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1、考易网 让考试更容易2010年注册会计师公司战略与风险管理串讲内部讲义一、冲刺复习（一）明确测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1掌握公司战略管理的基本概念；2掌握评估影响公司表现的外部因素和内部因素的能力；3掌握各种战略管理工具的运用；4掌握战略选择、战略实施和战略控制的过程和方法；5分析战略选择及实施战略所带来的财务影响；6掌握内部控制框架的概念和运用；7掌握风险管理框架的概念和运用；8掌握控制、减少和回避风险的方法；9识别及评估公司面对的各种财务风险；10掌握利用衍生金融工具对冲各种风险的方法；11熟悉信息技术管理的应用。（二）大纲要求1.专业知识理解能力要求考生掌握构成注册会计师知识
2、主体的基本原理和内容。2.基本应用能力要求考生在职业环境中，合理、有效地运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决基本的实务问题。3. 综合运用能力要求考生综合运用专业知识和职业技能，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决较为复杂的实务问题。（三）知识体系的建立理解各章之间的内在逻辑，理解各章内部知识点的逻辑关系，按树状列出。可以参照此前给大家的思维导图复习。理解和记忆要点，掌握关键知识的应用。本阶段重在记忆，并用习题检验理解和记忆的效果。前期基本没看过书的同学，先抓要点看；有时间的按老师给的思维导图梳理知识结构，形成整体思维，做到既见森林又见树木。（1）注意2010新加例子部分
3、，结合教材内容理解例子。（2）注意战略模型。PEST、行业生命周期、五力模型、钻石模型、核心竞争力、价值链、SWOT、企业成长矩阵、平衡计分卡、产品生命周期、波士顿矩阵、财务战略矩阵、COSO内部控制框架、Z分模型。（3）巩固记忆，深入理解，强化练习。二、重点难点章节大纲测试内容能力等级重点内容1（一）战略与战略管理1.企业战略（1）战略的定义1（2）明茨伯格的5P战略15P是什么，各个定义的区别，熟悉教材的例子，能举例，P1（3）企业战略的结构层次2各层次战略作用、制定主体、覆盖范围、内容、三个层次间的相互关系。P3（4）战略的关键要素2记忆，P4（5）战略测试1记忆：应用相关性3，学术严谨
4、性5。P62.企业的使命与目标（1）企业存在的理由2（2）确定企业的使命和目标2示例，P7（3）企业使命的要素25要素，P9（4）企业使命陈述2作用3，P9（5）确定战略目标2SMART原则，P93.企业战略的发展途径（1）理性方法15步骤，6质疑，P11（2）应急方法13质疑，P124.战略管理概述（1）战略管理的含义2与运营相比的特点，P12（2）战略管理的流程2战略管理流程，战略分析、战略制定、战略实施的内容2（二）战略分析外部环境 1.一般宏观环境分析PEST，各种因素如何细分？现实中某因素的状况和变化？某因素对本企业经营行为的影响。蕴含的机会与威胁。（1）政治法律环境因素2政治环境因
5、素，政治风险3，降低政治风险的措施，法律法规存在的4大目的，法律环境因素4，政治法律环境因素对企业影响的特点3。（2）经济环境因素2经济环境因素6（3）社会和文化环境因素2会和文化环境因素6（4）技术环境因素2技术环境对战略产生的影响P212.行业环境分析（1）行业和行业环境3（2）行业生命周期3行业生命周期分为几个阶段，划分依据，各阶段的特点，各阶段经营策略，P22（3）波特的五力模型3五力模型的作用、五力是什么、如何改变五力状况P24（4）五力模型的局限性2五力模型的局限性3.经营环境与竞争优势环境分析（1）市场分析3竞争对手分析、竞争性定位、消费者分析。P30（2）融资来源3（3）劳动力
