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1、金融会计练习参考答案习题1-1资产权类另V金额类另V金额固定资产3543000存款479960现金资产1324700借款1300000放款2770000发行债券无形资产其他负债112600递延资产108000资本金3000000其他资产226000资本公积2894140盈余公积公益金准备金181000合计7971700合 计7971700习题2-1会计分录:习题2-1会计分录：1、借：贷款一房地产公司贷款户300000贷：吸收存款一房地产公司存款户3000002、 借：吸收存款一市实验中学存款户6000贷：吸收存款一中心商场存款户60003、 借：吸收存款一电扇厂存款户50000贷：库存现金5
2、00004、 借：库存现金22000贷：贷款一某商业个体户20000利息收入20005、借：利息支岀一存款利息支岀户3690贷：吸收存款 一自来水公司存款户36906、借：其他应付款 一待处理岀纳长款户1500贷：营业外收入 一岀纳长款收入户15007、借：吸收存款 一某活期储户存款户500贷：库存现金5008、借：吸收存款 一某建筑公司活期存款户200000贷：吸收存款 一某建筑公司定期存款户200000试算平衡表科目名称发生额借方贷方贷款30000020000吸收存款256500509690库存现金2200050500利息收入2000利息支出3690其他应付款1500营业外收入1500合计
3、583690583690习题2-2会计分录:1、借:302-1120002、借：1015000贷：304-112000贷：315-150003、借：323-11625.804、借:304-14130贷：304-21625.80贷：302-141305、借：323-148006、借:304-228000贷：315-14800贷：302-2280007、借：323-1300008、借:302-27200贷：10130000贷：10172009、借：304-15800010、借：10112000贷：302-258000贷：304-212000分户账余额：302-1592130302-24788003
4、15-1509800304-1749870304-2973625.80323-1213574.20现金收入日记簿合计17000现金付出日记簿37200余额表的余额：（略）科目日结单合计数：科目名称或代号借方合计贷方合计302192009013031598003049013025625.8032336425.801011700037200总账余额:总账名称借方余额贷方余额30210709303155098003041723495.80323213574.201013517800日计表:科目代号发生额余额借方贷方借方贷方302192009013010709303159800509800304901
5、3025625.801723495.8032336425.80213574.2010117000372003517800合计162755.80162755.8035178003517800习题2-4错账更正分录：1、贷：302-10150002、借：302-5600贷：302-1215000借：302-96003、借：315-38000借：315-35000贷：310-28000贷：310-250004、贷：302-1210000贷：302-9100005、借:302-12100借：302-51000贷：302-5100贷：302-121000登账后，302-12的余额为：256820元。注意
6、16日销售12000，应划线改为贷方。习题3-11、 302-15 的第二季度存款利息为7185750 0X 0.72%+ 360=1437.15 ( 718.58 )2、304-6 X 10-2130.5 X 14)X 0.72% + 360=978.51余额表的计息结果同为978.51 ( 489.26)习题3-2利息=(31769 6 X 0.72%+ 360) =6.35 利息税=6.35 X 20%=1.27实付利息为 5.08习题3-31、整存整取：0X 1 X 2.52%+20000 X 6X 0.72%+ 12=504+72=576X 2X 0.72% + 12=24代扣利息税
7、 =576 X 20%+24X 5%=115.2+1.2=116.4实付利息=576+24-116.4=600-116.4=483.60(元)借：定期储蓄存款-万方20000利息支岀-储蓄存款利息支岀600贷：应交税费一应交利息税116.40库存现金20483.60(2) 2005.8.9 X 726X 0.72% + 360=726X 60 X 0.72% + 360=60代扣利息税=726 X 20%+60X 5%=145.2+3=148.2实付利息=726+60-148.2=786-148.2=637.8(元)借：定期储蓄存款-万方50000利息支岀-储蓄存款利息支岀786贷：应交税费一
8、应交利息税148.20库存现金50637.80X 1 X 1.98%+60000 X 444 X 0.72% + 360= 1188+532.8=1720.8X 2 X 0.72% + 12=72代扣利息税=1720.8 X 20%+72X 5%=344.16+3.6=347.76实付利息=1720.8+72-347.76=1792.8-347.76=1445.04(元)借：定期储蓄存款-万方60000利息支岀-储蓄存款利息支岀1792.8347.76贷：应交税费一应交利息税库存现金61445.04X 6X 2.25% - 12+80000 X 333 X 0.72%+ 360=900+532
