[财务管理]第二章 税收征收管理练习题及答案.doc

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1、税收征收管理练习题一、单项选择题：1、关于纳税申报，下列说法正确的是( )。A 纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B 数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报C 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期D 纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应按月将有关书面资料报关主管税务机关2、税收分析内容的核心是（ ）。A、解析税收经济内在关系 B、增加税收收入 C、实现税收均衡入库 D、有利于管理者宏观调控3、税收预测就是以充分掌握影响税收收入变动的因素和（ ）为基础

2、，以统计方法、数学方法为手段。A、税收历史资料 B、税收现实资料 C、理论数据 D、预期目标4、下列哪种方法属于税收预测方法中的宏观方法（ ）。A、税收弹性系数法 B、本年后期收入平移法 C、季节变动预测法 D、税源排查预测法5、季节变动预测法主要有两种,即直接平均法和（ ）。A、修正平均法 B、加权平均法 C、移动平均法 D、本年月均收入预测法6、根据预测对象与某一已知数之间存在的比例关系，从已知比例推算预测对象值的方法是（ ）。A、比较分析法 B、比例推算法 C、对比分析法 D、趋势分析法7变更税务登记的变更情况是（ ）。A税务登记证内容变化，需重新发证B税务登记证内容不变需重新发证C税务

3、登记证内容不变，只需变更税务登记表，不需重新发证 DA和C 8、依照征管法的规定，( )应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。A 纳税人 B 扣缴义务人 C 纳税人和扣缴义务人 D 从事生产、经营的纳税人9纳税人需重新制发税务登记证的变更登记（ ）。A不需收回原税务登记证 B只收回原税务登记证副本 C只收回原税务登记证正本 D收回原税务登记证正、副本10税务登记是我国税务管理的一项制度，对（ ）具法律约束力。A税务机关 B纳税人 C扣税人 D征纳双方 11办理税务设立登记程序可归纳为（ ）。A申请-审核-发证B

4、申请-受理-审核-发证 C申请-受理-审核-发证-资料归档 D受理-审核-发证12、关于停业、复业登记管理规程，下列说法正确的是（）。 A、纳税人在申报办理停业登记时，其税务登记证件及发票领购簿等可以保留，待复业后继续使用 B、纳税人应当于恢复生产经营之后，向税务机关申报办理复业登记 C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按规定申报缴纳税款 D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后注销税务登记13.税务登记的原则有（ ）A、普遍登记原则B、属地管辖原则C、一般原则D、A和B14、外出经营税收管理证明的有效期限一般为30日，最长不得超过（ ）天。A、30天 B、60天 C、9

5、0天 D、180天15、关于发票管理叙述不正确的一项是( )。A发票的主管机关是税务机关 B发票印制是发票管理的首要环节C增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷D未经税务机关指定，不得印制发票16. 税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，下列不属于税收法律关系消灭原因的是( )。A.税法的废止 B.纳税人履行纳税义务 C.因不可抗力造成的破坏 D.纳税义务的免除 17、按照税收征管法的规定，下列关于税收强制执行与税收保全措施的表述中，正确的是( )。 A.书面通知开户银行扣缴税款，属于税收保全措施B.查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品，属于税收强制执行措施C.税收保

6、全措施和强制执行措施的实施范围是一致的D.税务机关采取强制执行措施时，纳税人可提供纳税担保18、税收征管工作的基本目标具体包括（ ）A、是执法规范。B、是征收率高 C、是成本降低 D、是社会满意。19、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令其限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（ ）的行政处分。A、降级 B、撤职C、降级或者撤职 D、记大过20、依照征管法的规定，发票管理办法由( )制定。A、 国务院 B、 财政部 C、 国家税务总局 D、 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局21、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖

7、、伪造税务登记证件的处（ ）元以上（ ）元下的罚款；情节严重的，处（ ）元以上（ ）元以下的罚款（ ）A、1000 5000 2000 10000B、2000 10000 10000 20000 C、2000 10000 10000 50000D、5000 10000 10000 5000022、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（ ）元以下的罚款；情节严重的，处( )元以上( )元以下的罚款。A、1000 2000 10000B、2000 5000 10000C、2000 10000 50000D 、10000 10000 50000 2

8、3、依照征管法的规定，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( )的规定执行。A 财政部 B 国家税务总局 C 法律 D 地方政府24、税务机关依法采取税收保全措施时，( )不在保全措施的范围之内。A 豪华住宅 B 机动车辆C 单价5000元以下的其他生活用品 D 金银首饰25、 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，税务机关追征税款、滞纳金的追征期可以延长到( )年。A B C D 26税收征收管理诸原则的核心是（ ）。A统一领导原则 B依法治税原则 C有效性原则 D合理分权原则27纳税人与其关联企业之间的业务往来

