[经济学]税法题库.doc

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1、一、 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，5月有关生产经营业务如下：（1） 销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。（2） 销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29。25万元。（3） 将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4） 销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含锐销售额1。04万元；该摩托车原值每辆0。9万元。（5） 购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10。2万元

2、；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。（6） 向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利（以上相关票据均符合税法的规定） 计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。（1） 销售甲产品的销项税额： （2） 销售乙产品的销项税额： （3） 自用新产品的销项税额： （4） 销售使用过的摩托车应纳税额： （5） 外购货物应抵扣的进项税额： （6） 外购免税农产品应抵扣的进项税额： （7） 该企业5月份应缴纳的增值税额： 二、 某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号

3、摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）售给消费者。摩托车生产企业6月份应缴纳消费税税额为：（1） 摩托车适用消费税税率为10%（2） 应纳税额=销售额税率 =16380（1+17%）3010% =42000（元）三、 某汽车制造厂以自产小汽车（1500毫升气缸容量）10辆换取某钢厂生产的钢材200吨，每吨钢材3000元。该厂生产的同一型号小汽车销售价格分别为9。5万元/辆，9万元/辆和8，5万元/辆，计算用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额（以上价格不含增值税）（1） 小汽车适用的消费税税率为5%（2） 应纳税额=销售

4、额税率=9。5105%=4。75（万元）四、 某运输公司某月运营售票收入总额为600万元，从中支付联运业务的金额为100万元，计算该运输公司应缴纳的营业税税额。应纳税额=（售票收入联运业务支出）适用税率=15（万元）五、 某卡拉OK歌舞厅某月门票收入为60万元，台位费收入为30万元，相关的烟酒和饮料费收入20万元，适用的税率为20%。计算该歌舞厅应缴纳的营业税税额。 应纳税额=营业额适用税率=（60+30+20）20%=22（万元）六、 某企业的经营用房原值为5000万元，按照当地规定允许减除30%后余值计税，适用税率1。2%，另该公司出租房屋3间，年租金收入为30000元，适用税率为12%，

5、请计算其一共应纳房产税税额。应纳税额=5000（130%）1。2%+312%=42。36（万元）七、 某交通企业拥有汽车50辆（每辆载重量30吨）、客车（通勤用大客车）10辆，该企业所在省规定载货汽车年纳税额每吨60元，（大客车年纳税额每辆180元）。请计算该企业1年应交纳的车船税额。 应纳税额=503060+10180=91800（元）八、 某航运公司拥有机动船30艘（其中净吨位为600吨的12艘，2000吨的8艘，5000吨的10艘），600吨的单位税额3元，2000吨的单位税额4元，5000吨的单位税额5元。请计算该航运公司年应纳车船税税额。 应纳车船税税额=126003+820004+

6、1050005=335600（元）九、某企业某年2月开业，当年发生以下有关业务事项：领受房屋产权证，工商营业执照；土地使用证各1件；与其他企业订立转移专用技术使用权书据1份，所载金额100万元，订立产品购销合同1份，所载金额200万元；订立借款合同1份，所载金额为400万元；企业记载资金的账簿，“实收资本”、“资本公积”为800万元；其他营业账簿子10本。试计算该企业当年应缴纳的印花税税额。（1） 企业领受权利、许可证照应纳税额 =35=15元（2） 企业订立产权转移书据应纳税额=10000005=500元（3） 企业订立购销合同应纳税额=20000003=600元（4） 企业订立借款合同应纳

7、税额=40000000。5=200元（5） 企业记载资金的账簿应纳税额=80000005=4000元（6） 企业其他营业账簿应纳税额=105=50元（7） 当年企业应纳印花税税额=15+500+600+200+4000+50=5365（元）十、某纳税人2006年5月工资3800元，该纳税人不适用附加减除费用3200元的规定。计算其当月应纳个人年得税税额。 （1）应纳税所得额=38001600=2200（元） （2）应纳税额=220015%-125=205（元）十一、某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居以纳税人），2006年5月份取得该企业发放的工资收入10000元人民币，请计算其应纳个人

8、所得税税额。（1） 应纳税所得额=10000-（1600+3200）=5200（2） 应纳税额=520020%375=665（元）十二、假定2006年1月 1日，某个人与事业单位签订承包合同经营招待所，承包期3年。2006年招待所实现承包经营利润85000元，按合同规定承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费20000元。计算承包人2006年应纳个人所得税税额。（1） 年应纳税所得额=承包经营利润上缴费用每月必要扣减合计 =8500020000（121600）=45800（元）（2） 应纳税额=年应纳税所得额适用税率速算扣除数 =4580030%4250=9490（元）十三、歌星刘某一次取得表演

