1、会计综合实习报告（注：本报告是由网中网会计综合实习平台自动生成）1、实习生信息学号20100112姓名赵子璐班级kj1001实习批次kj10实习结束时间实习企业名称万达国际股份有限公司实习企业概况1.企业名称：万达国际股份有限公司2.注册地址：北京市东城区北四环东路27号3.法定代表人：陈逸舟4.注册资金： 1000万元人民币5.企业类型：股份有限公司6.行 业：制造业7.联系电话：010873265218.邮编：1000059.记账本位币：人民币（元）10.经营范围：生产销售C-1车床和H-1铣床，销售业务为内销，兼营房屋租赁业务。11.营业执照号：11010100018758212.纳税人
2、登记号：11010189374652113.组织机构代码证号：89374652-114.基本存款账户：中国工商银行北京东城支行02000023564872197632、经济业务序号日期业务摘要业务内容12011-12-1销售H-1铣床2011年12月1日，销售H-1铣床，货款通过银行收讫。22011-12-1购买办公用品2011年12月1日，现金购买办公用品。32011-12-2申请银行汇票2011年12月2日，申请银行汇票一张到安阳煤矿购煤。42011-12-2申请银行汇票手续费2011年12月2日，支付申请银行汇票手续费。52011-12-3捐款2011年12月3日，捐款给育苗小学。620
3、11-12-3归还货款2011年12月3日，归还前欠上海钢铁制造有限公司货款。72011-12-3支付汇款手续费2011年12月3日，支付给上海钢铁制造有限公司汇款手续费。82011-12-3销售C-1车床2011年12月3日，销售C-1车床，货款上月已预收。92011-12-3退还山西机电多余款2011年12月3日，退还山西机电制造有限公司多余款项。102011-12-3支付汇款手续费2011年12月3日，支付给山西机电制造有限公司汇款手续费。112011-12-4销售C-1车床2011年12月4日，销售C-1车床，款项未收。122011-12-4支付运费2011年12月4日，支付运费。13
4、2011-12-4支付电汇运费手续费2011年12月4日，支付电汇运费手续费。142011-12-4购买圆钢，款项已预付2011年12月4日，向长江钢铁集团有限公司购买圆钢，款项上月已预付。152011-12-5收到短期借款2011年12月5日，收到短期借款。162011-12-5缴纳上月税费2011年12月5日，缴纳上月税费。172011-12-5拟出售钻床转入清理2011年12月5日，一大型钻床拟出售，经批准转入清理。182011-12-5支付出售钻床清理费用2011年12月5日，支付出售钻床清理费用。192011-12-5确认出售钻床收入2011年12月5日，收到出售钻床收入。20201
5、1-12-5确认出售钻床损益2011年12月5日，确认出售钻床损益。212011-12-6支付广告费2011年12月6日，支付广告费。222011-12-6采购轴承，用银行汇票结算2011年12月6日，购买Q123轴承，用上月办理好的银行汇票结算。（材料未入库）232011-12-6拟出售磨齿机转入清理2011年12月6日，拟出售闲置磨齿机，经批准转入清理。242011-12-6收变卖磨齿机收入2011年12月6日，收到变卖磨齿机价款。252011-12-6确认出售闲置磨齿机损益2011年12月6日，确认出售闲置磨齿机损益。262011-12-7退货2011年12月7日，上月从山西鸿运轴承销售
6、有限公司购入的Q123轴承，款未付。由于型号不对，与对方协商退货，收到负数发票。（该轴承未办理入库手续）272011-12-7收出租仓库本月租金2011年12月7日，公司将不需要用的仓库出租给北京市机床经销有限公司，收到本月租金。282011-12-7刘海报销差旅费2011年12月7日，采购员刘海报销差旅费。292011-12-8收银行汇票多余款2011年12月8日，收到6日购买轴承的银行汇票多余款项。302011-12-8买煤2011年12月8日，向河南安阳煤矿公司买煤，款项用本月2日办理的银行汇票支付。312011-12-8采购圆钢，用外埠存款付款2011年12月8日，用月初的外埠存款向上
7、海黄河钢铁公司购买圆钢，余款退回。322011-12-9债务重组2011年12月9日，与山西机电制造有限公司协商对其尚欠货款予以部分免除，并收回余款。（提示：已按应收账款期初余额的4%计提了坏账准备。）332011-12-9铸造车间领用材料2011年12月9日，铸造车间领用材料。342011-12-9机加工车间领用材料2011年12月9日，机加工车间领用材料。352011-12-9装配车间领用材料2011年12月9日，装配车间领用材料。362011-12-9机修车间领用材料2011年12月9日，机修车间领用材料。372011-12-10购买圆钢2011年12月10日，向宏达集团购买圆钢。382
8、011-12-10申请办理银行本票2011年12月10日，向银行申请办理银行本票。392011-12-10购买劳保鞋和耐热手套等2011年12月10日，购买劳保鞋和耐热手套。402011-12-11购买润滑油2011年12月11日，购买润滑油。412011-12-11购买包装箱2011年12月11日，购买包装箱。422011-12-12银行承兑汇票贴现2011年12月12日，将持有的天鸿机电公司开具的一张银行承兑汇票向银行申请贴现。432011-12-12收货款2011年12月12日，收到本月4日办理托收承付的货款。442011-12-13确认坏账2011年12月13日，应收北京市花杨贸易有限
9、公司一笔货款，经确认无法收回，作坏账处理。452011-12-13支付公共责任险财产保险费2011年12月13日，转账支付公共责任险财产保险费。462011-12-14支付购买图书费2011年12月14日，银行转账支付图书费。472011-12-15发放工资2011年12月15日，发放工资，并结转代扣个税和个人承担的社保费。482011-12-15缴纳社会保险费2011年12月15日，缴纳社会保险费。492011-12-15缴纳工会经费2011年12月15日，缴纳工会经费。502011-12-16购入以交易为目的的股票2011年12月16日，为交易目的购入股票。512011-12-16付锅炉改