9、，应当按照( )之间的业务往来收取或支付价款、费用。A同类企业 B相关企业 C独立企业 D非独立企业28、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内在同一地经营或提供劳务累计超过（ ）天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记A、60天 B、90天 C、120天 D、180天29、税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应当在收到之日起（ ）日内审核完毕，符合规定的，按照税务登记代码的编制要求为纳税人设立税务登记代码，予以登记。A、7日 B、15日 C、30日 D、60日30、根据税收征管法第十五条

10、的规定，税务机关应当自收到申报之日起（ ）日内审核并发给税务登记证件。A、7日 B、10日 C、15日 D、30日31、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A、国家税务总局B、省、自治区、直辖市国家税务局C、市国家税务局D、县、区国家税务局32、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（ ）日内作出批准或者不予批准的决定。A、10日 B、15日 C、20日 D、30日33、纳税评估的过程下面正确的是（ ）A、确定对象、制定方案、评估分析、约谈举证、调查核实、评估处理和审核归档B、确定对象、评估分析、约谈举证、调查核实、评估处理和审

11、核归档C、确定对象、制定方案、评估分析、调查核实、约谈举证、评估处理和审核归档D、确定对象、制定方案、评估分析、约谈举证、调查核实、评估处理34、自（ ）起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金。A、2001年1月1日 B、2001年5月1日 C、2001年5月28日 D、200年10月1日35、对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在( )年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A、3 B、5 C、10年 D、15年36、拍卖、变卖所得支付扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用并抵缴税款、滞纳金后，剩余部分应当在( )个工作日内退还被执行人

12、。A、3 B、7 C、10 D、3037、非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（ ）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、2000元以上1万元以下 B、5000元以上1万元以下C、1万元以上5万元以下 D、5万元以上38、下面不属于税源管理的是（ ）A、依照有关税法规定，对税源的基础管理B、税收经济分析及企业纳税评估C、各税种的税源管理D、税款征收管理39、关于税收专管员制度与税收管理员制度的共同之处下面错误的说法是（ ）A、管理对象相同； B、执法依据相同；C、服务宗旨相同； D、依托的手段相同；40、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝

13、执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（ ）的罚款A、2000元以上1万元以下 B、1万元以上5万元以下C、5万元以上10万元以下 D、10万元以上50万元以下二、多项选择题：1、纳税人办理下列哪些事项时，必须持税务登记证件（ ）。A、办理纳税申报 B、申请行政复议C、领购发票 D、申请办理延期申报2、纳税人在申报办理停业登记时，税务机关应收存其（ ）。A税务登记证件及副本 B发票领购簿C未使用完的发票 D其他税务证件3、税务登记实行属地管理，纳税人应当到（ ）的主管税务机关申报办理税务登记。A、

14、注册所在地 B、生产、经营所在地C、纳税义务发生地 D、财务核算地4、关于税务登记证件的管理和使用，下列说法正确的有（ ）。A 税务机关对税务登记证件实行定期验证换证制度B 纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续C 纳税人应将税务登记证件正本在其生产、经营场所或办公场所公开悬挂，接受税务机关检查D 纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。5因工商行政管理部门登记发生变更而需变更税务登记须提交的资料有( ）。A营业执照原件及复印件 B纳税人变更登记的决议及有关证明文件C主管税务机关发放的原税务登记证件 D主管税务机关需要的其他的

15、资料6下列须办理注销税务登记的是（ ）。A纳税人破产B纳税人撤销 C纳税人被注销工商登记 D纳税人改变营业地址，不涉及主管税务机关变动 7须办理税务登记的对象有（ ）。A从事生产、经营的事业单位 B个体工商户C仅交个人所得税的纳税人 D企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所E企业8税务登记证件（ ），并应在生产、经营场所内明显易见的地方张挂。A不得转借 B不得伪造 C不得携带外出 D不得买卖9. 关于变更税务登记，下列哪些说法是正确的？ （ ）A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记B.纳税人税务登记内容

16、发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，也不需要到税务机关办理变更税务登记C.办理变更税务登记的期限是自工商登记内容发生变化之日起15日内申请变更D.办理变更税务登记的纳税人，应持有关证件向原税务登记机关申报办理10.违反税务登记管理制度的行为有：（ ）A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证11、税务登记的原则有（ ）A、普遍登记原则 B、属地管辖原则C、一般原则

