[经济学]税收经济学第一套题.doc

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1、税收经济学第一套题一、简答题（60分，每小题10分）1. 简述为什么需要税收？答：（1）主要是为了满足国家存在和发展的公共需要；（5分） （2）税收是人们享受公共品必须付出的代价。（5分）2. 税收的“中性原则”是否成立？答：（1）税收的调节作用决定了税收不可能“中性” ；（5分） （2）由于市场经济的缺陷使税收实行“中性原则”的前提不成立。（5分）3. 我国的税制结构为什么以间接税为主体？答：（1）经济发展水平的影响；（5分） （2）税收征管水平和基础条件的影响。（5分）4. 税收的公平原则中的经济意义上的公平和社会意义上的公平的含义是什么？答：（1）经济意义上的公平是指对经济主体税收征收的

2、公平对待；（5分） （2）社会意义上的公平是指出税收要发挥调节收入差距，促进社会公平。（5分）5. 在局部均衡分析框架中，影响税负转嫁的主要因素有哪些？答：（1）最主要的影响因素是商品供求弹性；（5分） （2）其次是市场条件、征税范围的大小等。（5分）6. 有人提出现在应当将个人所得税的月费用扣除额由2千元提高到8千元，以扩大内需，对此，你如何看？答：（1）从目前看，没有必要，因为，绝大部分中国人的月收入都在3千元以下，因此，提高月费用扣除额对扩大内需作用不大；（5分）（2）扩大内需最主要的是如何增加老百姓的收入和完善社会保障制度。（5分）二、论述题（40分，每题25分）1. 现代西方经济学家

3、一般公认的税收原则是什么，其内涵包括哪些内容，是否存在局限性？答：（1）现代西方经济学家一般公认的税收原则是公平和效率；（3分）（2）税收公平的含义（包括横向公平和纵向公平）；（6分）（3）税收效率的含义（包括征收费用最低和额外负担最少）；（6分）（4）局限性主要在于把公平与效率的关系截然对立起来，公平与效率的关系应当是对立统一的关系。（10分）2.此次金融危机中政府为了缓解出口下滑的压力，大幅度提高出口退税率，计划拿出8千多亿支持出口，对此，你如何看？答：（1）大幅度提高出口退税率对于缓解出口下滑起到一定作用；（5分） （2）但由于国际市场的需求主要受制于其他国家的经济状况，而在此次金融危机

4、中其他国家为了缓解经济衰退的影响，纷纷实行“贸易保护主义”的政策，因此我国大幅度提高出口退税率的作用有限；（5分） （3）最近以来其他国家频频对我国发起的贸易制裁，使我国的大幅度提高出口退税率对于缓解出口下滑的政策大打折扣；（5分） （4）从解决我国产能过剩的矛盾看，最主要的还是如何扩大内需，因此，这8千亿如果用在提高收入，改善社会保障上可能效果会更好一些。（10分）税收经济学第二套题一、简答题（60分，每小题10分）1. 简述税收的特征答：（1）相对无偿性（指直接征收的无偿性，和社会返还的有偿性）；（4分）（2）强制性（这是由直接征收的无偿性所决定的）；（4分） （3）相对固定性（指税法不能

5、朝令夕改）。（2分）2. 为什么有人说税收既可能促进国家繁荣，又可能导致国家灭亡？答：（1）之所以说税收可能促进国家繁荣，是指税收是人们享受现代文明必须支付的代价；（5分） （2）之所以说税收可能导致国家灭亡，是指税收如果征收过多，就会阻碍经济和社会的发展，甚至引起社会动乱。（5分）3. 公平与效率是否完全是此增彼减的对立的关系？答：（1）公平与效率不完全是此增彼减的对立的关系；（5分） （2）公平与效率的关系实际上是对立统一的关系。（5分）4. 我国税式支出管理目前存在哪些主要问题？答：（1）乱，主要表现在规模大、种类繁多、数额不清；（5分） （2）缺乏科学的制度和管理。（5分）5. 什么是