6、市场状况34.国际商业环境和国际化经营概念及分析（1）国际化行为1多国化战略、全球化战略、跨国化战略的区别P33（2）国际化经营的动因2动因4 条，P34（3）钻石模型分析2作用，内容。P35（4）国际贸易生命周期24阶段，P36（5）经营环境中的挑战23（三）战略分析内部资源、能力与核心竞争力1.战略的内部因素分析（1）企业内部资源的构成2资源类型，能力类型，核心竞争力三个关键测试，构建核心竞争力的资源5。P39（2）核心竞争力的辨别2识别方法，P42（3）评价核心竞争力2能力比较方法，P43,基准分析，P44，鼓励竞争的主要因素。2.企业内部因素的分析方法及附加竞争值（1）资源分析2五方面
7、资源分析（2）价值链分析2定义，价值链驱动因素3，五种基本活动，四种辅助活动，价值链分析方法，应用实例。P48（3）超越竞争对手2差异化的途径3.SWOT分析（1）SWOT分析的概念及作用3作用，分析方法。（2）SWOT的四个要素3（3）内部资源分析和外部环境分析的匹配34（四）战略选择1.差距分析为什么要进行差距分析？如何进行差距分析？各个方面要分析什么？（1）外部环境和经营战略差距3（2）内部环境和经营战略差距3（3）企业层面的差距分析 32.企业战略选择（1）总体战略的选择 3企业总体战略分几类？每类又细分为几种？各种战略的内容，适用条件和利弊？（2）业务层战略的选择3三种一般战略，优缺
8、点，适用条件，风险，一般战略中的概念性难题，成本领先战略及差异化战略和五力之间的关系，业务定位（3）职能战略的选择3发展方式的三种类型；3.战略发展方法（1）内部发展 3定义，动因，缺点（2）并购战略3定义，动因，缺点，类型，失败原因分析，跨境并购及评估，协同效应，并购对象时的价值评估，波特的吸引力测试（3）联合发展和战略联盟3合营企业，特许经营，OEM，再细分型，优缺点4.战略评估及选择（1）战略适宜性的分析3适合内外情况吗？分析方法（2）战略筛选3三种方法，（3）战略的可行性分析3资源和能力支持得了吗？分析方法（4）战略的可接受性分析3结果能接受吗？分析方法（5）行动计划35.风险评估及管
9、理的概念（1）风险的概念与来源1（2）风险的评估及管理16.企业与企业的战略开发25（五）战略实施1.组织结构（1）组织结构与战略的关系2（2）组织结构的主要影响因素2影响组织结构的因素，组织结构的三个主要组成部分（判断组织结构特点的三个要素）（3）组织结构的类型2能够正确区分七种组织结构、能举例说明2.企业设计（1）集权型对分权型3集权、分权的区别，优缺点（2）环境的影响2机械式系统与有机式系统特点、适用情况，图5-8环境对组织设计的响应，P113（3）权变理论2权变因素，P1143.企业构型（1）结构构型的五个元素2结构构型的五个元素，P115（2）组织构型2六种构型，P115（3）部门的
10、绩效测评2部门责任中心分类，各类考核指标4.业务计划与实施内容重点章节（1）业务计划和战略实施3业务计划3个关键要素（2）在战略实施中的营销计划3市场细分、产品定位、实地调研的三种基本类型、营销组合四个基本要素、营销计划、营销控制流程（3）在战略实施中的研究与开发计划3研究的分类、研发的类型、研发的战略作用、鼓励创新性构思的政策、内部研发与外部获取技术的决策、技术与研发策略（4）在战略实施中的生产或运营计划3影响企业运营的因素、产能计划策略、提高产能方式、三种平衡产能与需求的方法、JIT（5）在战略实施中的策略采购3单一与多个货源策略、采购目标四个因素组合、（6）在战略实施中的人力资源配合3人