10、造工程余款2011年12月16日，铸造车间锅炉改造工程完工，一次性支付剩余款项。522011-12-16锅炉改造完工交付使用2011年12月16日，锅炉改造完工交付使用。532011-12-18购买货车2011年12月18日，向北京红方汽车有限公司购买一辆货车，通过银行转账付款。542011-12-18购买财产保险，缴纳车船税2011年12月18日，为购入的卡车购买财产保险费并缴纳车船税。552011-12-18收铸造车间赵铭罚款2011年12月18日，收铸造车间赵铭因违章操作的罚款。562011-12-20代垫运费2011年12月20日，转账支付向山西机电制造有限公司销售商品代垫运费款。（代
11、垫款项通过“应收账款”核算）572011-12-20销售C-1车床2011年12月20日，向山西机电制造有限公司销售C-1车床，对方以银行承兑汇票支付款项和代垫的运费。582011-12-20铸造车间领用劳保用品2011年12月20日，铸造车间领用劳保用品。592011-12-20机加工车间领用劳保用品和勾板手2011年12月20日，机加工车间领用劳保用品和勾板手。602011-12-20装配车间领用劳保鞋，法兰盘和螺钉2011年12月20日，装配车间领用劳保鞋，法兰盘和螺钉。612011-12-20机修车间领用劳保用品和专用工具2011年12月20日，机修车间领用劳保用品和专用工具。6220
12、11-12-20管理人员领用工作服2011年12月20日，管理人员领用工作服。632011-12-21支付短期借款利息2011年12月21日，支付短期借款利息。642011-12-21支付本季度的长期借款利息2011年12月21日，支付本季度的长期借款利息。652011-12-21收利息收入2011年12月21日，收利息收入。662011-12-22提现2011年12月22日，提现备用。672011-12-22李强预借现金2011年12月22日，李强预借现金。682011-12-22支付申请商标相关费用2011年12月22日，公司申请到了商品的名称商标，并支付相关费用。692011-12-22
13、收到应收款2011年12月22日，收到北京市机床经销有限公司前欠货款。702011-12-23行政科报销招待费2011年12月23日，行政科报销业务招待费，余款收回。712011-12-23支付本月电话费2011年12月23日，支付本月电话费。722011-12-24铸造车间领用材料2011年12月24日，铸造车间领用材料。732011-12-24机加工车间领用材料2011年12月24日，机加工车间领用材料。742011-12-24装配车间领用材料2011年12月24日，装配车间领用材料。752011-12-24机修车间领用材料2011年12月24日，机修车间领用材料。762011-12-24
14、销售H-1铣床2011年12月24日，向北京顺大实业有限公司销售H-1铣床，款已收。772011-12-24结转随产品销售不单独计价的包装物成本2011年12月24日，结转随产品销售不单独计价的包装物成本。782011-12-25销售圆钢2011年12月25日，销售作为材料的圆钢3吨，款已收到。792011-12-25确认销售的圆钢成本2011年12月25日，确认销售的圆钢成本。802011-12-25机修车间领用材料2011年12月25日，机修车间检修基本生产设备领用材料。812011-12-25支付机修车间设备修理费2011年12月25日，支付机修车间设备修理费。822011-12-25支
15、付财务人员培训费2011年12月25日，支付财务人员培训费。832011-12-25购买福利用品2011年12月25日，购买预备元旦发放的福利。842011-12-25出售太原刚玉股票3500股2011年12月25日，将持有太原刚玉股票23500股中的3500股出售。852011-12-26计提本月固定资产及投资性房地产折旧2011年12月26日，计提本月固定资产及投资性房地产折旧。862011-12-28支付建造厂房工程款2011年12月28日，支付建造厂房工程款。872011-12-29支付并分摊电费2011年12月29日，支付并分摊电费。882011-12-29支付并分摊水费2011年1
16、2月29日，支付并分摊水费。892011-12-31圆钢验收入库2011年12月31日，圆钢验收入库。902011-12-31煤验收入库2011年12月31日，煤验收入库。912011-12-31劳动保护品验收入库2011年12月31日，劳动保护品验收入库。922011-12-31润滑油验收入库2011年12月31日，购入的润滑油验收入库。932011-12-31轴承Q123验收入库2011年12月31日，购入的轴承Q123验收入库。942011-12-31包装箱验收入库2011年12月31日，购入的包装箱验收入库。952011-12-31结转发出材料成本差异2011年12月31日，结转发出材
17、料成本差异。962011-12-31计提职工薪酬2011年12月31日，计提工资，社会保险费，福利费，工会经费和教育经费。（提示：福利费为非货币性福利）972011-12-31分配结转辅助车间生产费用2011年12月31日，按直接分配法结转辅助车间的生产费用982011-12-31分配结转各车间制造费用2011年12月31日，按定额工时结转各车间的制造费用。992011-12-31结转完工产品成本2011年12月31日，结转完工产品成本。1002011-12-31结转销售成本2011年12月31日，结转销售成本。1012011-12-31归还短期借款，支付利息2011年12月31日，归还短期借