6、税收竞争的正效应和负效应？答：（1）正效应主要是可以促进生产要素的流动，提高社会生产能力；促进公共品供给的改善；促进改革；（5分） （2）负效应主要是会侵蚀税基；扭曲市场机制；破坏税制统一和公平。（5分）6. 目前中国的实际税负到底是高还是低或合适？答：（1）从税收本身看不高，只占GDP的20左右；（5分） （2）但是，如果加上预算外和制度外的各种收入就相当高了，估计占GDP的35以上。（5分）二、论述题（40分，每题25分）1. 如何真正做到使税收“取之于民，用之于民”？答：（1）关键在于如何监督政府用好税；（7分） （2）这就需要完善人民民主制度，使老百姓有权监督政府；（8分） （3）政府

7、预算必须公开、透明，接受人民的监督；（5分） （4）税收的开征和征收必须接受人民的监督。（5分）2. 我国“个人所得税”的调节作用为什么不明显，原因何在？如何改进？答：（1）关键在于税务部门难以准确掌握税源；（3分） （2）之所以如此，在于收入的不规范、不透明，加之大量的现金交易；（10分） （3）还有税制的不完善；（4分） （4）解决的办法主要是规范收入、推广信用卡等非现金交易、银行与税务等部门联网、推行代扣代缴、改革个人所得税制等。（8分）税收经济学第三套题一、简答题（60分，每小题10分）1. 简述税收的特征2. 为什么有人说税收既可能促进国家繁荣，又可能导致国家灭亡？3. 公平与效率是

8、否完全是此增彼减的对立的关系？4. 我国税式支出管理目前存在哪些主要问题？5. 什么是税收竞争的正效应和负效应？6. 目前中国的实际税负到底是高还是低或合适？二、论述题（40分，每题25分）1. 如何真正做到使税收“取之于民，用之于民”？2. 我国“个人所得税”的调节作用为什么不明显，原因何在？如何改进？税收经济学第四套题1.什么是税收的特征？2.为什么需要税收3.为什么有人说税收既可能促进国家繁荣，又可能导致国家灭亡？4.中国目前的税收中，商品劳务税、所得税、社会保障税、财产税及其它税各占多少比重，世界其他国家（如主要的发达国家和发展中国家）的税收结构如何，从中可以得出什么结论？5.在我国目

9、前20多种税收中，哪些属于间接税，哪些属于直接税，6.现代西方经济学家一般公认的税收原则是什么，其内涵包括哪些内容，是否存在局限性？公平与效率的关系是否完全是对立的？7.“中性原则”是否成立，8.税收的公平原则中区分经济意义与社会意义上的公平是否有必要？9. 目前中国的实际税负到底是多少，是高还是低或合适，根据何在？10. 试分析“增值税都是由消费者承担的”这一说法正确吗，根据何在？11. 在局部均衡分析框架中，影响税负转嫁的主要因素有哪些？为什么说税负转嫁与商品的供求弹性具有最直接的关系12. 98年我国实行积极财政政策，为了刺激消费，对储蓄存款利息恢复征收20的个人所得税，但为什么未达到减

10、少储蓄，增加消费的效果，原因何在？13. 西方学者关于税收对微观生产、劳动供给、企业投资、家庭储蓄的影响的分析是怎样进行的？其分析方法的局限性在哪里？14. 税收通过作用于哪些因素从而对经济增长产生作用？15. 你认为我国98年为了刺激经济增长，一方面实施“积极财政政策”，另一方面又增加税收的宏观经济政策是正确的吗？16. 西方国家收入分配出现的“U”型变化的原因是市场经济发展的自然而然的结果吗？ 17. 我国“个人所得税”的调节作用为什么不明显，原因何在？18. 我国税式支出管理的现状如何，存在哪些主要问题？如何优化？19. 为什么说在理论上和实践上不可能存在一个人们头脑中先验的、预设的最优

11、税制？20. 你认为当前中国经济、社会发展存在哪些主要问题与约束？如何优化税制促进其科学发展，构建和谐社会？21. 什么是税收竞争的正效应和负效应？在我国，目前是正效应大于负效应，还是负效应大于正效应?国家税收11.不属于我国征税主体的是（ ）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关 2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（ ）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率 3.下列属于税收程序法的是（ ）A税收征管法 B 个人所得税法 C外商投资企业和外国企业所得税法 D增值税暂行条例 4.仅对本国境内的所得征税是 （ ） A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖

12、权 5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（ ）A 17 B 13 C 6 D 4 6.卷烟适用的税率是（ ）A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率 7.邮电通信适用的营业税率是（ ）A 3 B 5 C 5-20 D 20 8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（ ）万元 A 0.51 B 0.54 C 0.81 D 0.99 9.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（ ） A 10 B 15 C 24 D 33 10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（ ）A 股息红利所得 B 稿酬所得 C 工薪所得 D财产租赁所得 二、多项

13、选择题（本题共10分，每小题2分）1.税收的基本特征是 （ ）A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性 2.税收制度的基本构成要素是 （ ）A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率 3.税率的基本形式 （ ）A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率 4.税负转嫁的方式有（ ）A 前转 B后转 C混转 D消转 5.国际重复征税免除的方法有（ ）A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法 三、简答题 （本题共40分，每小题10分）简述市场经济条件下税收的职能 简述现代税收制度遵循的原则 简述税负转嫁的一般规律 简述税收的价值构成 四、计算题 （本题共40分，每小题10分。要求：列出计算步骤

14、，每步骤运算得数精确到小数点后两位） （一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。2002年10月份发生如下经济业务：外购原材料价款300万元，增值税专用发票注明税额为51万元，并向运输公司支付货运发票，发票注明运费5万元，装卸费5000元，保险费800元。货物已验收入库。购进设备一台，增值税专用发票注明税额为1700元。该厂仓库管理不善，本月购进原材料被盗，价款10万元。将本厂产品对外销售，取得价税合计702万元。将本厂产品对外捐赠，成本价为20万元(成本利润率10%)。销售自己使用的征收消费税小汽车一辆，共取得收入4.24万元上期留抵税额4万元。根据上述业务，计算该企业

15、应缴纳的增值税。 (二)、某宾馆2002年5月发生下列业务：客房收入40万元； 车队收入0.5万元；出租会议室收入2万元；保龄球馆收入1万元；快餐厅收入5万元。请计算宾馆该月应纳的营业税。 (三)、四川某印刷企业于2000年开业，当年亏损20万元，2001年度该企业的生产经营情况如下：取得销售收入1200万元。取得国债利息10万元， 销售成本740万元。销售费用200万元(含广告费30万元) 管理费用80万元(含业务招待费8万元)。财务费用60万元。销售税金及附加10万元，增值税130万元。营业外支出30万元(含4万元赞助费)。请计算该企业2001年度实际应纳企业所得税是多少。 (四)、 中国

16、公民王某2001年9月收入如下：工资3，000元；工程设计费50，000元；稿酬1，000元；股息15000元。请计算王某该月应纳的个人所得税税额(工资薪金税率表附后)。 工资薪金税率表 级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过500元5%02500-200010%2532000-500015%12545000-2000020%375520000-4000025%1375 国家税收2 一、 单项选择题（本题共10分，每小题1分）国家税收课征的依据是国家的（ ）。A.政治权力 B.财产权力 C.管理权力 D.财产与政治权力 现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（ ）。A.公

17、平与节约原则 B.公平与便利原则 C.效率与节约原则 D.公平与效率原则 纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（ ）。A.前转 B. 消转 C.辗转转嫁 D.后转 纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（ ）。A.3年 B.10年 C. 无限期 D. 15年 一般纳税人提供加工修理修配劳务的，增值税率为（ ）。A.17% B.13% C.6% D.4% 税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时。成本利润率规定为（ ）。A.5 B.6 C.7% D.10% 现行营业税共有（ ）税目。A.14 B. 6 C.12 D.9 金银首饰

18、的消费品税率是（ ）。A.5 B.10 C. 15 D.17 进口货物完税价格是指货物的（）A实际支付的价格 B组成计税价格C以成交价格为基础的完税价格 D到岸价格 某国有企业2002年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为270万元，假设该纳税人当年无任何其他缴纳调整项目，那么，该纳税人当年应纳税所得额为（ ）。A.170万元 B.50万元C.30万元 D.200万元 二、多项选择题（本题共20分，每小题2分）目前，我国政府对（ ）征税具有强制性。A.个体工商户 B.外资企业 C.私营企业 D.股份制企业 E.