11、力资源策略的目标、人才规划四个主要阶段、内部招聘与外部招聘（7）在战略实施中的质量管理3质量成本分类、全面质量管理5.战略实施中的领导层（1）领导层的重要性2（2）领导层架构2（3）领导在战略实施中的作用26（六）战略控制1.战略控制的过程（1）战略失效与战略控制3导致战略失效的原因、战略失效三种类型、战略控制和预算控制的差异、构建战略控制系统应考虑的因素5、关键性成功要素（2）企业经营业绩的衡量3业绩衡量的目的、关键性业绩指标2.战略控制方法（1）预算与预算控制3增量预算、零基预算（2）企业业绩衡量指标3财务性指标、非财务性指标（3）平衡记分卡的业绩衡量方法3平衡了哪四个不同角度、哪个衡量角
12、度、各角度的指标（4）统计分析与专题报告1统计分析报告的特点3.变革管理（1）战略变革的必要性2企业变化的动因、企业变化的层次（2）战略变革的时机选择2战略变革时机三种选择（3）战略变革模式2变革类型、变革的三个阶段（4）战略变革的现实27（七）财务战略1.财务战略的确立及其考虑因素（1）财务战略与财务管理的概念2经营战略、财务战略、筹资战略、资金管理战略（2）确立财务战略的阻力2确立财务战略的阻力（3）财务战略的确立2四种不同的融资方式、限制企业融资能力的因素、债务融资面临的困境、股利支付面临的困境、资本成本、最优资本结构、决定股利分配的因素、四大类股利政策2.财务战略的选择（1）基于发展阶
13、段的财务战略选择3产品生命周期不同发展阶段的财务战略选择、波士顿矩阵、生命周期理论与波士顿矩阵结合、企业在不同发展阶段的财务战略、财务风险与经营风险的搭配（2）基于创造价值或增长率的财务战略选择3影响价值创造的主要因素、影响价值创造的因素、价值创造和增长率矩阵8（八）内部控制1.内部控制的定义和发展（1）内部控制的定义24个定义有区别（2）内部控制的演变与发展1COSO内部控制系统5要素，中国内控规范5要素2.COSO内部控制框架内容的实践内容的实践要熟悉。（1）控制环境3（2）风险评估3（3）控制活动3（4）信息与沟通3（5）监察33.审计委员会的监察角色内部的逻辑要清楚（1）审计委员会与内
14、部控制2（2）审计委员会履行职责的方式2（3）审计委员会与合规2（4）审计委员会与内部审计2（5）审计委员会与外聘审计师2（6）向股东报告内部控制24.内部控制与公司治理（1）公司治理制度和原则2（2）公司治理报告和披露29（九）风险管理原则1.风险概览（1）风险的定义1（2）风险的特性14个特性，（3）企业可能面对的风险种类1行业风险，经营风险10类，会分析企业面临的风险P237。2.风险管理的概念（1）内部控制与风险管理的联系2风险态度3类，P238（2）风险管理的内容2风险管理的目标，企业风险管理的5个主要要素P240，（3）风险管理对利益相关者的意义2（4）风险管理的发展与挑战23.风
15、险管理程序风险管理程序4个步骤P243（1）风险识别2（2）对主要风险的评估2风险评估系图，风险评估工具6，P246（3）确定风险评级和应对策略2风险应对策略4，P248（4）风险监察4.风险管理策略（1）风险管理策略的重要性2（2）各种风险管理策略的特点2（3）选择风险管理策略的考虑因素2（4）风险管理文化25.成本、效益和挑战（1）风险管理的成本与效益1（2）实施风险管理所面临的障碍和挑战110（十）风险管理实务1.识别、评估和应对企业面临的政治风险（1）政治风险概述2定义，源头或分类，（2）应对政治风险的态度2降低政治风险方法P268，P269，评估政治风险的传统方法P268，2.识别、
16、评估和应对企业面临的操作风险（1）操作风险概述2定义及特征，操作风险的源头（2）应对操作风险的态度3操作风险由三个关键领域进行的活动而产生，操作风险的评估，应对操作风险办法3.识别、评估和应对企业面临的项目风险（1）项目风险概述2定义及特征，操作风险的源头（2）应对项目风险的态度3应对项目的办法4.识别、评估和应对企业面临的法律或合规性风险（1）法律或合规性风险概述2（2）应对法律或合规性风险的态度35.企业面对的各种财务风险及其管理（1）财务风险2财务风险定义，分类，来源，（2）财务风险管理实务2财务风险管理的必要性，建立完善的财务风险管理的举措，财务风险分散化，财务风险管理技术，（3）财务