18、款，支付利息。1022011-12-31月末盘点，包装箱盘亏2011年12月31日，月末盘点，包装箱盘亏。1032011-12-31无形资产摊销2011年12月31日，无形资产摊销。1042011-12-31计提借款利息2011年12月31日，计提借款利息。1052011-12-31盘亏的包装箱经批准予以作为管理费用处理2011年12月31日，经查实确认，盘亏的包装箱属于管理不善造成，经批准予以作为管理费用处理。1062011-12-31公司专利技术贬值，计提减值准备2011年12月31日，因技术发展，公司原专利技术贬值，计提减值准备。1072011-12-31计提坏账准备2011年12月31
19、日，计提坏账准备。1082011-12-31交易性金融资产公允价值变动2011年12月31日，交易性金融资产公允价值变动。1092011-12-31结转本月未交增值税2011年12月31日，结转本月未交增值税。1102011-12-31计提本月房产税，土地使用税，车船税2011年12月31日，计提本月房产税，土地使用税，车船税。1112011-12-31计提本月营业税2011年12月31日，计提本月营业税。1122011-12-31计提城建税，教育费附加，地方教育费附加2011年12月31日，计提城建税，教育费附加，地方教育费附加。1132011-12-31计提印花税2011年12月31日，计
20、提本月印花税。1142011-12-31被投资单位宣告分配现金股利2011年12月31日，被投资单位宣告分配现金股利。1152011-12-31结转收益类账户2011年12月31日，结转收益类账户。（提示：可通过记账凭证界面输入会计科目查询涉及损益的记账凭证。）1162011-12-31结转成本费用类账户2011年12月31日，结转成本费用类账户。（提示：可通过记账凭证界面输入会计科目查询涉及损益的记账凭证，根据本月经济业务按明细科目结转。）1172011-12-31计提所得税2011年12月31日，计提所得税1182011-12-31结转所得税费用2011年12月31日，结转所得税费用。11
21、92011-12-31结转本年利润2011年12月31日，结转本年利润。1202011-12-31分配利润2011年12月31日，分配利润。1212011-12-31结转利润分配2011年12月31日，结转利润分配。3、实习结果数据3.1、记账凭证记账凭证2011年12月1日字第1摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售H-1铣床银行存款中国工商银行北京东城支行482625.00销售H-1铣床主营业务收入H-1铣床412500.00销售H-1铣床应交税费应交增值税(销项税额)70125.00合计482625.00482625.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记
22、账凭证2011年12月1日字第2摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号购买办公用品管理费用办公费267.50购买办公用品库存现金267.50合计267.50267.50财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月2日字第3摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号申请银行汇票其他货币资金银行汇票存款64330.00申请银行汇票银行存款中国工商银行北京东城支行64330.00合计64330.0064330.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月2日字第4摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号申请银行汇票手
23、续费财务费用手续费1.50申请银行汇票手续费银行存款中国工商银行北京东城支行1.50合计1.501.50财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月3日字第5摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号捐款营业外支出50000.00捐款银行存款中国工商银行北京东城支行50000.00合计50000.0050000.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月3日字第6摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号归还货款应付账款上海钢铁制造有限公司268000.00归还货款银行存款中国工商银行北京东城支行268000.00合
24、计268000.00268000.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月3日字第7摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付汇款手续费财务费用手续费15.50支付汇款手续费银行存款中国工商银行北京东城支行15.50合计15.5015.50财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月3日字第8摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售C-1车床预收账款山西机电制造有限公司151632.00销售C-1车床主营业务收入C-1车床129600.00销售C-1车床应交税费应交增值税(销项税额)22032.00合计1