19、国有企业 税负转嫁的形式主要有（ ）。A.前转 B.后转 C.辗转转嫁 D.消转 应纳税额优惠包括（ ）。A.退税 B.税收抵免 C.减免税 D.税收扣除 增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（ ）的单位或个人。A. 销售货物 B.进口货物 C.提供加工、修理修配业务 D.出口货物 下列收入中适用3税率征收营业税的项目有（ ）。A.文化宫举办的培训班收入B.广告业收入C.文艺演出取得的收入D.图书馆图书借阅收入 下列经营活动属于应税消费税的项目有（ ）。A.工厂生产销售的高档音响B.免税店销售的各类酒C.外贸公司进口的化妆品D.烟厂受托加工的烟丝 根据海关的现行规定，补征和追征的期限为（

20、 ）A补征期1年 B追征期1年C补征期3年 D追征期3年 下列项目中可以免征企业所得税的有（ ）。A.某科研单位的技术服务收入B.某企业在技术转让过程中取得相关的技术咨询收入28万元C.某高等院校举办的培训所得D.乡镇企业 我国个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非纳税义务人的标准有（ ）。 A.住所 B.国籍C.取得收入的工作地 D.居住时间 在计算外商企业所得税时，可以扣除的税金有（ ）。A.城市维护建设税 B.营业税 C.印花税 D.消费税 三、简答题（本题共30分，每小题10分）简述社会主义市场经济条件下税收的职能有哪些？ 简述我国的税收原则？ 税负转嫁的主要的影响因素有哪些？ 四、

21、计算题（本题共40分，每小题10分）某工业企业（增值税一般纳税人），1999年10月购销业务情况如下： 购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为23万元、3.19万元，另支付运费（取得发票）3万元； 购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价款、税款分别为8万元、1.36万元； 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元； 销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元； 将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材2

22、0吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 期初留抵进项税额0.5万元。要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。 某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月取得以下收入： 依照社团章程的规定，收取团体会员会费4000元，个人会员会费10000元。 代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。 代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。 协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、框架等收入2000元。 委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费人民币60000元。 举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。要求：计算上

23、述业务应缴纳的营业税。计算该协会应代扣代缴的营业税 某企业适用33所得税率，分别在甲、乙两国投资，2002年境内应税所得200万元。自A国取得生产经营所得80万元，A国公司所得税率为40%；在A国取得特许权使用费收入，为此纳税4万元，税后所得16万元。自B国分回利润75万元，B国公司所得税率25%。要求：计算该企业汇总应纳企业所得税额。 某中国公民2003年发生以下收入： 2003年承包一家果酱厂，承包期两年。根据协议该公民上交果酱厂管理费10000元，年终果酱厂利润100000元。该人月工资700元。 该人8月份临时担任会议翻译取得收入3000元。 12月31日1年期存款利息，本金50000

24、元，年利息3.78。 当年还取得股票转让净收益4000元。要求：计算该人2003年应纳个人所得税。 国家税收3、一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）税收活动的目的是实现国家的（ ）。A.经济职能 B.政治职能 C.管理职能 D.政治与经济职能 下列不属于我国税收原则的是（ ）。A.财政 B.稳定 C.公平 D.效率 在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于（ ）。A.税负前转 B.税负后转 C.消转 D.辗转转嫁 税收收入的主要来源是（ ）。A.工业部门 B.农业部门 C.商业部门 D.第三产业 本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系属于（ ）。A. 国际税收关系

25、B.涉外税收关系 C.关税关系 D.国内税收关系B. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的，按（ ）的征收率征收增值税。A.6% B.4% C.4%或6% D. 17%或13% 现行营业税共有（ ）税目。A.14 B. 6 C.12 D.9 某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）。A.1000元 B.25000元 C.18000元 D.26000元 下列各项中，不属于特权使用费收入的是（ ）。A.著作权转让收入 B.非专利技术转让收入C.股权转让收入 D.商标权转入收入 中国公民王某的月工资600元，

26、年末一次性取得奖金4200元，王某全年应缴个人所得税为（ ） A.90元 B.475元 C.505元 D.840元 二、多项选择题（本题共20分，每小题2分）对税收概念的理解包括以下（ ）。A.税收的课税权主体是国家 B.税收活动的目的是实现国家的政治和经济职能 C.税收课征的依据是国家的政治权力D.税收课征的对象是一部分社会产品或国民收入E.税收是国家参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动 税收公平原则包括以下（ ）A. 受益原则 B.公正原则 C.纳税能力原则 D.平等原则B. 税负转嫁的形式主要有（ ）。A.前转 B.后转 C.辗转转嫁 D.消转 按照税法的职能不