17、部的职能与其在财务风险管理中的作用2集中财务职能的优点，财务权力下放的优点6.识别、评估和应对企业面临的汇率风险（1）汇率风险概述3汇率风险的定义，类型，影响汇率的因素，（2）汇率风险管理的概述2汇率风险管理最佳实务操作框架（3）汇率风险计算方法之VaR计算法3VaR计算法（4）汇率风险的管理方法3套期策略和套期工具，其他汇率风险管理方法7.识别、评估和应对企业面临的利率风险（1）利率风险概述3定义（2）利率风险管理的概述3利率风险敞口（3）利率风险的计量与资料收集3（4）在固定利率和浮动利率间进行选择应考虑的事项3固定利率与浮动利率间选择（5）利率风险的管理方法3利率风险的管理方法8.对汇率
18、和利率风险的监督与控制39.与财务风险及衍生金融工具相关的简单计算（1）衍生金融工具介绍 3期货合同、远期合同、期权、套期保值策略选择（2）主要衍生金融工具的简单计算3主要衍生金融工具的简单计算10.管理财务风险的其他方法（1）经营规划及预算计划程序1（2）财务预测111.对影响企业财务风险的外部环境变化的管理（1）外部环境变化与财务风险管理的关系1（2）外部环境变化对于财务风险管理的挑战1（3）企业财务接受外部环境变化的应变措施111（十一）企业倒闭风险1.实务中企业在短、中期倒闭的各种迹象（1）企业倒闭的概述1企业倒闭的主要原因（2）观察企业在短、中期倒闭的各种迹象1各种预示企业倒闭的信息
19、，企业倒闭的不同类型及其原因（3）从数据观察企业倒闭的迹象1从数据观察企业倒闭的迹象，z分模型2.应对措施概览，包括债务重组及公司重组（1）企业放弃战略1（2）管理层收购1管理层收购（3）资本再调配1债务重组、业务重组（4）企业私有化112（十二）信息技术管理1.企业中的信息需求（1）信息需求概论2（2）信息的层次2信息三层次（3）信息的质量2高质量信息的关键要素具有的特征82.信息技术在企业中的战略应用（1）信息战略的类型2七类信息系统（2）信息系统的评价2（3）信息和网络2（4）数据收集的方法2（5）管理信息数据的结果23.信息系统设计与实施 （1）信息系统外包和管理2（2）信息技术共享服
20、务中心2（3）信息系统开发框架24.与信息技术和信息系统相关的风险控制及其管理（1）信息技术与信息系统相关的风险控制2信息安全控制四个方面，信息技术/信息系统控制类型（2）信息技术支持服务2（3）信息技术基础设施库2三、答题技巧单纯依靠答题的技巧是无法顺利的通过考试的，它只能是起到一个锦上添花的作用。备考的关键，还在于大家要掌握扎实的基础知识，培养良好的分析解决问题的能力。（一）客观题答题技巧首先要审题。审题是正确回答选择题最基本的要求，特别注意是要求选择正确的项还是错误的项。1. 直接认定法。就是大家根据自己对知识点的记忆或者常识就能一眼选择出答案。2. 排除法。大家拿到某道题目，如果不能确
21、定正确选项，通过对明显错误项的排除，也可以很大的提高正确概率。对于一些自己完全无法确定的题目，考试也可以通过一些技巧来排除。3. 猜定法。即在运用以上方法仍不能得出满意答案的情况下，大家根据自己的直觉进行合理猜测选定正确答案的方法。（二）主观题的应试技巧1. 结合问题读材料，先看问题，再读材料。带着问题去读材料，方向明确，针对性强。2. 用所学知识理解材料。比如试题让用SWOT分析A省的情况，大家应马上想起SWOT的相关内容，什么机会和威胁，优势与劣势等，再用这些知识去材料中找答案。3. 列出框架再作答。如果时间允许，最好先在草稿纸上列出主要框架，确认这样作答比较完善了，然后在答题纸上详细展开
