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1、实用文档 XXXX 公司生产成本分析报告 根据我公司情况，现将生产、主营利润、成本进行初步分析。 一、基本情况 1、产量及其变化情况 2008年3月我公司产量为 XX吨，比上年同期减产。 其中，本月产量 XX吨，比上年同期减 产XX，本月产量XX吨，比上年同期减产 XX，割板本月产量 XX，比上年同期减产 XX，来 料加工本月生产 XX吨，比上年同期减产 XX%，工具本月产量 XX，比上年同期减产 XX%。 公司本年产量及其变化见下表 产量变化情况表 项目 本年累计产量（13 月） 上月产量 本月产量 本月比上月增长 锻件 模块 割板 来料加工 工具 合计 4528.627 829.499 1
2、944.772 2、产品销售收入及其变化情况 2008年3月我公司实现销售收入 XX元，比上年同期增长 XX%。其中，公司本月生产销售 收入XX元，比上年同期减少 XX ;其他业务收入 XX元，比上年同期增长 XXX。 公司本年销售收入及变化见下表 收入变化情况表 项目 本年累计收入 （13月） 上月收入 本月收入 本月比上月增长 生产销售收入 其他销售收入 生产销售收入 其他销售收入 生产销售收入 其他销售收入 生产销售收 入 其他销售收入 锻件 XX XX XX XX 模块 XX XX XX XX 割板 XX XX XX XX 来料加工 XX XX XX XX XX XX XX XX 合计
3、 21474377.27 81982137.99 5316350.81 23585249.41 5996581.06 38216395.2 1 3、主营业务利润 2008年3月我公司生产实现主营业务利润 XX元，比上年同期减少 XX。 公司本年主营业务利润及变化见下表 利润变化情况表 项目 本年累计利润 （13月） 上月利润 本月利润 本月比上月增长 锻件 模块 割板 实用文档 来料加工 合计 4、生产成本 2008年3月我公司产品生产成本为 XX元，比上年同期增长 XX。 成本变化情况表 项目 本年累计成本（1 3月） 上月成本 本月成本 本月比上月增长 锻件 模块 割板 来料加工 合计 二
4、、本月成本分析 2008年3月，我公司生产销售收入为 XX元，生产成本为 XX元，生产亏损XX元。其中，锻 件亏损XX元，模块盈利 XX元，割板盈利 XX元，来料加工盈利 XX元。 1、产品总成本分析 对于产品总成本的分析，一般来说，分为按成本项目和按产品种类来分析。我们采按成本项 目进行本公司的成本分析。 产品的成本由材料、人工、制造费用三部分构成。结合我公司的实际情况，便于公司管理 层对成本的控制，我公司的产品成本构成可分为：直接材料、辅料、电、煤、人工、废品损失、 制造费用七部分。 2008年3月我公司成本构成比率为： 直接材料成本比率 XX，辅料成本比率 XX、电成本比 率XX、煤成本
5、比率 XX、人工成本比率 XX、制造费用成本比率 XX、XX。2月份构成比率为： 直接材料为XX、辅料为XX、电为XX、煤为XX、人工成本为 XX、制造费用为 XX、废品损 失为XX。根据上面各项构成比率可以看出，本月构成比上月有较大变动，由于 2008年2月， 我国的传统节日-春节-发生在当月，造成比率有较大的变动，我们采用2008年1月为对比对象。 2008年1月，我公司成本构成比率为：直接材料 XX、辅料为XX、电为XX、煤为XX、人工 为XX、制造费用为 XX、废品损失为XX。通过3月与1月对比，可以看出本月比 1月有较大 变动，应当进一步查明这些变动的原因以及变动是否合理。通过对比，
6、我们发现直接材料比率 比1月增加XX，其他成本构成比率均比 1月减少，甚至有些比率变动不大。我们对其中变动较 大的构成比率进行分析。我公司 2008年3月产量为XX吨，领用原材料 XX吨，均比1月的产 量为XX吨和领用的原材料 XX吨多XX，而导致材料成本比率上升。因此，我们认为，材料成 本的变动时不合理的。3月的制造费用比1月减少XX，其原因为工资、修理费、劳防用品费用 的减少。因此，我们认为这些变动是合理的。 在实际工作中，我们可以通过计算两个性质不同而又相关的指标的比率，来反映企业经济 效益的好坏，称之为相关指标比率分析。一般来说，我们通过产值成本率、销售收入成本率、 成本利润率三个比率
7、来反映。产值成本率和销售收入成本率高的企业经济效益差，这两种比率 低的企业经济效益好。而成本利润率则与之相反，成本利润率高的企业经济效益好，成本利润 率低的企业经济效益差。实用文档 2008年3月我公司产值成本率为 XX，销售收入成本率为 XX，成本利润率为 XX。通过这 三种比率，我们可以看出我公司的经济效益 XX。 2、产品单位成本分析 2008年3月，我公司锻件销售 XX元，销售成本 XX元，亏损XX元；模块销售 XX元， 成本XX元，盈利XX元；割板销售 XX元，成本3XX元，盈利XX元；来料加工销售 XX元, 成本XX元，盈利XX元。由以上数据，我们发现，锻件本月处于亏损状态。我们将
8、对其进行 分析，查找其亏损原因。通过对锻件销售的各产品的分析，我们选取了主营业务亏损额度大于 XX0X元的产品进行分析。 具体见下表。 客户 合同号 销售单价（含 税） 销售收入 生产成本 亏损金额 开票重 量或数 量 金额（不含税） 总计 成本项目 生产重 量 成本金额 直接材料 直接人工 制造费用 D0801013-2 D0801013-3 D0712017-4 D0712023-1 D0801007-1 D0801006-1 D0801018-1 通过上表，我们发现，锻件产品的亏损主要是由以上 7种产品的亏损造成的，总额为 XX元。 由于公司存在开票重量和生产重量的不一致会致使产品发生亏
9、损，而上述产品没有出现这种情况， 需进一步的查明原因。我们决定对其各主要成本项目进行分析。 比重分析 客户 合同号 直接材料比率 直接人工比率 制造费用比率 D0801013-2 D0801013-3 D0712017-4 D0712023-1 D0801007-1 D0801006-1 D0801018-1 我们发现，上述产品的生产完工时间均在本年度。 因此，我们采用各成本项目比率与本年总比 率进行对比，来查找原因。 2008年度（13月）我公司直接材料成本比率为 XX，直接人工成本比 率为XX，制造费用成本比率为 XX。上述产品的成本项目与本年相比，直接材料成本比率增加了 XX、直接人工比率减少了 XX、制造费用比率减少了 XX。各产品成本项目与本年对比见下表： 各产品成本项目与本年对比表 客户 合同号 直接材料比率 直接人工比率 制造费用比率 本月 比本年增减 本月 比本年增减 本月 比本年增减 D0801013-2 实用文档 D0801013-3 D0712017-4 D0712023-1 D0801007-1 D0801006-1 D0801018-1 总计 通过对比，我们发现，上述产品的直接材料比率比本年比率平均高出 材料的原因导致产品成本的偏高。 XX。因此，我们认为是