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1、新电算化实务操作作者：日期：21、职工王二报销医药费1679 元，单位以现金支票付讫。摘要：报销医药费借：应付职工薪酬1679贷：银行存款16792、职工出差回来， 用经审核的900 元发票报销差旅费 （原预借 1000 元），并退回现金100 元。摘要：报销差旅费借：管理费用900库存现金100贷：其他应收款10003、支付需安装的新生产线的安装费12000 元，以银行存款支付。摘要：支付安装费借：在建工程12000贷：银行存款120004、用银行存款的形式支付本期工资87000 元。摘要：支付工资借：应付职工薪酬87000贷：银行存款870005、用银行存款缴纳本期应交增值税28900 元
2、。摘要：缴纳增值税借：应交税费应交增值税（已交税金）28900贷：银行存款289006、用银行存款的形式偿还前期应付票据8000 元 。摘要：偿还应付票据借：应付票据8000贷：银行存款80007、用银行存款 200000 偿还机器设备的购置款。摘要：偿还欠款借：应付账款200000贷：银行存款2000008、用银行存款 175400 元取得一项专利权。摘要：购专利权借：无形资产175400贷：银行存款1754009、用现金支付本期工资99000 元 。摘要：支付工资借：应付职工薪酬99000贷：库存现金9900010、用现金 700 元购买办公用品。摘要：购办公用品借：管理费用700贷：库存
3、现金70011、以银行存款支付退休金30000 元。摘要：支付退休金借：管理费用30000贷：银行存款3000012、以银行存款支付短期借款利息6000 元（尚未计提） 。摘要：支付短期借款利息借：财务费用6000贷：银行存款600013、以银行存款支付本期生产甲乙商品共同耗用的水电费10000 元。摘要：支付水电费借：制造费用10000贷：银行存款1000014、以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税15000 元，教育费附加 5000 元。摘要：支付城市维护建设税借：应交税费应交城市维护建设税15000应交税费应交教育费附加5000贷：银行存款2000015、以银行存款缴纳已计提的
4、应付所得税10000 元。摘要：缴纳应付所得税借：应交税费应交所得税10000贷：银行存款1000016、以银行存款归还一笔到期的一次还本付息的长期借款，本息共计 200000 元（全部利息均已计提） 。摘要：归还长期借款借：长期借款200000贷：银行存款20000017、以银行存款归还短期借款50000元。摘要：归还短期借款借：短期借款50000贷：银行存款5000018、以银行存款 90000 元支付应付股利。摘要：支付应付股利借：应付股利90000贷：银行存款9000019、以银行存款 110000 元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为110000 元。摘要：购一项交易性金
5、融资产借：交易性金融资产110000贷：银行存款11000020、一项在建工程完工交付使用，价值37000 元。摘要：在建工程完工交付使用借：固定资产37000贷：在建工程3700021、销售多余生产用 A 材料，货款 6000 元 ,增值税款 1020元，款项均以银行存款的形式收到。摘要：销售材料收到款项借：银行存款7020贷：其他业务收入6000应交税费增值税（销项税）102022、向 MM 公司销售乙商品计货款100000 元，增值税17000 元，款未收到。摘要：销售商品未收借：应收账款117000贷：主营业务收入100000应交税费应交增值税（销项税额）1700023、企业用银行存款
6、支付上述A、B 材料运输费20000 元，按材料重量比例进行分配A 材料应负担运输费9000 元，B 材料应付担运输费11000 元。摘要：支付材料运输费借：在途物资A 材料9000在途物资 B 材料11000贷：银行存款2000024、上述本期采购的A、B 材料验收入库，结转其实际采购成本。摘要：材料验收入库借：原材料 A 材料9000原材料 B 材料11000贷：在途物资A 材料9000在途物资B 材料1100025、企业行政管理部门领用A 材料 8400 元。摘要：行政管理部门领材料借：管理费用8400贷：原材料 A 材料840026、企业提现 800 元备用。摘要：提现借：库存现金80
7、0贷：银行存款80027、期末盘盈存货 （ A 原材料） 90000 元，原因尚未查明。摘要：盘盈原材料借：原材料 A 材料90000贷：待处理财产损溢9000028、期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为270000元和 213700 元。摘要：结转销售商品成本借：主营业务成本483700贷：库存商品甲商品270000库存商品乙商品21370029、期末将本期发生的制造费用97260 元分配转入商品的生产成本。 甲商品应负担制造费用51139 元，乙商品应负担制造费用 46121 元。摘要：结转生产成本借：生产成本甲商品51139生产成本乙商品46121贷：制造费用9726030、经批准，
8、将上期期末盘亏存货8000 元转作管理费用。摘要：盘亏存货转作管理费借：管理费用8000贷：待处理财产损溢800031、结转销售的多余生产用A 材料成本 9100 元。摘要：结转销售材料成本借：其他业务成本9100贷：原材料 A 材料910032、接受投资者以银行存款1000000 元的股权投资， 协商登记的注册资本为850000 元。摘要：接受投资者投入银行存款借：银行存款1000000贷：资本公积150000实收资本85000033、接受投资者以价值900000 元的无形资产的股权投资，协商登记的注册资本为750000 元。摘要：接受投资者投入无形资产借：无形资产900000贷：实收资本7