9、收入40000元，扣除20%的费用后，应纳税所得额为32000元，请计算其应纳个人所得税税额。 应纳税额=每次收入额（120%）适用税率速算扣除数 =40000（120%）适用税率2000=7600（元）十四、刘某于2006年1月将其自有的4间面积为150平方米的房屋出租给张某全家居住，租期1年。刘某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。计算刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税。（1） 每月应纳税额=（2500800）10%=170（元）（2） 全年应纳税额=17012=2040(元)十五、某人建房一幢，造价36000元，支付费用2000元。该人转让房屋，售价60000元，在卖房

10、过程中按规定支付交易费用等有关费用2500元，请计算其应纳个人所得税税额。（1） 应纳税所得额=财产转让收入财产原值合理费用 =60000（36000+2000）2500=19500（元）（2） 应纳税额=1950020%=3900（元）十六、陈某在参加商场有有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。陈某领奖时告知商场，从中资收入中拿出40000元通过教育部门向某希望小学捐赠。请按照规定计算商场代扣代缴个人所得税后，陈某实际可得中奖金额。（1） 根据税法有关规定，陈某的捐赠额可以全部从应纳税额所得额中扣除（因为400020000=20%，小于捐赠扣除比例30%）（2） 应纳税所得额=偶然所

11、得捐赠额=200004000=16000（元）（3） 应纳税额（即商场代扣税额）=应纳税所得额适用税率=1600020%=3200（元）（4） 陈某实际可得金额=2000040003200=12800（元）十七、假定中国公民马某2006年在我国境内112月份每月的绩效工资为1000元，12月31日又一次性领取年终资金（兑现的绩效工资）27000元。请计算马某取得该笔资金应缴纳的俱人所得税。（1） 该笔资金适用的税率和速算扣除数为：按12个月分摊后，每月资金=27000（16001000）12=2200（元），根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率和速算扣除数分别为15%、125元。（

12、2） 应缴纳个人所得税为：应纳税额=（奖金收入当月工资与1600元的差额）适用的税率速算扣除数 =27000（16001000） 15%125 =3835（元）十八、张某为中国公民，2006年112月工资均为2000元，假定12月31日取得不含税全年一次性资金收入22800元，请计算张某取得的全年一次性资金应缴纳多少个人所得税？（1） 由于12月的工资超过扣除费用标准，可直接用不含税资金除以12的商来确定适用税率和速算扣除数。每月的不含税资金=2280012=1900元，适用税率和速算扣除数分别为15%和125元。（2） 含税的全年一次性奖金收入=（22800125）（115%）=26676。

13、47（元）（3） 含税的全年一次性资金收入除以12 的商来确定适用税率和速算扣除数。 每月的含税奖金=26676。4712=2223。04（元）适用税率和速算扣除数分别为15%和125元。（4） 张某的不含税全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=26676。4715%125=3876。47（元）十九、王某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2006年3月，该外商投资企业支付给王某的薪金7200元，同月，王某还收到其所在的派遣单位发给的工资1900元。请问：该外商投资企业、派遣单位应如何扣缴个人所得税？王某实际应缴纳的个人所得税为多少？（1） 外商投资企业应为王某扣缴的个人所得税为： 扣缴税额=（每月收

14、入额1600）适用税率速算扣除数 =（72001600）20%375=745（元）（2） 派遣单位为王某扣缴的个人所得税为： 扣缴税额=每月收入额适用税率速算扣除数 =190010%25=165（元）（3） 王某实际应缴的个人所得税为： 应纳税额=（每月收入额1600）适用税率速算扣除数 =（7200+19001600）20%375=1125（元）因此，在王某到某税务机关申报时，还应补缴215元。（1125745165） 2007年注册税务师考试税法1最新模拟试题及答案(2)作者：未知 文章来源：网络搜集 点击数： 178 更新时间：2007-6-13 9:37:22一、单项选择题1.根据税收

15、和税法的概念，下列表述正确的是（）。A.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分2.税法的特点体现在许多方面，从法律性质来看，税法属于（）。A.义务性法规B.授权性法规C.习惯法D.制定法3.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。A.我国制定税法主体是全国人民代表大会及其常务委员会B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.税务机关

