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1、工程会计做账流程及会计分录会计核算流程1、基本流程：凭证制单一一凭证审核一一记账一一对账 其他系统结账 总账系统结账。2、支付社会保险费：划出社保费用时，借：管理费用 一一员工保险 其他应收款一一员工保险内部往来XX分公司贷：银行存款发放工资时，借：应付工资贷：其他应收款一一员工保险银行存款或现金3、交纳税金：开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事 处作，借：应收账款一一建设单位贷：工程结算收入 一一各项目在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时， 借：应交税金 各税种其他应交款一一各费种贷：银行存款4、 固定资产：收到购进单据 一一在固定资产系统 日常处理 资产增加一一固
2、定资产卡片”一一固定资产系统中生 成凭证 月末计提折旧与总账系统核对无误 对 固定资产系统进行结账。固定资产增加时，借：固定资产 一一各部门 贷：银行存款计提折旧时，借：管理费用一一折旧费工程施工一一项目部贷：累计折旧5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目 按九一摊销法摊销 90%计入相 关项目成本一一另10%在该低值易耗品报废时予以核销， 转 入相关成本。购进时，借：低值易耗品一一具体名称 贷：银行存款领用时，借：工程施工 一一项目部一一办公用品等科目 管理费用一一低值易耗品摊销贷：低值易耗品一一具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易
3、耗品的10%余额，贷：低值易耗品一一具体名称经研究决定处理办法后，借：现金营业外支出贷：低值易耗品一一具体名称营业外收入自然报废时，按其10%余额，借：工程施工贷：低值易耗品一一具体名称6、库存材料：项目部购进主要材料时，计入库存材料科目月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处成本会计根据月末结存数，倒扎 出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。7、 临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，（会计知识网http:/）先计入临时设施科目 首次使用该临时设施 的项目部按总造价的60%计入该项目部成本 第二次使用该临时设施的项目部，按原总造价的40%以及为拆
4、卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。购进临时设施时：借：临时设施 具体临时设施贷：银行存款进项目部成本时：借：工程施工 一一项目部一一临时设施摊 销 贷：临时设施摊销&计提无形资产摊销：根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：借：工程施工贷：无形资产9、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部 报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日一一按照规定的日工资率分部门分人员计算当月 应计入成本、费用的工资和福利费金额 制作相关会计凭 证。即：借：管理费用一一工资工程施工一一项目部一一项目管理人员工资、点工工资、福 利费贷：应付
5、工资一一管理人员、项目管理人员、点工工资应付福利费10、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单 总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结 算收入。即：借：应收账款一一建设单位贷：工程结算收入 一一各项目部11、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单， 按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应 交款，即：借：主营业务税金及附加贷：应交税金其他应交款12、成本结转：月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本 总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即：借：工程结算成本 各项目部贷：工程施工一一工程结转13、
6、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润有贷方发生额的各明细科目贷：有借方发生额的各明细科目本年利润14、凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总 账会计制作的凭证由财务部经理审核。15、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金 盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行 处理。16、记账与结账：凭证经审核后进行记账，在记账、对账无 误以及其他系统均已结账后，对总账系统进行结账。17、数据备份：财务软件中的数据应按公司规定定期进行备 份，备份工作由公司网络管理员负责。成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包 工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。其基本流程为：收到成本原始凭证 检查审批手续是否齐 全、原始凭证是否真实合法、金额是否正确入账。