22、作答。4. 先亮观点，再阐释。比如要回答人生公司在全国适宜哪种战略。回答时先说：“人生公司总部应选择密集型成长战略”，然后再说为什么要选择这个战略，可以从外部环境，内部条件，公司目标，以及这个战略的优缺点等方面阐述。5. 阐释先说理论，再说解决办法。简答题，如去年的第4小题，问“甲公司的内部控制系统有哪些地方不符合相关内控原则？”，应首先说明内控原则要求的内控系统应包含什么。即五个要素，控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监察。然后对照上述内控系统查找甲公司的不合规之处。6. 字体工整，卷面整洁。基本概念1掌握公司战略管理的基本概念；一、专业知识理解能力2掌握评估影响公司表现的外部因素和
23、内部因素的能力；要求考生掌握构成注册会计师知识主体的基本原理和内容。3掌握各种战略管理工具的运用；二、基本应用能力4掌握战略选择、战略实施和战略控制的过程和方法；要求考生在职业环境中，合理、有效地运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决基本的实务问题。5分析战略选择及实施战略所带来的财务影响；三、综合运用能力6掌握内部控制框架的概念和运用；要求考生综合运用专业知识和职业技能，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决较为复杂的实务问题。7掌握风险管理框架的概念和运用；8掌握控制、减少和回避风险的方法；9识别及评估公司面对的各种财务风险；10掌握利用衍生金融工具对冲各种风险的方法；1
24、1熟悉信息技术管理的应用。章节大纲测试内容能力等级重点内容大题小题1（一）战略与战略管理1.企业战略（1）战略的定义1（2）明茨伯格的5P战略15P是什么，各个定义的区别，熟悉教材的例子，能举例，P11828（3）企业战略的结构层次2各层次战略作用、制定主体、覆盖范围、内容、三个层次间的相互关系。P3（4）战略的关键要素2记忆，P4（5）战略测试1记忆：应用相关性3，学术严谨性5。P62.企业的使命与目标44.1（1）企业存在的理由2（2）确定企业的使命和目标2示例，P7（3）企业使命的要素25要素，P9（4）企业使命陈述2作用3，P9（5）确定战略目标2SMART原则，P93.企业战略的发展
25、途径（1）理性方法15步骤，6质疑，P1132.1（2）应急方法13质疑，P124.战略管理概述（1）战略管理的含义2与运营相比的特点，P12（2）战略管理的流程2战略管理流程，战略分析、战略制定、战略实施的内容2（二）战略分析外部环境 1.一般宏观环境分析PEST，各种因素如何细分？现实中某因素的状况和变化？某因素对本企业经营行为的影响。蕴含的机会与威胁。23（1）政治法律环境因素2政治环境因素，政治风险3，降低政治风险的措施，法律法规存在的4大目的，法律环境因素4，政治法律环境因素对企业影响的特点3。（2）经济环境因素2经济环境因素616（3）社会和文化环境因素2118（4）技术环境因素2
26、技术环境对战略产生的影响P212.行业环境分析（1）行业和行业环境3（2）行业生命周期3行业生命周期分为几个阶段，划分依据，各阶段的特点，各阶段经营策略，P22（3）波特的五力模型3五力模型的作用、五力是什么、如何改变五力状况、五力模型的局限性,P24（4）五力模型的局限性23.经营环境与竞争优势环境分析（1）市场分析3竞争对手分析、竞争性定位、消费者分析。P30（2）融资来源3（3）劳动力市场状况34.国际商业环境和国际化经营概念及分析（1）国际化行为1多国化战略、全球化战略、跨国化战略的区别P33（2）国际化经营的动因2动因4 条，P34（3）钻石模型分析2作用，内容。P35（4）国际贸易