25、51632.00151632.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月3日字第9摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号退还山西机电多余款预收账款山西机电制造有限公司5368.00退还山西机电多余款银行存款中国工商银行北京东城支行5368.00合计5368.005368.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月3日字第10摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付汇款手续费财务费用手续费5.50支付汇款手续费银行存款中国工商银行北京东城支行5.50合计5.505.50财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐
26、SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月4日字第11摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售C-1车床应收账款广州市新林机电有限公司758160.00销售C-1车床主营业务收入C-1车床648000.00销售C-1车床应交税费应交增值税(销项税额)110160.00合计758160.00758160.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月4日字第12摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付运费销售费用运费2790.00支付运费应交税费应交增值税(进项税额)210.00支付运费银行存款中国工商银行北京东城支行3000.00合计300
27、0.003000.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月4日字第13摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付电汇运费手续费财务费用手续费5.50支付电汇运费手续费银行存款中国工商银行北京东城支行5.50合计5.505.50财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月4日字第14摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号购买圆钢，款项已预付材料采购圆钢88687.20购买圆钢，款项已预付应交税费应交增值税(进项税额)14632.80购买圆钢，款项已预付预付账款长江钢铁集团有限公司103320.00合计1033
28、20.00103320.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月5日字第15摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号收到短期借款银行存款中国工商银行北京东城支行150000.00收到短期借款短期借款中国工商银行北京东城支行150000.00合计150000.00150000.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月5日字第16摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号缴纳上月税费应交税费未交增值税216500.00缴纳上月税费应交税费应交企业所得税99106.70缴纳上月税费应交税费应交营业税420.00
29、缴纳上月税费应交税费应交城市维护建设税15184.40缴纳上月税费应交税费应交教育费附加6507.60缴纳上月税费应交税费应交地方教育附加4338.40缴纳上月税费应交税费应交个人所得税424.78缴纳上月税费应交税费应交印花税638.25缴纳上月税费银行存款中国工商银行北京东城支行343120.13合计343120.13343120.13财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月5日字第17摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号拟出售钻床转入清理固定资产清理70296.00拟出售钻床转入清理累计折旧机器设备16704.00拟出售钻床转入清理固定资产机
30、器设备87000.00合计87000.0087000.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月5日字第18摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付出售钻床清理费用固定资产清理2000.00支付出售钻床清理费用银行存款交通银行北京东城支行2000.00合计2000.002000.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月5日字第19摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号确认出售钻床收入银行存款交通银行北京东城支行57915.00确认出售钻床收入固定资产清理49500.00确认出售钻床收入应交税费应交增
31、值税(销项税额)8415.00合计57915.0057915.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月5日字第20摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号确认出售钻床损益营业外支出22796.00确认出售钻床损益固定资产清理22796.00合计22796.0022796.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月6日字第21摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付广告费销售费用广告费30000.00支付广告费银行存款中国工商银行北京东城支行30000.00合计30000.0030000.00财务主管：
