在及内容。5检查被审计单位截止日后发布的会议记录，着重检查对特定目的财务报表及项目执行情况有重大影响的期后事 项。6向被审计单位或其律师索取关于期后事项的声明书。 7验明期后事项是否已在财务报表及财务报表说明中进 行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：