27、同，可以将税法分为（ ）。A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收行政法 D.税收处罚法 E.税收通则法 下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品 下列项目中，不征收消费税的有（ ）。A.盐场用自制的液体盐继续加工成固体盐出售B.工业企业生产销售金银首饰C.汽车制造厂把自产的卡车赠送给有关单位D.摩托车厂把自产的摩托车奖励给优秀运动员 下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）。A.在境外运输途中，遭受损坏或损失的货物B.起卸后，海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的货物C.海关查验时已经

28、破露、损坏或腐烂，经查为保管不善的货物D.因不可抗力，缴纳确有困难的纳税人进口的货物 现行税法规定，企业所得税的税率包括（ ）。A.33 B.18 C.17 D.27 根据税法规定，下列可以免征个人所得税的是（ ）A.保险赔偿B.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得C.个人取得的教育储蓄存款利息所得D.福利费中列支的服装费 在我国，个人所得税的纳税义务人包括（ ）。 A.中国公民 B.个体工商户 C.外籍人员 D.港、澳台、同胞 三、简答题（本题共30分，每小题10分）简述税收（本质）特征的两个层次？ 影响税负的主要因素有哪些？ 我国税收的所有制构成主要取决于哪些因素？ 四、计算题（本题共

29、40分，每小题10分）某出版社（一般纳税人）1998年9月份发生以下几笔购销业务：（1）购入纸张，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时，支付采购运输费用，取得的货运发票上注明的款项是5万元。货已验收入库。（2）支付印刷厂印刷费用，增值税专用发票上注明的金额为50万元。（3）销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明的销售货价为300万元。（4）支付销售图书运费，取得的货运发票上注明的金额总计为5万元，其中保险费等杂费1 000元。（5）向有关高等院校赠送一批图书，按当期同类品种的平均销售价格计算为（货价）20万元。（6）加工制作了一种礼品性质的图书，分送给客户及购货人，加工单位开具的

30、专用发票上注明的价款为6万元。 请计算该出版社当月应纳增值税额 某橡胶厂为增值税一般纳税人，上月抵留税款6.18万元，本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具普通发票上注明得价款为23.4万元，销售农用拖拉机轮胎取得销售额100万元，将汽车轮胎调拨给统一核算门市部，门市部当月取得零售收入39.78万元。（轮胎适用税率为10）要求：纳税人当月应纳消费税额 某乡镇企业主要生产粮食白酒，1999年度生产经营情况为： 取得产品销售收入总额860万元，（已扣除了给购货方的回扣20万元）。 应扣除产品销售成本540万元； 发生产品销售费用80万元（含白酒的广告费用10万元），管理费用120万元

31、，财务费用40万元，（含逾期归还银行贷款的罚息3万元）； 应缴纳的增值税30万元，其他销售税款70万元； 营业外支出14万元（其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐赠10万元，含缴纳税收滞纳金4万元）； 实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业人均月计税工资标准为600元。要求：计算该企业应纳企业所得税。 张某为成都市某外资企业高级职员，2003年收入情况如下: 该外企每月支付其工资15000元 派遣单位每月支付其工资2000元 因汽车失窃获得保险公司赔款100000元 购体育彩票获得奖金20000

32、元 受其他单位委托做营销策划历时两个月取得策划收入40000元要求：计算张某全年应纳个人所得税额。 国家税收4（一）单项选择题（本题共10分，每小题1分）税收采取的是（ ）方式。A.自愿认购 B.强制征收 C.有偿征集 D.自愿缴纳企业盈利综合负担率公式是（ ）。 下列不属于税式支出的是（ ）。A.减免税额 B.税收饶让 C.退税 D.规定税率 纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（ ）。A.3年 B.10年 C.15年 D.无限期 用于区别不同税种的主要标志是（ ）。A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一

33、”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。A.565.38元 B.588元 C.832.08元 D.882元 地方铁路运营业务的纳税义务人是（ ）。A. 地方铁路管理机构 B.铁道部 C.列车长 D.铁路公司 下列经营业务中，应征收消费税的有（ ）。A. 烟草公司批发的卷烟 B.轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎C.汽车制造厂生产销售的卡车 D.汽车加油站销售的汽油 企业在经营性租赁活动中发生下列（ ）费用，可以在税前直接扣除。A.租赁费 B.赔偿金C.回扣费 D.罚款 中外合资玩具厂，2002年全年销售净额1800万元，营业外收入200万元，其税

