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1、加强企业资金管理提高资金运营效益文献识别码： A资金作为企业从事生产经营中循环的血液， 是企业经济活动 得以持续运行的保证， 是企业发展的必备要素， 资金管理水平的 高低更是企业财务管理质量的直接体现。 随着市场化改革的稳步 推进，无论是企业还是国家对企业资金的管理和运作提出了更高 的要求， 因此如何加强企业资金管理、 提高资金 营效益已经成 为企业管理者应着重考虑的问题。一、当前企业资金管理中存在的问题1. 资金使用效率不高 从当前形势来看，企业普遍存在着资金管理混乱的不良现 象，不仅企业在多个银行中开户的不良问题频繁发生， 部分企业 所设置的账户更是多而复杂， 这就使得资金管理难以进行系统
2、控 制，管理难度较大。 而账户设置过多， 就会直接导致资金被分散， 而管理名目也就随之增加， 这就使得资金难以进行集中管理， 资 金沉淀现象难以得到有效控制， 利用率不高。 在企业的正常运行 过程中要依靠银行贷款维持日常开支及企业规模扩建等基础工 作，但是企业的银行账户中却存在着一笔不流动资金， 这就会增 加企业运营资金的流通难度。2. 资金预算缺少刚度 企业由于长期受到传统思想的影响及熏陶， 就会导致行为方 式与时代需求出现偏差， 目前企业并不能从思想上认定预算管理 的重要性， 这就导致预算管理在实际工作中过于形式化， 制度的 存在也根本起不到任何约束性作用， 因此企业关于预算管理方面 存在
3、的问题， 究其根源就是因为缺少相对合理的调度制度， 这样 必将导致资金管理难以有序进行。3. 资金过程缺少监控 当前企业的资金管理都将侧重点放在了获取最大化的经济 收益上，这就使得企业已经获取的经济效益及存入银行的资金过 程都没有得到强而有效的监管， 就算是有监管流程， 也会由于缺 少正确意识及科学合理的监控手段， 出现监控失误及监控力度不 够的不良现象， 甚至存在未经允许的情况下， 善自挪用公款的问 题，因此不难看出，资金运行过程如果不能得到有效监管，将会 直接导致资金流动及去向出现把控不严的现象。二、加强企业资金管理的优化对策1. 推行预算控制管理制度 预算作为一种控制机制和制度化的程序，
4、 能够为资金管理工 作的高效开展， 打下坚实的基础， 是企业维持正常运营活动的关 键点及根本保证，同时预算也是企业推进财务工作的前提条件。 企业的预算管理能够有效对经营过程中各个项目所产生的资金 进行全面预算、 系统分析等， 这样企业的资金收入及支出状况就 能够体现在预算管理中。 因此企业的预算应当以资产为介质， 进 行分级管理， 并将重点放在做好运营预算上， 强化对成本费用的 流量预算，将所有资金进行汇总，进行统一管理及筹划。企业预 算只要经过确认后， 就需要将其作为促进企业生产经营的法定依 据，是不能在运行过程中做出随意调整及更改的。2. 加强资金的集中管理资金是任何企业维持发展的动力，
5、因此资金具有较强的流动 性，是内部控制中的重点内容。为了实现对资金的预先控制，将 资金管理制度不断完善是一方面， 另一方面则要对企业资金进行 集中管理， 统一分配统筹， 这样就能够在资金运行过程中形成较 为合理的监督机制。首先，企业应当建立起符合企业发展规律的制度， 将资金集 中界限及时间点做出明确规定。 这就需要企业将银行户头的开户 条件进行严格约束， 在完善资金集中管理制度的同时， 提高企业 资金的统一管理效率，最大限度地提升利润空间。其次，企业在将资金进行集中管理的背景下， 要加大对统筹 资金的调控力度， 通过科学合理的研究对策， 对企业资金进行合 理安排及处理， 使每一资金都能够用到实
6、处。 特别是要注意投资 方面，不仅要对资金投入方向及回报率进行综合衡量， 更要促进 资金统筹调度结构的优化， 另外，还要将资金监管工作重视起来， 加强对资金运行过程及流向的监督， 使资金运行环境始终处于最 佳状态，只有这样资金才能达到集中管理预期标准。最后，在资金目标的控制方面， 可以对其按照一个会计年度 进行预算管理， 使其能够在预算指标中占有一定分量， 落实各个 部门责任，并将个人绩效与经济责任相关联， 逐笔进行资金分类， 并对资金流向做出系统分析。在对资金预算进行实时跟踪考核 时，可以从企业应用物资的采购及存货盘点等过程中进行监督及 控制，这是因为在这一环节能够对资金流向及运行规律进行较
7、为 精准的掌握， 从而把控资金运行的全过程， 为企业资金的管理统 筹提供参考依据，提升企业的资金利用率。3. 加强企业内部审计 企业内部审计是对资金管理效率最直接的检验， 同时审计也 能够发现内部控制中存在的不足及问题， 这将有助于企业提高内 部控制水平、提升风险管理的安全环境、 健全企业内部治理结构， 从而促进企业的长远发展。 因此，加强企业的内部审计是优化企 业资金管理的关键点， 是加强监督约束机制的重要手段， 能够为 资金运行与预期标准的相符度提供根本保障。企业资金管理不善的显著不足在于内部审计方面的缺失性。 在企业中为了提高资金利用率， 避免资金不必要的流失， 普遍对 审计工作较为重视
8、， 而部分企业却没有设置专门的审计部门， 或 即使有审计职员， 也没有对其职能范围进行具体划分， 而是将审 计与财务部门划分在一起， 混淆了审计和财务的职能， 这就使得 审计职能没有充分发挥， 审计工作的独立性也就不复存在了， 因 此，企业应当将审计与财务部分做出区分， 并设置专门的审计部 门，建立内部预算审计监督机制， 配备专业的审计人员负责该工 作，明确责任及职能范围，在完善审计监督考核制度的同时，提高财务信息的真实性及可靠性。通过对企业内部审计部门的设立，能够使审计工作更加具体、规范，使企业资金在运营环节，能够由以往的事后控制，转 变为事前及事中监督，使监督管理能够贯穿于企业资金管理的各 个环节。强化内部审计工作，能够使资金运行环境更加安全、稳 定，从而使资金运行结构更加合理，提升资金利用率。三、结语资金管理在企业财务系统中占据重要位置，对企业经营活动的正常运行、经济效益的提高，有很大的促进作用。因此，为了 维系企业的整体发展，必须加强资金管理力度， 以实现企业管理 科学化、制度化、合理化，从而保证企业稳定、健康的发展。