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1、第十、十一、十二章 营运资金 流动资产 流动负债一单选题1利用银行存款箱制度和集中银行制进行现金回收管理的共同优点是（）A、可以缩短支票邮寄时间B、可以降低现金管理成本C、可以减少收帐人员D、可以缩短发票邮寄的时间 2现金作为一种资产，它的（）A、流动性强，盈利性差。B、流动性强，盈利性也强。C、流动性差，盈利性强。D、流动性差，盈利性也差。 3在下列费用中，属于应收帐款机会成本的是（）。A、收帐费用E、因投资于应收帐款而丧失的利息收入C、坏帐损失D、对顾客信用进行调查而支出的费用4衡量信用标准的是（ ）A 预计的坏帐损失率B 未来收益率C未来损失率D 帐款收现率 5下列项目中属于存货储存成本
2、的是（）。A、进货差旅费E、存货储存利息成本C、由于材料中断造成的停工损失D 、入库检验费 6通常在确定经济批量时，不应考虑的成本是（A、购置成本E、订货成本C、储存成本D、短缺成本7、下列各项目中属于购置成本的是（）A、运输费用B、采购人员的差旅费C、货物的买价D、入库检验费8证券投资组合中收益最高的是： （ ）A. 保守型策略B. 适中型策略C冒险型策略D1/3 法9生产领域包括的流动资产的内容有： （ ）A. 产成品、现金、存货B. 原材料、辅助材料、低值易耗品C. 机器、设备、厂房D. 销售成本、原材料、办公用品10.如果某证券的B系数等于1,则表明此证券（）A. 无风险B. 有非常低
3、的风险C. 与金融市场所有证券平均风险一致D. 比金融市场所有证券平均风险高一倍11 .当预期利率上升,有价证券的价格将要下降时,投机动机会鼓励企业（ ）A. 将现金投资于有价证券B. 暂时持有现金，直到利率停止上升为止C. 将现金投资于短期证券D. 将现金投资于长期证券12现金余缺是指（ ）与最佳现金余额相比之后的差额A. 预计现金收入B. 预计现金支出C. 计划期现金期末余额D. 计划期现金期初余额13. 成本分析模式下的最佳现金持有量是（ ）之和最小时的现金持有量 A 机会成本与转换成本B. 管理成本与短缺成本C. 持有成本与短缺成本D. 持有成本、转换成本和短缺成本14. 经常性的现金
4、短缺，可利用以下（ ）方式加以弥补：A. 增加短期借款B .增加长期借款C. 出售短期债券D .增加应付帐款15. 建立存货的合理保险储备的目的是 （ ）A. 在进货延迟时保证供应B. 使存货的缺货成本和储存成本之和最小C .在过量使用存货时保证供应D .降低存货的储存成本16. 存货ABC管理法下,最基本的分类标准是（）A. 金额B. 品种C. 数量D. 体积17. 存货管理的目标是：A. 尽可能满足客户定货的需要B. 节约采购费用和生产时间C. 降低存货的储存成本D. 减少存货上占用的资金E. 在存货的功能和成本之间进行权衡 二多选题 1关于企业资产组合说法正确的是： （ ）A. 持有大量
5、的流动资产可以降低风险B. 流动资产持有太多，会降低企业的投资报酬率C. 持有大量的固定资产可以降低风险D. 固定资产持有太多，会降低企业的投资报酬率E. 风险大的企业资产组合，收益可能也较大；风险小的企业资产组合，收益可 能也较小。2关于贝他系数，下列说法中正确的有：A. 它反映个别股票相对于平均风险股票的变异程度B. 用于衡量个别股票的非系统性风险C. 用于衡量个别股票的系统性风险D. 投资组合的贝他系数反映投资组合相对于平均风险股票的变异程度E. 投资组合的贝他系数是构成组合的个股贝他系数的加权平均数 3关于现金下列说法正确的是： （ ）A. 因为库存现金没有收益，所以要尽量减少现金的持
6、有量B. 现金结余过多，会降低企业的成本C出现现金余缺时，应采用短期融资战略D. 现金太少，可能会出现现金短缺，影响正常的生产经营活动E. 在现金余额问题上，也存在风险与报酬的权衡问题，因此要找出最佳现金余 额4在西方财务管理中，控制现金支出的方法有： （ ）A. 运用“浮游”量，以节约资金B. 控制支出的时间，以最大限度地利用现金而又不丧失现金折扣C. 运用适当的工资支出模式D. 建立严格的现金支出审核制度E. 削减不必要的现金支出额5. 下列项目中属于现金交易动机的是（ ）A. 交纳税款B. 购买债券C. 购买原材料D. 偿还债务6为了评价两个可选择的信用标准孰优孰劣，必须计算两个方案各自
