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1、关税,关税的含义、特点、作用关税的种类,关税含义特点及作用,关税:进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商征收的税收。关税的特点：强制性、无偿性、固定性（税收的共性） 关税是一种间接税课税主体是进出口商人，课税客体是进出口货物具有涉外性 关税作用：财政关税：募集国家财政资金，增加国家财政收入保护关税：调整产业结构，保护国内市场。保护关税一个重要问题是税率的确定。消极作用：增加消费者负担、抑制国际贸易发展、保护低效率以及引发走私活动等,关税关税的种类,按商品贸易流向分类：进口税、出口税、过境税按差别待遇分类：进口附加税、差价税、特惠税、普遍优惠制按计算方法分类：从量税、从价税、混合
2、税、选择税按征税目的分类：财政关税、保护关税,关税按商品流向分类,A、进口税（Import Duty）进口税是进口国家的海关在外国商品输入时，对本国进口商所征收的关税。B、出口税（Export Duty）出口国家的海关在本国产品输往国外时，对出口商所征收的关税。 出口税的征收不利于扩大出口。C、过境税（Transit Duty）它是一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税。 其目的主要是增加国家财政收入,关税按差别待遇分类,进口附加税(Import Surtax) :在征收正常进口税的基础上出于某种特定目的而额外加征的关税进口附加税通常是临时性的，对所有商品征收进口附加税的情况较少，它是限制商
3、品进口的重要手段。包括：反倾销税、反补贴税、紧急关税、惩罚关税和 报复关税。 差价税：又称差额税，是当本国生产的某种产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，按国内市场与进口价格之间的差额征收的税收。这是一种滑动关税(sliding duty)特惠税：优惠税，对来自特定国家的进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。有的是互惠的，有的是非互惠的。普遍优惠制：是发达国家给予发展中国家出口制成品和半制成品普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度。,关税按计算方法分类,从量税 (Specific Duty) 以货物的计量单位，如重量、数量，体积，长度等，作为征税标准而征收的关税
4、，称为从量税。 从量税税额货物计量单位从量税率从价税(Ad Valorem Duty) 以货物价格作为征说标准的关税称为从价税。从价税的税率表现为货物价格的百分率。 从价税税率进口货物总值从价税率混合税(Mixed Duty)混合税又称复合税，是指对某种商品既征收从量税，又征收从价税。选择税(Alternative Duty) 指对同一进口商品既规定从量税又规定从价税，征税时选择其税额高的一种征收。,关税的福利效应分析,关税的福利效应含义、小国和大国的界定关税福利效应的小国/大国/大国贸易条件效应/大国最优关税/综合/局部均衡分析最优关税关税福利效应的一般均衡分析,关税的福利效应含义、小国、大
5、国,关税福利效应含义：关税征收会引起进口商品国际价格和国内价格的变动，从而影响到出口国和进口国在生产、贸易和消费等方面的调整，引起收入的再分配关税对进出口国各经济福利个方面的影响小国：所谓贸易小国是指该国的需求规模在国际贸易中所占的比重非常小，不足以影响该产品的世界市场价格，是世界市场价格的接受者。（因此它面对的外国供给曲线是一条完全弹性的的供给曲线，与横轴平行的直线）大国：即贸易大国，指一个国家对某种进口商品的需求规模很大，以致其进口与否对该商品的世界价格有很大影响。大国征税会导致两个反应本国价格上升，由国内价格上升造成进口需求减少，从而使世界市场价格下降,关税的福利效应具体效应含义,（1）