9、.8=1432.8X 2X 0.72% + 12=96代扣利息税=1432.8 X 20%+96X 5%=286.56+4.8=291.36实付利息=1432.8+96-291.36=1528.8-291.36=1237.44（元）借：定期储蓄存款-万方80000利息支岀-储蓄存款利息支岀1528.8贷：应交税费一应交利息税291.36库存现金81237.440X 531 X 0.72% + 360=424.8X 2X 0.72% + 12=48代扣利息税=424.8 X 20%+48X 5%=84.96+2.4=87.36实付利息=424.8+48-87.36=472.8-87.36=385
10、.44(元)借：定期储蓄存款-万方40000利息支岀-储蓄存款利息支岀472.8贷：应交税费一应交利息税87.36库存现金40385.442、零存整取：(1) 利息支岀=(500+6000 )X 12/2X 2.52% + 12=81.90代扣利息税=81.90 X 20%=16.38实付利息=81.90-16.38=65.52(2) X 12/2 X 2.52%+ 12+12000 X 51 X 0.72% + 360=163.8+12.24=176.04X 108 X 0.72%+ 360=25.92代扣利息税 =176.04 X 20%+25.92 X 5%=35.2+1.3=36.50
11、实付利息=176.04+25.92-36.50=201.96-36.50=165.46X 7/2+10000X 0.72%+ 12=39.6X 3/2 X 0.72%+ 12=32.4代扣利息税 =39.6 X 20%+32.4 X 5%=7.92+1.62=9.54实付利息=39.6+32.4-9.54=72-9.54=62.46习题4-11、借：3020462000贷：吸收存款等20003、空头支票退票并罚款借：3020961000贷：营业外收入 10005、拒绝受理。因为岀票日期书写不规范。7、借：511同城票据清算9000贷：30400390009、借：344开岀本票6800贷：302
12、00768002、借：304023880贷：3040678804、该支票抬头与背书不符，拒绝受理6、借：3021655000贷：344开岀本票50008、借：344开岀本票6000贷：511同城票据清算600010、借：344开岀本票2000贷：342应解汇款2000借：3422000贷：1012000习题4-21、借：30215贷：336开岀汇票17500175002、借：501联行往来-往户17500贷：304006175003、借：336开岀汇票501联行往来贷:17500-来户 175004、借：33635000贷：501-来户400其他应付款200借：400348005、洪山借：30
13、4132300000贷：101200贷：501 往户 3000006、借：302113200000虹口借：501 来户300000180逾期贷款 50000贷：302009300000贷：342应解汇款 2500007、洪山借：342250000贷：501 往户 250000南京借：501 来户250000贷：304003250000习题4-31、借：10110202、借：511500贷:334个人信用卡存款1000贷：342500705手续费收入20借：342500贷：1015003、借：333 或 33420004、借：51120000165信用卡透支1000贷：30404219600贷:
14、5113000705手续费收入 200200400其他应付款 2005、透支利息=3000X 32 X 15/万=144元 借：101贷：165信用卡透支3000701贷款利息收入144334个人信用卡存款856习题4-41、借：302005360002、贷：501-往户360003、借：501-来户 269004、贷：302048269005、借：501-来户 8006、贷：3428007、借：34250008、贷：10150009、借：342400010、库存现金 4000借：3040164500贷：501-往户 4500借：501-来户 15000贷：34215000借：34210000
15、贷：344开岀汇票 10000借：342贷：1012500250015000贷：501-往户 4000应解汇款登记簿的未解付笔数习题4-5借：342贷：304092150009笔,金额3108 元。1、承付期满日为10月7 日;赔偿金=500000 X 3X 5/ 万=750 （元）；会计分录：借：302002 500750贷：501-往户 5007502、5 月 10 日的赔偿金=500000 X 8X 5/ 万=2000 （元）；5 月16日的赔偿金=300000 X 14X 5/万=21000 （元）。分录略。 习题5-1按实际天书计息。1、利息=1000000 X 184 X 5.4%
16、 + 360=27600 （元）借：302工业活期存款-机械厂1027600贷：125工业短期贷款-机械厂 1000000701贷款利息收入276002、 利息=700000 X 181 X 6%+ 360+700000 X 67 X 3/ 万=63326.67 （元）借：511同城票据清算800000贷：180逾期贷款-机床厂7000003020695000701 贷款利息收入63326.67302机床厂31673.333、 到期收回 20 万的本金=20 万+（ 1+365 X 6.3%+ 360） =187992.01剩余本金归还时利息 =112007.99 X 365X 6.3%+ 3
17、60+112007.99 X 25 X 3/ 万=7154.51+840.06=7994.57（元）3、该单位第二季度贷款利息=16690 X 6%+ 360=2.7817 （万元）习题5-21、贴现利息=500000 X 140X 4.5% + 360=8750 （元）受理贴现的分录：借：155贴现-电子器材厂 500000贷：701-贴现利息收入 8750302- 电子器材厂491250收回贴现票款的分录：借：501-来户500000贷：155贴现-电子器材厂 5000002、贴现利息=358000 X 166X 4.8% + 360=7923.73（元）受理贴现的分录：借：155贴现-宏