7、带来的利 润和成本，为此应测试的项目有： （ ）A. 信用条件的变化情况B. 销售量变化对利润的影响C. 应收账款投资及其机会成本的变化D. 坏帐成本的变化E. 管理成本的变化7. 信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括： （ ）A. 信用期限B. 现金折扣C. 折扣期限D. 机会成本E. 坏帐成本8. 建立保险储备时的订货点 ,需要考虑的因素有 （ ）A. 交货时间B. 平均库存量C. 保险储备量D .平均日需求量E. 预计日最大需求量9. 企业持有现金的动机有（ ）。A、交易动机B、预防动机C、投机动机D、维持补偿性余额 10为了提高现金使用效率，企业应当（）。A、加速收款并尽可
8、能推迟付款B、尽可能使用支票付款，而少用汇票付款C、尽可能使用现金浮游量D、改进工资支付方式 11最佳现金持有量的确定方法有（）A、存货模式B、成本分析模式C、现金周转模式D、存货周转期模式 12在短期有价证券投资中的风险主要有（）A、违约风险B、购买力风险C、利息风险D、期限风险 13企业持有短期有价证券的目的主要有（）A、作为现金的替代品B、保持资产的流动性C、对被投资企业取得控制权D、赚取投资收益14下列各项中，企业制订信用标准时应考虑的因素是（）A、 同行业竞争对手的情况B、企业自身的资信程度C、客户的资信程度D、企业承担违约风险的能力15企业对客户进行资信评估应当考虑的因素主要包括（
9、）A、 信用品质B、偿付能力C、资本和抵押品D、经济状况 16存货成本主要包括（ ）A、 取得成本B、储存成本C、缺货成本D、生产成本E、制造成本17确定订货点，必须考虑的因素是（）A、 平均每天的正常耗用量B、 预计每天的最大耗用量C、提前时间D、预计最长提前时间E、保险储备18短期借款按其目的和用途分为（）A、 生产周转借款B、 临时借款C、流动基金借款D、结算借款 三判断题 1企业现金管理的基本目标在于对现金的流动性与收益作出合理的选择。 （ ） 2现金的短缺成本随现金持有量的增加而增加，随现金持有量的减少而减少， 即与现金持有量成正相关。 （ ） 3中庸的短期有价证券投资政策对待投资的
10、态度是介于保守与激进政策之间的。 （）4 确定信用标准时采用的“ 5C'分析系统中的“资本”一项，是指客户的资产 结构和质量的优劣分析。 （ ）5信用标准是企业同意向客户提供商业信用而提出的基本要求。 （ ）6一般而言，应收帐款的逾期时间越长，发生坏帐的程度就越大。 （ ） 7能够使企业的进货费用、储存成本和缺货成本之和最低的订货批量，便是经 济订货批量。（ ）8减少订货批量，增加订货次数，在影响储存成本降低的同时，也会导致订货 成本与缺货成本的提高。 （ ）9营运资金有广义和狭义之分，狭义的营运资金是指流量资产减流动负债后余 额。10如果一个企业流动资产比较少， 流动负债比较多， 说
11、明短期偿债能力比较弱。 11证券组合风险的大小，等于组合中各个证券风险的加权平均。12赊销是扩大销售的重要手段之一， 企业应尽可能放宽信用条件， 增加赊销量。 13要制定最优的信用政策，应把信用标准、信用条件、收款政策结合起来，考 虑其综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏帐成本和收帐成本的影响。14从财务管理的角度看， 顾客是否按期付款， 会影响到应收账款的成本的高低。四计算题1. 某企业预计全年需要现金 8000 元，现金与有价证券的转换成本为每次 400 元， 有价证券的利息率为 25%。试计算该企业的最佳现金余额。2. 某企业现金收支稳定，现金全年需要量为 360000元。每次有价证券
12、的变现的 固定成本为 100 元，有价证券年利率为 10%。试求：（1）最佳现金持有量；（ 2）最低现金管理总成本、转换成本和机会成本； （3）有价证券的变现次数和时间3. 华旗公司 2001年赊销收入预计为 6000万元，变动成本率为 60%，资金成本率 为 12%。赊销信用条件为“ n/45 ”。现该公司为了扩大销售，拟改变信用政策， 以使销售收入增加 15%。现有两个备选方案如下： （1）将信用条件改为“ n/60 ”， 预计坏帐损失率为 5%；收帐费用预计 65万元；（2）将信用条件改为“3/10 ，2/30 ， n/60 ”估计会有 45%的客户享受现金折扣， 20%的客户享受 2%的现金折扣，预计 坏帐损失率为 3%，收帐费用为 45 万元。试比较两个方案，并作出决策。4. 某企业假定有甲、乙、丙、丁四种现金持有方案，如下表所示，请用成本分析法确定最佳现金持有量单位：万元万案甲乙丙丁现金持有量100150200300有价证券利率10%10%10%10%管理费用12121212短缺成本3020505某公司预计年耗用乙材料6000公斤，单位采购成本为15元，单位储存成本 9元，平均每次订货费用为30元，假设该材料不存在缺货情况，试计算：（1） 乙材料的经济订货批量；（2）经济订货批量下的总成本；（3）经济订货批量的平 均占用资金；（4）年度最佳订货批次。