6、消费效应:征收关税引起的消费者经济利益的损失，表现为征税导致的国内消费量减少，消费者剩余的降低 （2）生产效应：也称替代效应，即征税引起的国内生产者经济利益的增加，表现为国内生产量的增加，生产者剩余的增加（3）贸易效应:征税引起的进口量的变化（4）收入效应：征税引起的国家财政收入的变化（5)再分配效应：收入从国内消费者转移给国内生产者和政府（6）价格效应：征税引起的价格变化。关税征收国是小国，不会影响世界市场价格，关税全部由国内消费者承担，国内市场价格=征税前世界市场价格+关税大国，影响世界市场价格，关税由国内消费者、国外出口商共同承担，国内市场价格=征税后世界市场价格+关税关税保护成本的对比
7、，即e与b+d对比,关税福利效应具体效应含义,(7)贸易条件效应：在大国条件下，征税降低世界市场价格，即本国进口商在世界市场上购买进口商品的价格要降低，如果出口价格保持不变，则进口价格下跌意味着本国贸易条件的改善，即征收关税后，在国际市场上，征税国用一个单位的本国商品现在可以换取更多的外国商品，此时，对大国来说，贸易条件得到改善，而外国的贸易条件却恶化了(8)净福利效应：把关税对消费者、生产者、政府和外国出口商即贸易条件的影响综合在一起，就可以具体计算出关税对整个进口国的净福利效应。关税的净福利效应=生产者福利增加-消费者福利减少+政府财政收入+贸易条件效应=a-（a+b+c+d）+c+e=e
8、-(b+d).(见后图)对于小国而言，贸易条件效应为0，即e=0，对于大国来说，其净福利效取决于贸易条件效应与保护成本之对比,关税福利效应局部均衡分析-小国,消费效应：国内消费量减少D00D1CS减少了a+b+c+d生产效应：国内产量增加了S0S1征税后替代了部分国外生产Psd的面积增加了图中a贸易效应：进口量减少到D1S1，减少了收入效应：也叫财政效应，政府财政因关税取得的收入为面积C即MJHN。至于对福利的影响，要看政府如何使用这部分税收而定，如果政府将关税收入全部用于补贴消费者，则可以弥补消费者的部分损失。再分配效应：减少了的消费者剩余部分a+b+c+d,，增加了生产者剩余a和政府关税收
9、入c价格效应：小国征税仅使其国内市场价格由P*升至P=P*+t贸易条件效应为零净福利效应：造成福利净损失b+d,关税福利效应小国之关税成本和利益,保护成本或关税的净损失：是指由于关税引起的一国财富的真实损失，即由于关税引起的生产的无效率和消费的扭曲，上页图的b +d部分。生产扭曲（b）为保护成本或净损失中的生产部分，是由于征关税后，国内生产量增加，一些国内资源从更有效的出口商品的生产部门转向了低效的进口商品的生产部门。消费扭曲（d）为保护成本或净损失中的消费部分，是由于征关税后，进口商品的价格相对于出口商品的价格被人为的提高了，同时也打乱了外国的消费模式。,关税福利效应小国之关税成本和利益,由
10、于关税，收入被进行了再分配。从国内消费者（支付更高价格者）转移到国内商品生产者（获得更高价格者）；从国家丰富要素部门（生产出口商品部门）转移到稀缺要素部门。这就导致了低效率关税造成净损失。,关税局部均衡分析大国,SH：封闭条件下该国的供给曲线SH+F：自由贸易时的供给曲线SH+F+T：征关税时的供给曲线征关税一方面导致国内价格由PW上升为Ph；另一方面，关税引起外国供应商降低价格到PW与小国相同之处在于，a部分是消费者与生产者之间的收益再分配，及在分配效益；b部分是由于国内价格提高国内效率低，厂商扩大生产给消费者造成的一种净损失,生产扭曲；c部分是政府关税收入(直接税收，此时政府另一部分间接税
11、收是贸易条件改善而得到的e）即税收效应；d 部分是由于消费量减少和价格提高消费价格提高给消费者造成的净损失，即消费扭曲；e部分为贸易条件改善得到收益,关税局部分析大国贸易条件效应,征税国是贸易大国，关税还会产生贸易条件效应。在大国条件下，征关税会降低世界市场价格，从而改善征税国的贸易条件（见大国图）。如果征收国是一个大国的话，那么除了上述各种影响外，关税还会产生贸易条件效应。因为在大国情形下，征收关税会降低世界市场价格，即本国进口商在世界市场上购买进口商品的价格要降低，如果出口价格保持不变，则进口价格的下跌意味着本国贸易条件的改善，也就是说，征收关税后，在国际市场上，征税国用一个单位的本国商品
