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1、西安交通大学考试题成绩课程税收筹划与代理系另U 网络教育学院考试日期 2006年 月 日专业班号姓 名学号期中 _|期末.一、名词解释（每题3分，共3X 3=9分）1纳税筹划2 税务代理3 转让定价二、简述题（每题5分，共3X 5=15分） 1简述节税筹划与避税筹划的区别。2 简述税收筹划产生的原因3简述税务代理的十项业务范围三、计算题（每题9分，共6X 9=54分）1 某生产性企业，假设年销售收入（不含税）为150万元，可抵扣购进金额为90万元。增值税税率为17%。试决策该企业应作为增值税一般纳税人还是小规 模纳税人。2某电讯公司为了提高手机的销售额，策划了一个促销方案：推出“预交话费 送手
2、机”业务，即凡在该电讯公司交纳 5000元的电话费，便可免费获得一部新 手机（该种手机的市场销售价格为 2500元）。这种促销方式使得公司的销售额 激增。从税收筹划角度提出你的方案。3 广东某鞋业有限公司，固定资产原值为 180000元，预计残值为10000元, 使用年限为5年。如表1所示，该企业适用33%的所得税率，资金成本率为10% 试决策应用何折旧方法：直线法还是年数总和法。表1企业未扣除折旧的利润和产量表年限未扣除折旧利润（元）产量（件）第一年1000001000第二年90000900第三年1200001200第四年80000800第五年76000760合计4660004660西安交通
3、大学考试题4.某经济学家欲创作一本关于中国经济的专业书籍，需要到广东考察 。预计 这本书的销路看好，出版社与该经济学家达成协议全部稿费 20万元，预计考 察费用支出5万元。(1)方案一：经济学家自己负担费用，获得全部稿费 20万元； 方案二：出版社支出费用50000元，实际支付给经济学家的稿费15万元。 试决策经济学家应采纳何种方案。5. 2004年8月2日某小规模纳税人A护肤护发有限公司从B日化有限公司 购进应税消费品，支付价税合计100000元，消费税税率30%。试计算A护肤 护发有限公司索取不同发票的消费税税收利得。6甲、乙两外商投资企业均从事电子工业，1995年开业，预定生产期同为16
4、年，两企业的经营业绩见表1和表2。试分别计算并比较甲、乙企业在1995年至2001年7年内累计应缴纳企业所得税。表1：甲外商投资企业年度盈亏情况表年度1995199619971998199920002001利润-50-40-30100120200300表2:乙外商投资企业年度盈亏情况表年度1995199619971998199920002001利润20-1030-2080200300四、分析题（每题12分，共1X 12=12分）某商场商品销售利润率为40%,即销售100元商品的成本为60元，商场是 增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：1. 将商品以7折销售；2. 凡是购物满100元者，均可获赠价值30元的商品（成本为18元）；3. 凡是购物满100元者，将获返还现金30元。以上价格均为含税价格，不考虑城市维护建设税及教育费附加的影响，商场 应决策米取哪种促销方式？五、论述题（每题10分，共1X 10=10分） 试论述税务代理的基本原则。