16、是征税的主体，除了法律明文授权之外，任何机构和团体都无权征税D.税收是经济学概念，税法是法学概念，税收而非税法具有强制性、无偿性、固定性的特点4.下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是（）。A.实质课税原则B.税收公平原则C.税收合作信赖主义D.平等性原则5.中华人民共和国税收征收管理法实施细则第五十三条规定：“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则6.根据税法的适用原则，下列说法正确

17、的是（）。A.根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法具有约束力B.经济上的税收公平是有具体法律制度予以保障的C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法就废止7.某实木地板生产企业2006年1-3月销售收入300万元，4-12月销售收入1000万元。1-3月销售收入300万元需交纳增值税，不缴消费税，这样规定符合税法适用原则中的（）。A.程序优于实体原则 B.新法优于旧法原则C.法律优位原则 D.法律不溯及既往原则8

18、.王某2006年5月份取得收入5800元，若规定起征点为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入20005000元的，适用税率为10%；应税收入500010000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为（）。A.525元 B.520元 C.545元 D.570元9.下列关于税收法律关系的表述中，不正确的是（）。A.税收法律关系的主体一方是国家B.税收法律关系中权利与义务不具有对等性C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让10.下列职权中不属于税务机关职权的是（）。A.税收检查权B.税收行政立法权

19、C.代位权和撤销权D.税收行政诉讼权11.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。 A.法定式减免B.税基式减免 C.税额式减免D.税率式减免12.北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2007年5月份发生以下业务：（1）在本地销售彩电1000台，每台不含税价款2000元，发送给本企业职工活动中心自产彩电10台。（2）月末向外省分支机构发出300台彩电，为下月销售储备。支付给运输企业运费5000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外省分支机构。（3）本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货已入库，但发

20、票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，本月经税务机关认证。（4）本月生产过程中出现废品10台，共耗外购原材料成本10000元；生产过程中合理损耗辅料的成本6000元。（5）本月生产经营用水取得水厂开具专用发票上注明价款150000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350000元，发票均经过税务机关认证。则该企业本月应纳增值税为（）元。A.275400 B.291900C.291606 D.27510613.某超市为增值税小规模纳税人，2005年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售

21、其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是()。A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B.应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税C.应纳增值税33360.83元，应纳营业税1000元D.应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税14.某印刷厂为一般纳税人，10月为某学校印刷复习资料1560册，普通发票上注明的印刷费为50920元；接受某出版社委托，印刷图书3000册，纸张由出版社提供，每册不含税印刷费为11元，另外收取运输费1200元；为免税产品印刷宣传材料收取不含税加工费1450元；购买印刷设备一台，取

22、得的增值税专用发票上注明增值税为5950元；购进印刷用纸张，取得的增值税专用发票上注明增值税为9400元；购进增值税防伪税控系统通用设备，取得的增值税专用发票上注明增值税为2584元。相关发票已经通过认证。该企业本月应纳增值税（）元。A.-1697.89 B.1445.49 C.5017.53 D.886.1115.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2007年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货

23、运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该厂上述业务应纳增值税、消费税合计（）万元。（小轿车排量为2500毫升,税率9%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）A.457.14B.597.29C.459.61D.459.9316.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2006年5月采取“以旧换新”方式向某集团客户销售宝石金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（）元。A.14940.17 B.15270 C.18971

24、.71 D.36348.8617.某保健食品制造公司（一般纳税人），2006年12月从农民手中购入其种植的黄芹药材一批5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将3吨黄芹用于本企业生产各种滋补食品，取得销售额50000元；将另外2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税额为（）。A.5500元 B.4500元 C.5380元 D.4600元18.某制药厂（一般纳税人）从药材种植基地采购中药材（根茎）黄芩20吨，共支付货款20万，取得普通发票， 途中支付运费2万，其中：含装卸费0.3万、建设基金0.2万，取得运费发票。则可以抵扣的进项税是（）。A

25、.2.72 B.2.74C.0.12 D.2.619.某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为100元件（不含增值税）。2006年1月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜1000件以上的，给予20的价格折扣。 当月28日该企业一次性销售农膜5000件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则本月应纳增值税额为（）。A.85000元 B.68000元 C.0 D.52000元20.某百货商场（一般纳税人）2006年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未

26、付款）；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库存2005年度购进的10台的彩电，因事故被毁坏，已知账面均价为每台5480元，其中含运费、差旅费等杂费，但是具体无法分清楚。该商场 3月份应缴纳的增值税为（）万元。A.66.44 B.65.37 C.66.47 D.66.5721.某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2007年5月发生相关经营业务如从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外