34、前可扣除的交际应酬费最高数额为（ ）A.5.4万元 B.8.4万元 C.9万元 D.11.5万元 （二）多项选择题（本题共20分，每小题2分）衡量宏观税负的主要量度指标有（ ）。A. 国民收入负担率 B.国民生产总值负担率C.企业利润负担率 D.人均税负水平 税收的所有制构成主要取决于以下（ ）因素。A. 国家对某一经济成分实行的税收政策 B. 不同经济成分的经济发展水平 C. 国家的经济管理体制 D. 各经济成分在国民经济中所占的比重 税基优惠的形式包括（ ）。A.税收扣除 B.税收抵免 C.盈亏互抵 D.减免税 4增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（ ）的单位或个人。A销售货物 B

35、.进口货物 C.提供加工、修理修配业务 D.出口货物 下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品 下列免征营业税的有（ ）。A. 某大学出租房屋的收入B 刘某个人转让著作权的收入C 下岗职工张某提供的家庭清洁卫生服务（张某从事这项服务刚满1年）D. 某美术馆门票收入 下列环节应缴消费税的有（ ）。A.化妆品出厂批发环节B.玉器厂出厂批发环节C.金银首饰厂出厂批发环节D.生产企业出口环节 根据税法规定，企业向（ ）捐赠时，计算应纳税所得额时，准予全额扣除。A.中国红十字会B.福利性、非盈利性老年

36、机构C.农村义务教育D.青少年活动场所 在我国，个人所得税的纳税义务人包括（ ）。 A.中国公民 B.个体工商户 C.外籍人员 D.港、澳台、同胞 下列房屋应缴纳房产税的有（ ）。A.企业停产后有恢复生产的用房B.敬老院自用房C.学校出租的房屋D.红十字会自用房 （三）简答题（本题共30分，每小题10分）简述西方经济学家普遍公认的税收原则？ 简述确定一国最适税负的标准？ 简述国际上通行的涉外税收负担原则？ （四）计算题（本题共40分，每小题10分）某电信公司向南华商场销售货物一批，价款为20万元，增值税为3. 84万元。该批货物进货时的专用发票上注明价款为14万元，按合同规定由南方电话机公司代

37、办托运，并支付运费6000元，运输部门开具给购货方的运费发票已收到。请计算该批货物应交纳的增值税额。 某企业历年的获利情况如下所示：年度9293949596979899获利-100-2040301020-1035试计算该企业8年间应纳的企业所得税额。（税率是33） 某生产性外商投资企业，合同经营期12年。1997年开始生产，当年亏损30万元，1998年获利20万元，1999年获利60万元，外商投资者将分得的利润18万元再投资于该企业；2000年亏损8万元；2001年获利80万元，外商投资者将分得的利润20万元于银行贷款100万元一并再投资开办了另一家外商投资企业（经营期12年）；2002年获利

38、65万元。要求：分别计算该企业1997年至2002年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额。（假设地方所得税均免征） 张某为成都市某外资企业高级职员，2003年收入情况如下: 该外企每月支付其工资15000元 派遣单位每月支付其工资2000元 因汽车失窃获得保险公司赔款100000元 购体育彩票获得奖金20000元 受其他单位委托做营销策划历时两个月取得策划收入40000元要求：计算张某全年应纳个人所得税额国家税收5一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）国家对国有企业征税凭借的是（ ）。A.生产资料所有权 B.生产经营权C.国家政治权力 D.行政管辖权 税收收入的价值来源应当是（ ）。A. 社会产品价值中的C部分B. 社会产品价值中的M部分C. 社会产品价值中的V部分D. 社会产品价值中的V+M部分 规定起征点的税式支出形式是（ ）。A. 税收扣除 B.税收抵免 C.减免税额 D.税收饶让 行使地域管辖权的国家采取的税收管辖的标准是（ ）。A. 法律标准 B.户籍标准 C.财产所在地标准 D.驻地标准 税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时。成本利润率规定为（）。A.5 B.6 C.7% D.10% 建筑业的营