18、力公司358000贷：701-贴现利息收入 7923.73302- 宏力公司350076.27收回贴现票款的分录：借：302 宏力公司存款户358000贷：155贴现-宏力公司 3580003、2006年1月的调整分录为：借：1304贷款损失准备3亿贷：6701资产减值损失3亿2006年1-6月核销贷款分录：借：1304贷款损失准备8亿贷：182呆帐贷款8亿2006年7月的调整分录：借：6701资产减值损失6亿贷：1304贷款损失准备6亿。4、按贷款五级分类方法计提规定：正常类最低提1% ;关注类提5% ;次级类提30% ;可疑类提50% ;损失类提95%。据此计算应提贷款呆帐准备=1400*
19、1%+300*5%+60*30%+30*50%+10*95%=71.5 亿借:6701资产减值损失44.5 亿贷：1304贷款损失准备44.5 亿。习题6-11、（ 1）借：302 照相机三厂125000（2）借：302 东风拉链厂25000贷：501 往户125000贷：501 往户25000（3）借：501 来户65600（4）借：304 新华书店92040贷：34265600贷：501 往户92040（5）借：323 树脂研究所5000（6）借：501 来户147560贷：501 往户5000贷：302 电影机械厂147560（7）借: 336 申请人20000（8） 借: 302 新光
20、机器厂150000贷：501 来户1566.7贷：501 往户150000302-中国伞厂18433.3（9）借: 501 往户30000（10）借：501 往户12800贷：304茶叶公司30000贷：304百货商店12800（11）借：501 来户125000（12）借：501 来户14200贷：304市百货125000贷：304五金交电14200（13）借：502 往户48050（14）借: 336 申请人180000贷：306儿童医院48050贷：501 来户168000306 市化剂站12000（15）借: 336 申请人250000（16）借：302 求精锁厂65150贷：501
21、来户248000贷：502往户65150304器材供应站2000（17）借：501 来户8926（18）借：501 来户12000贷：501 往户8926贷：304交电商店12000已经提取贷款损失准备余额为27亿，应该补提贷款损失准备44.5亿。其分录如下:2、全国联行往账报告表的余额为贷方：2247540全国联行来账报告表的余额为借方：2269579.33、联行往来一往户的余额为贷方：2247540联行往来一来户的余额为借方：2269579.34、全国联行汇差轧计为应付汇差：424120.7习题6-21、武汉工行：借：302 灯泡厂65000贷：51165000武汉中行：借：5116500
22、0贷：501 往户65000广州中行：借：501 来户65000贷：302 机械厂650002、宜昌工行：借：302电池厂35000贷：502 往户3500035000荆州工行：借：502 来户贷：51135000荆州民行：借：51135000贷：302 化工厂350003、农行：借：113拆放银行款项5000000贷：104存放中央银行准备金5000000人行：借：0242农行存款5000000贷：0241工行存款5000000工行：借：1045000000贷：358银行拆入50000004、拆借利息农行：借:=800 万 X 16X 5.36% - 360=19057.7835880000
23、00715金融机构往来利息支岀19057.78贷：1048019057.78人行：借:02428019057.78贷：0244建行存款8019057.78建行：借:1048019057.78贷：1138000000702金融机构往来利息收入19057.785、3月12日贷款时3000000300000030000003000000农行：借：104贷：346向中央银行借款人行：借：0442农行贷款贷：02425月12日归还贷款时利息=300 万 X 61 X 4.83% - 360=24552.50农行：借：3463000000715金融机构往来支岀24552.50贷：1043024552.50
24、人行：借：02423024552.50贷：04423000000利息收入24552.506、假定再贴现利率为 4.5%o，则利息=986000 X 89 X 4.530=13163.1人行：借：0249再贴现 986000贷：利息收入 13163.10245交行存款972836.9交行：借：104972836.9715金融机构往来支岀13163.1贷：155 贴现9860007、 武汉工行：借：302 服装厂 684000贷：104684000武汉人行：借：0241684000贷：0266汇岀汇款 684000上海人行：借：0261联行往账684000贷：浦东银行存款浦东银行：借：104贷:3
25、02-意民纺织厂8、农行：借:511800000贷：104800000建行：借:511200000贷：104200000人行：借:0242农行存款 8000000244建行存款 2000006840006840006840002、借：101123600贷：304-蓝天饭店 1236004、借：302-机床厂 8000贷：10180006、借：3422000贷：10120008、借：728营业外支岀 30贷：400其他应付款30。贷：0241工行存款 6000000243中行存款 400000 工行：借：104600000贷：511600000中行：借：104400000贷：511400000。习题7-11、借：1016500贷：304-五金交电 65003、借：301-农机公司 5000贷：10150005、借：302-棉纺厂28500贷：101285007、借：10150贷：400-待处理长款50