27、的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税为（）。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%，单位金额元）A.2338524.89B.2338594.89C.793246.15 D.795205.1722.根据现行消费税的规定，下列说法正确的是()。A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额B.以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额C.带料加工金银首

28、饰,计税依据为受托方收取的加工费D.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额23.某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2007年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理和清洗收入，普通发票上开具2780元（无法分开）。假定本期无其它业务，无进项税。该企业上述业务应纳消费税和增值税合计为（ ）元。A.4048.29 B.5983.16 C.5690.02 D.5286.0924.某石油化工企业月初库存石脑油90吨，本月购入200吨，月末

29、结存50吨。本月共产出乙烯30吨、汽油40吨。当月销售乙烯20吨、汽油30吨，石脑油1吨=1385升，汽油1吨=1388升，石脑油和汽油的税额均为每升0.2元，当月的应纳消费税（）元。A.5003.34 B.-2754.20 C. 0 D.5002.3825.某企业为一般纳税人企业，适用税率17%，近日购进一批原材料，取得税控专用发票，购货数量1000吨，共支付价税合计款1755000元；运输途中发生运输费用10000元，保险费5000元；该材料运输途中的合理损耗率为1%。实际验收入库980吨，验收整理费3000元。则该批原材料的可以抵扣的进项税为（）元。A.250586 B.253143C.

30、253536 D.25315326.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税是（）。 A.74205元 B.75917.95元 C.70644.44元D.76127.95元27.某白酒厂2006年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款1480万元尚未收到。该厂当月应纳的消费税是（）。A.306万元B.

31、112万元 C.121万元 D.102.57万元28.某化工生产企业将本单位生产的香粉，对外赠送客户作为市场推广。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，则应纳消费税为（）元。A.4500B.4140C.1917D.1913.0429.某外贸进出口公司2006年5月从美国进口14辆小客车，排量为2200毫升，消费税率为9%，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的美国小客车关税税率为100%，进口轿车应缴纳消费税（）万元。A.6.52B.7.37C.6D.13.8530.某油田在2006年9月份生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨

32、待销售，资源税12元/吨。该油田在9月份应纳资源税为（）万元。A.420 B.520C.540 D.60031.A公司委托P公司（小规模纳税人）代销一种家用电器，规定单价为500元，双方约定P公司按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，P公司按售价 550元件对外销售，当月 P公司实际为A公司代销该种家用电器400件，A公司因为P公司违反代销价格协义，对其处以每件20元的罚款，一并和货款结算，则（）。A.P公司不缴纳营业税，一律缴纳增值税 B.P公司按3万元缴纳营业税C.P公司按1万元计算缴纳营业税，A公司收取的罚款不属于增值税征收范围D.P公司按 1万元计算缴纳营业税，同时按22万元计

33、算增值税税额32.红利公司和丽家房产公司合作建房，红利公司提供土地，丽家公司提供资金，丽家开发房产，委托某建筑公司进行房屋建筑，建房后，红利公司以其土地使用权10年供丽家公司无偿使用来换取丽家公司10年后的房屋所有权，则红利公司（）。A.按“服务业租赁”税目缴纳营业税B.按“转让无形资产土地使用权”税目缴纳营业税C.按“建筑业”税目缴纳营业税D.按“销售不动产”税目缴纳营业税33.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格公式为（）。 A.营业成本或工程成本（1+成本利润率）（1-营业税税率）B.营业成本或工程成本（1+成本利

34、润率）（1+营业税税率）C.营业成本或工程成本（1-营业税税率）D.营业成本或工程成本（1+营业税税率）34.某公司进口卷烟100箱，每箱关税完税价为60000元，关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为（）元。A.6163636.36 B.1366366.36C.4645645.36 D.6361636.6335.某酒厂2006年5月份生产销售啤酒400吨，每吨售价3100元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.3吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨22000元，成本利润率为10%；啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的），250元（出厂

35、价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（）。 A.88000元 B.90566.67元 C.100000元 D.102115元36.某精工机械制造公司系一般纳税人，生产各种礼品手表。2006年8月为某部委制造纪念表300只，每只不含税9000元，制造国宾表12只，每只不含税价1.5万元；为某银行成立100周年特制尊贵金表2只，不含税价合计18万元；赠送某关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为8689元。则上述业务共应缴纳消费税为（）。 A.66769元B.68952.23元 C.74606.7元D.72000元37.国有企业的下岗职工张某，在2006年10月

36、份依法登记为个体户从事社区保洁服务，则职工张某享受的营业税优惠政策陈述正确的是（）。A.从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税B.按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税C.章某可以直接享受下岗人员的优惠政策D.章某的个体收入可以全部免营业税38.A国驻我国某外交官2003年1月购买我国生产的轿车自用，支付价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元；2005年1月外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价11万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确