32、记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月6日字第22摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号采购轴承，用银行汇票结算材料采购轴承Q12337720.00采购轴承，用银行汇票结算应交税费应交增值税(进项税额)6060.00采购轴承，用银行汇票结算其他货币资金银行汇票存款43780.00合计43780.0043780.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月6日字第23摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号: 拟出售磨齿机转入清理固定资产清理31512.00: 拟出售磨齿机转入清理累计折旧机器设备7488.00: 拟出
33、售磨齿机转入清理固定资产机器设备39000.00合计39000.0039000.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月6日字第24摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号收变卖磨齿机收入银行存款中国工商银行北京东城支行38610.00收变卖磨齿机收入固定资产清理33000.00收变卖磨齿机收入应交税费应交增值税(销项税额)5610.00合计38610.0038610.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月6日字第25摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号确认出售闲置磨齿机损益固定资产清理1488.
34、00确认出售闲置磨齿机损益营业外收入1488.00合计1488.001488.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月7日字第26摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号退货应付账款山西鸿运轴承销售有限公司-140166.00退货应交税费应交增值税(进项税额)-20366.00退货材料采购轴承Q123119800.00合计-20366.00-20366.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月7日字第27摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号收出租仓库本月租金银行存款中国工商银行北京东城支行8400.
35、00收出租仓库本月租金其他业务收入8400.00合计8400.008400.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月7日字第28摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号刘海报销差旅费库存现金660.00刘海报销差旅费管理费用差旅费1340.00刘海报销差旅费其他应收款刘海2000.00合计2000.002000.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月8日字第29摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号收银行汇票多余款银行存款中国工商银行北京东城支行2220.00收银行汇票多余款其他货币资金银行汇票存款
36、2220.00合计2220.002220.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月8日字第30摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号买煤材料采购煤55510.00买煤应交税费应交增值税(进项税额)8820.00买煤其他货币资金银行汇票存款64330.00合计64330.0064330.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月8日字第31摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号采购圆钢，用外埠存款付款材料采购圆钢22010.00采购圆钢，用外埠存款付款应交税费应交增值税(进项税额)3125.00采购圆钢
37、用外埠存款付款银行存款中国工商银行北京东城支行6865.00采购圆钢，用外埠存款付款其他货币资金外埠存款32000.00合计32000.0032000.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月9日字第32摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号债务重组银行存款中国工商银行北京东城支行450000.00债务重组坏账准备25160.00债务重组营业外支出153840.00债务重组应收账款山西机电制造有限公司629000.00合计629000.00629000.00财务主管：记账：出纳：审核：赵子璐SH制单：赵子璐ZD记账凭证2011年12月9日字第33摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号铸造车间领用材料基本生产成本铸造车间（C-1车床）-直接材料81100.00铸造车间领用材料
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