27、生命周期24阶段，P36（5）经营环境中的挑战23（三）战略分析内部资源、能力与核心竞争力1.战略的内部因素分析（1）企业内部资源的构成2资源类型，能力类型，核心竞争力三个关键测试，构建核心竞争力的资源5。P3921（2）核心竞争力的辨别2识别方法，P42（3）评价核心竞争力2能力比较方法，P43,基准分析，P44，鼓励竞争的主要因素。2122.企业内部因素的分析方法及附加竞争值（1）资源分析2五方面资源分析（2）价值链分析2定义，价值链驱动因素3，五种基本活动，四种辅助活动，价值链分析方法，应用实例。P48（3）超越竞争对手2差异化的途径3.SWOT分析41（1）SWOT分析的概念及作用3作
28、用，分析方法。（2）SWOT的四个要素3（3）内部资源分析和外部环境分析的匹配3424（四）战略选择1.差距分析为什么要进行差距分析？如何进行差距分析？各个方面要分析什么？（1）外部环境和经营战略差距3（2）内部环境和经营战略差距3（3）企业层面的差距分析 32.企业战略选择（1）总体战略的选择 3企业总体战略分几类？每类又细分为几种？各种战略的内容，适用条件和利弊？11111412521543（2）业务层战略的选择3三种一般战略，优缺点，适用条件，风险，一般战略中的概念性难题，成本领先战略及差异化战略和五力之间的关系，业务定位24（3）职能战略的选择3发展方式的三种类型；3.战略发展方法（1
29、）内部发展 3定义，动因，缺点（2）并购战略3定义，动因，缺点，类型，失败原因分析，跨境并购及评估，协同效应，并购对象时的价值评估，波特的吸引力测试（3）联合发展和战略联盟3合营企业，特许经营，OEM，再细分型，优缺点4.战略评估及选择（1）战略适宜性的分析3适合内外情况吗？分析方法（2）战略筛选3三种方法，25（3）战略的可行性分析3资源和能力支持得了吗？分析方法（4）战略的可接受性分析3结果能接受吗？分析方法（5）行动计划35.风险评估及管理的概念（1）风险的概念与来源1（2）风险的评估及管理16.企业与企业的战略开发25（五）战略实施1.组织结构（1）组织结构与战略的关系2（2）组织结构
30、的主要影响因素2影响组织结构的因素，组织结构的三个主要组成部分（判断组织结构特点的三个要素）（3）组织结构的类型2能够正确区分七种组织结构、能举例说明272142.企业设计（1）集权型对分权型3集权、分权的区别，优缺点（2）环境的影响2机械式系统与有机式系统特点、适用情况，图5-8环境对组织设计的响应，P113（3）权变理论2权变因素，P1143.企业构型（1）结构构型的五个元素2结构构型的五个元素，P115（2）组织构型2六种构型，P115126（3）部门的绩效测评2部门责任中心分类，各类考核指标4.业务计划与实施内容（1）业务计划和战略实施3业务计划3个关键要素（2）在战略实施中的营销计划
31、3市场细分、产品定位、实地调研的三种基本类型、营销组合四个基本要素、营销计划、营销控制流程110（3）在战略实施中的研究与开发计划3研究的分类、研发的类型、研发的战略作用、鼓励创新性构思的政策、内部研发与外部获取技术的决策、技术与研发策略（4）在战略实施中的生产或运营计划3影响企业运营的因素、产能计划策略、提高产能方式、三种平衡产能与需求的方法、JIT113119（5）在战略实施中的策略采购3单一与多个货源策略、采购目标四个因素组合、（6）在战略实施中的人力资源配合3人力资源策略的目标、人才规划四个主要阶段、内部招聘与外部招聘（7）在战略实施中的质量管理3质量成本分类、全面质量管理5.战略实施