12、现在可以换取更多的外国商品，贸易条件的变化对征税国有利。,关税局部分析大国贸易条件效应,对应于大国情形，征收关税后，国内价格由原来的Pw升至Ph，与此同时，世界价格也由Pw降至PW，征税后的国内外价格之间的关系为：Pt=Pw 十 t。与小国相比，可以发现，对应于相同税率的关税，征税后国内价格在大国情形下的上涨幅度要小于小国情形下的上涨幅度。其原因在于世界价格的下降部分地抵消关税的影响，减弱了关税对国内生产和消费的影响效应。,大国最优关税,最优关税：也称最佳关税，是指贸易大国征税进口税改善贸易条件带来的收益超过由于进口量减少带来的损失产生的经福利最大化的关税水平。对于贸易小国而言，无法影响国家市
13、场价格，故无法改善其贸易条件，只会造成社会净福利损失。因此，贸易小国不存在最优关税，实行自由贸易政策对其最为有利。,大国最优关税,最佳关税率等于外国向进口国供应商品的供给弹性的倒数。即T*=1/ex,ex为外国对本国出口的供给弹性其含义是：外国的供给对价格的变动越是没有反应(弹性越小)，关税税率就越可以提高；相反，如外国的供给弹性无限大（如小国模型），使进口国面临一种固定的国际价格，进口国的关税只会造成损失，所以小国最佳关税等于零。,大国最优关税,对于贸易大国而言，其最优关税水平应在零关税和禁止性关税之间。最优关税不能为零，因为零关税意味着不征收进口税，也就谈不上改善贸易条件了。最优关税也不能
14、为禁止性关税，即进口量为零的关税， 那样该国又将回到封闭经济时的福利水平。,大国最优关税,当一国征收最优关税时，该国的贸易条件得以改善，最大化了本国利益，但是其贸易伙伴的贸易条件却恶化，因此，通过征收关税来改善本国福利，实乃是以邻为壑政策，其贸易伙伴将采取报复，而这引发关税战，使各国关税水平不断提高，最终是各国趋向于封闭经济状态，国际贸易利益丧失殆尽，因此自由贸易是是世界福利最大化和本国福利最大化得以均衡的理想状态,大国最优关税社会福利总分析,一国征收最优关税，尽管该国可以获得某种利益，然而对整个世界来说是有害的。因为其所获利益(面积e)低于外国的损失(面积e+f)。与自由贸易相比，征收关税使
15、整个世界共损失了面积b+d+f(三角）另外，最优关税率的设计是以出口国不进行报复为前提的。,关税的福利效应局部均衡分析综合,综上所述，关税的影响是多方面的，而且各种影响对征税国的福利会产生不同的效应，要判断关税影响的好坏，必须综合考虑关税各种影响的福利效应。以下分两种情况分析关税的净福利效应,关税的福利效应局部均衡分析综合,对贸易小国的影响，关税对小国的整体利益是有损失的，社会福利的净损失为b+d由小国图可知，关税的净福利效应 一 生产者福利增加 一 消费者福利损失 十 政府财政收入 = a 一（abcd）c = 一（bd）O。所以，对于小国而言，关税会降低社会福利水平，社会福利的净损失为b十
16、d。其中，b称为生产扭曲（Production distortion），它表示征税后国内成本高的生产替代原来来自国外成本低的生产，而导致资源配置效率下降所造成的损失；d称为消费扭曲，它表示征税后因消费量下降所导致的消费者满意程度的降低，在扣除消费支出的下降部分之后的净损失,关税的福利效应局部均衡分析综合,对贸易大国的影响，关税政策对大国的整个利益是有损还是有利是不确定的：e (b+d),整个国家可以从征收关税中获益；但如果e (b+d),整个国家是净损失。由大国图可知，关税的净福利效应 = 生产者福利增加 一 消费者福利损失 十 政府财政收入十贸易条件效应 = a 一（abcd）十ce = e 一 （b十d）。当 e bd 时，本国福利增加；当 e bd 时，本国福利则减少。所以，在大国情形下，关税的净福利效应不确定，取决于贸易条件效应与生产扭曲和消费扭曲两种效应之和的力量对比。,