37、的税务处理是（）。A.2003年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2005年转让轿车时不缴纳车辆购置税B.2003年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2005年转让轿车时缴纳车辆购置税2.4万元C.2003年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2005年转让轿车时应纳车辆购置税2.4万元D.2003年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2005年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元39.2005年9月1日某公司由于承担国家大剧院项目，经批准免税进口了一套施工设备，后项目完工，2007年9月10日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为4500万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5

38、年，按规定公司应补缴关税（）。A.291.28万元B.298万元C.291.67万元D.270万元40.某具有进出口经营权的某外贸公司，2007年1月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。（小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率9%。）小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为（）万元。A.348.02 B.348.56 C.349.02 D.349.08二、多项选择题1.根据税法的适用原则，

39、下列说法正确的有（）。A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D.凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言2.税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（）。A.法律优位原则 B.税收法定主义原则C.法律不溯及既往原则 D.程序优

40、于实体原则3.税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（)。A.定额税率与课税对象价值量大小成正比B.在累进税率条件下，边际税率高于平均税率C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和4.税率的划分有基本形式和其他形式，下列属于基本形式是指（）。A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.名义税率 E.实际税率5.关于税收法律关系，下列表述正确的有（)。A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件B.税收法律关系

41、的征税主体是国家最高权力机关C.税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志D.税法的修订或废止会引起税收法律关系的消灭E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更6.我国税法规定的纳税人权利，包含下述（）选项。A.要求税务机关对其银行存款信息保密B.申请只缴纳合理的税金C.请求税务机关豁免税收上的债务D.请求税务机关对违法行为造成损失承担赔偿损失E.申请为自己的购货渠道保密7.减免税是减轻税负的措施，与之对应的是税收附加和税收加成，下列陈述正确的是（）。A.税收附加也称地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税征收的列入地方预算内收入的一种款项B.税收附加由地方财政单独管理、灵

42、活使用C.地方附加是为地方政府筹措一定的机动财力，用于发展地方建设事业D.税收加成，则是为了调节和限制某些纳税人获取过多的收入或者是对纳税人违章行为的处罚措施E.税收加成的理解是加征一成，就是应纳税金的10%；加征2成，就是应纳税金的208.下列关于国际税法内容的陈述，正确的是（）。A.国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过借用或滥用有关国家税法、国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务，不纳税或少纳税B.分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额C.国际重复征税的免除方式有两种免税法、抵免法D.税收饶让，它是抵免方法

43、的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加E.国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个以上的国际的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其总纳税义务的行为9.下列关于国际税收协定的陈述，正确的是（）。A.国际税收协定是国家间的法律，属于国际法范畴，是以国家间税收管辖权为主要调整对象的法律规范；双方国家都要受其约束，而双方国家又都是它的制定者B.税收协定只是调整、协调缔约双方的税收管辖关系，在征税权限上作出一些为双方所能接受限制条件，但是不能以签订有税收协定而干涉或阻碍对方国家开征新税，实行减税或加税C.不论是签订协定或是执行协定，都充分保证制定和修改国内税法的自主权D.国际税收协定不是国

44、内税法，也不能代替国内税法。只要参与国家签订了国际税收协定，就享受税收协定待遇，缔约国的国内税法规定不得适用其成员国10.税目一般又可分为列举税目和概括税目两种。下述关于税目的分类的陈述正确的是（）。A.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括B.小概括，即在本税目下属的各个细目中，凡不属于规定细目内的征税范围，但又同本税目征税范围的产品，在材质上或用途上或生产工艺方法上相近的，则另增列一个细目，把其划归为本细目的征收范围C.概括税目是采用概括方法规定的税目，如消费税税目中的“其他酒”，就属于概括税目D.概括税目的优点是税目较少，查找方便；确点是税目过租，不便于贯彻发挥税收经济杠杆作用E.

45、列举税目的优点是界限明确，便于人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管11.按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（）。A.生产销售渔业的捞机械、饵料机B.食品店加工方便面销售C.粮食加工厂加工玉米面销售D.食品厂加工速冻水饺销售12.下列不属于13%低税率范围的是（）。A.人力车B.饲料加工机械 C.林苗栽植机械D.三轮运货车E.人造原油13.下列项目可以免征增值税的有（）。A.牛场销售牛犊B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备E.生产的豆粕饲料14.对于货物的包装物押金，无论是否返还以及