9、50000资本公积15000034、接受投资方以一项价值1000000 元的大型机器的股权投资（该设备无需安装调试），双方协商的注册资本为820000 元。摘要：接受投资者投入固定资产借：固定资产1000000贷：实收资本820000资本公积18000035、计提本期销售商品应负担的城市维护建设税5500 元，教育费附加1300 元。摘要：计提税费借：营业税金及附加6800贷：应交税费应交城市维护建设税5500应交税费应交教育费附加130036、计提本期生产车间固定资产折旧23700 元。其中： 生产车间固定资产折旧13700 元，企业管理部门固定资产折旧 10000 元。摘要：计提折旧借：制
10、造费用13700管理费用10000贷：累计折旧2370037、分配本期职工工资98000 元，其中制造甲商品生产工人工资 32000 元，制造乙商品工人工资48000 元，车间管理人员工资 8000 元，企业管理人员工资10000 元。摘要：分配职工工资借：生产成本甲商品32000生产成本乙商品48000制造费用8000管理费用10000贷：应付职工薪酬9800038、按职工工资总额的14% 提取本期职工福利费。 （分配本期职工工资 98000元，其中制造甲商品生产工人工资32000 元，制造乙商品工人工资48000 元，车间管理人员工资 8000 元，企业管理人员工资10000 元）。摘要：
11、提取职工福利费借：生产成本甲商品4480生产成本乙商品6720制造费用1120管理费用1400贷：应付职工薪酬1372038、单位办公室报销会务费8600 元，以现金支票支付。摘要：支付会务费4借：管理费用860047、向 MM 公司销售甲商品，货款170000元，增值税贷：银行存款860028900 元。货款已收到并存入银行。39、车间制造甲商品和乙商品共同耗用A 材料 31000 元，摘要：销售商品款已收B 材料 42300 元。借：银行存款198900摘要：车间耗用原材料贷：主营业务收入甲商品170000借：制造费用73300应交税费应交增值税（销项税额）28900贷：原材料 A 材料3
12、100048、向银行借入5 年期 300000 借款，款项转存银行。原材料 B 材料42300摘要：转存借款40、车间为直接生产乙商品而领用A 材料 171700元， B借：银行存款300000材料 130600 元。贷：长期借款300000摘要：生产领用原材料49、从银行提现92000 元。借：生产成本乙商品302300摘要：提现贷：原材料 A 材料171700借：库存现金92000原材料 B 材料130600贷：银行存款9200041、车间商品生产完工入库， 进行成本结转， 其中甲商品50、本期向 XYZ公司采购 A 、 B 两种材料， A 材料买价完工产品成本为 23000元，乙商品完工
13、产品成本22500210000 元， B 材料买价200000 元，增值税 69700 元。上元。述款项由银行存款支付，材料均未验收入库。摘要：商品生产完工入库摘要：采购材料未验收入库借：库存商品甲商品23000借：在途物资A 材料210000库存商品乙商品22500在途物资 B 材料200000贷：生产成本甲商品23000应交税费应交增值税（进项税额）69700生产成本乙商品22500贷：银行存款47970042、仓库发出 A 原材料 191700元，B 原材料 130600元。51、上述本期采购的A、B 材料验收入库，计算并结转其其中生产甲商品直接生产领用两原材料共计154600元，实际采
14、购成本。生产乙商品直接生产领用两原材料共计152400 元，车间摘要：结转实际成本制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计7900 元。企借：原材料 A 材料210000业行政管理部门领用7400 元原材料 B 材料200000摘要：领用原材料贷：在途物资A 材料210000借：生产成本甲商品154600在途物资B 材料200000生产成本乙商品15240052、企业从银行取得一笔7 个月的借款 100000 元，款项制造费用7900转存银行。管理费用7400摘要：转存借款贷：原材料 A 材料191700借：银行存款100000原材料 B 材料130600贷：短期借款10000043、本期向 X
15、YZ 公司采购 B 材料数量150 吨，单价 200053、购置一台大型机器设备价值100000 元，以银行承兑元，计买价 300000 元，增值税51000 元。上述款项尚未商业汇票支付。支付，材料尚未验收入库。摘要：购置设备摘要：采购材料借：固定资产100000借：在途物资B 材料300000贷：应付票据100000应交税费应交增值税（进项税额）5100054、购置一台大型机器设备价值200000 元，款未付。贷：应付账款351000摘要：购置设备款未付45、以银行存款支付销售商品的广告费59000 元。借：固定资产200000摘要：支付广告费贷：应付账款200000借：销售费用5900055、购买电脑一台价值8000 元。贷：银行存款59000摘要：购买电脑46、用银行存款偿还上期购货欠款20000 元。借：固定资产8000摘要：偿还上期欠货款贷：银行存款8000借：应付账款20000贷：银行存款2000056