32、中的领导层（1）领导层的重要性2（2）领导层架构2（3）领导在战略实施中的作用26（六）战略控制1.战略控制的过程（1）战略失效与战略控制3导致战略失效的原因、战略失效三种类型、战略控制和预算控制的差异、构建战略控制系统应考虑的因素5、关键性成功要素（2）企业经营业绩的衡量3业绩衡量的目的、关键性业绩指标2.战略控制方法29（1）预算与预算控制3增量预算、零基预算32.2（2）企业业绩衡量指标3财务性指标、非财务性指标（3）平衡记分卡的业绩衡量方法3平衡了哪四个不同角度、哪个衡量角度、各角度的指标（4）统计分析与专题报告1统计分析报告的特点263.变革管理（1）战略变革的必要性2企业变化的动因
33、、企业变化的层次（2）战略变革的时机选择2战略变革时机三种选择（3）战略变革模式2变革类型、变革的三个阶段（4）战略变革的现实27（七）财务战略1.财务战略的确立及其考虑因素（1）财务战略与财务管理的概念2经营战略、财务战略、筹资战略、资金管理战略（2）确立财务战略的阻力2确立财务战略的阻力（3）财务战略的确立2四种不同的融资方式、限制企业融资能力的因素、债务融资面临的困境、股利支付面临的困境、资本成本、最优资本结构、决定股利分配的因素、四大类股利政策2.财务战略的选择（1）基于发展阶段的财务战略选择3产品生命周期不同发展阶段的财务战略选择、波士顿矩阵、生命周期理论与波士顿矩阵结合、企业在不同
34、发展阶段的财务战略、财务风险与经营风险的搭配116121211（2）基于创造价值或增长率的财务战略选择3影响价值创造的主要因素、影响价值创造的因素、价值创造和增长率矩阵13221158（八）内部控制1.内部控制的定义和发展（1）内部控制的定义24个定义有区别（2）内部控制的演变与发展1COSO内部控制系统5要素，中国内控规范5要素2.COSO内部控制框架内容的实践内容的实践要熟悉。34.1（1）控制环境3（2）风险评估3（3）控制活动314（4）信息与沟通3（5）监察33.审计委员会的监察角色内部的逻辑要清楚31（1）审计委员会与内部控制2216（2）审计委员会履行职责的方式2（3）审计委员会
35、与合规2（4）审计委员会与内部审计2（5）审计委员会与外聘审计师2（6）向股东报告内部控制24.内部控制与公司治理（1）公司治理制度和原则2（2）公司治理报告和披露29（九）风险管理原则1.风险概览（1）风险的定义1（2）风险的特性14个特性，（3）企业可能面对的风险种类1行业风险，经营风险10类，会分析企业面临的风险P237。1134.22.风险管理的概念（1）内部控制与风险管理的联系2风险态度3类，P238（2）风险管理的内容2风险管理的目标，企业风险管理的5个主要要素P240，（3）风险管理对利益相关者的意义2（4）风险管理的发展与挑战23.风险管理程序风险管理程序4个步骤P243（1）
36、风险识别244.2（2）对主要风险的评估2风险评估系图，风险评估工具6，P246123（3）确定风险评级和应对策略2风险应对策略4，P24815（4）风险监察4.风险管理策略（1）风险管理策略的重要性2（2）各种风险管理策略的特点2（3）选择风险管理策略的考虑因素2（4）风险管理文化25.成本、效益和挑战（1）风险管理的成本与效益1（2）实施风险管理所面临的障碍和挑战110（十）风险管理实务1.识别、评估和应对企业面临的政治风险（1）政治风险概述2定义，源头或分类，（2）应对政治风险的态度2降低政治风险方法P268，P269，评估政治风险的传统方法P268，2.识别、评估和应对企业面临的操作风险（1）操作风险概述2定义及特征，操作风险的源头122（2）应对操作风险的态度3操作风险由三个关键领域进行的活动而产生，操作风险的评估，应对操作风险办法3.识别、评估和应对企业面临的项目风险（1）项目风险概述2定义及特征，操作风险的源头（2）应对项目风险的态度3应对项目的办法4.识别、评估和应对企业面临的法律或合规性风险