17、D、通用原则12、发票管理的主要包括（ ）A发票的印制 B发票的使用 C发票的开具和保管 D发票的缴销13、税务机关是发票的主管机关，负责发票的( )的管理和监督。A 印制 B 领购 C 保管 D 开具14纳税人领购普通发票的方式有（ ） A批量供应 B交旧购新 C验旧购新 D限期缴销15、违反帐簿管理制度的行为有：（ ）A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料B、纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料D、非法印制、转借、倒卖

18、、变造或者伪造完税凭证16. 关于纳税申报，纳税人下列哪些做法是正确的？ （ ）A.纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据C.纳税人采用电子申报方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关D.纳税人在纳税期内无论是否有无应纳税款的、是否享受减免税待遇，都应当按照规定办理纳税申报17、违反纳税申报制度的行为有：（ ）A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料B、扣缴义务人未按照规定

19、的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料C、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款18、税务机关依法采取税收保全措施的有关叙述正确的有( )。A 税收保全措施只适用于临时经营的纳税人B 实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准C 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内D 因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任19、 税务机关依法采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有( )。A 税收强制执行措施适用于纳税担保人B 税收强制执行措施的执行对象包括税款、

20、滞纳金、罚款C 税收强制执行措施只能由法定税务机关及其税务人员行使D个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之20、对纳税人的( )行为，税务机关依法可以无限期追征其税款、滞纳金。A 偷税 B 抗税 C 骗取出口退税 D 明显的笔误造成未缴、少缴税款的21税收征收管理的主要内容是（ ） 。A征收 B管理 C检查 D立法22、下列属于违反日常税收征管的违法行为是（ ）。A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的B、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款D、未按规定开具发票

21、的行为23.纳税评估程序包括（ ）。A.确定评估对象 B.审核分析 C.举证核查D.评估处理 E.成果反馈及完善措施24、（ ）共同构成了税款征收的基本环节。A申报纳税 B优化服务C集中征收 D强化管理25税务机关对纳税人提出的减免税申请，做出正确处理的是（ ）。 A申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理 B申请的减免税材料不详或存在错误的，应退回有关申请材料，税务机关不得再次受理审批 C申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在7个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容 D申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部

22、补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请26、根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（ ）。 A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行 B.税收优先于罚款 C.税收优先于有担保债权 D.税收优先于没收非法所得27、妨碍税款征收的违法行为有：( )A、偷税 B、欠税 C、妨碍追缴欠缴税款D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。28、关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款费用。否则，税务机关可以按照下列（ ）方法调整计税收入额或者所得额。A、按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格；B、按照再销售给无

23、关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平；C、按照成本加合理的费用和利润；D、按照其他合理的方法。29、依照税收征管法及其实施细则的规定，下列哪些税收违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款（ ）。A、纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的B、扣缴义务人未按规定设置代扣代缴、代收代缴税款账簿的C、纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的D、纳税人未按规定办理税务登记证件验证或者换证手续的30、以下（ ）妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上

24、五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证不缴或者少缴应纳税款B、在账簿上多列支出或者不列、少列收入不缴或者少缴应纳税款C、不申报或不缴或者少缴应纳税款D、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的31、以下（ ）妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴税款，并一倍以一五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、在账簿上多列支出或者不列、少列收入不缴或者少缴应纳税款B、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的

25、税款32、以下（ ）违反税务登记管理制度的行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证33、下列属于妨碍税款征收违法行为的是（ ）。A、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的B、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的

26、D、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的34、税务违法行为主体包括：（ ）A、纳税主体 B、征税主体 C、违反税收法律关系的其他当事人 D、企业会计35、现行的税收征管模式包括（ ）A、以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托B、集中征收 C、重点稽查 D、强化管理36、税收管理员的工作职责有（ ）A、开展纳税服务 B、清理漏征漏管户 C、税款催报催缴 D负责纳税人使用发票和税控器具的日常管理税收管理员不直接从事（ ）等工作A、税款征收 B、税务稽查C、审批减免缓税 D、违章处罚38、纳税评估的原则有（ ）A强化管理、优化服务原则 B分类实施、因地制宜原则；B人机结合、简便易行原则。 D

27、. 属地管辖的原则39、纳税评估的对外职能包括（ ）A解决纳税人异常申报问题B提高纳税人税法遵从度C促进税收管理内部机制的有效运行D为完善税收政策，加强税源监控提供参考依据40、税收专管员制度与税收管理员制度的区别有（ ）A、所处的社会经济背景不同 B、所处的法制环境不同C、所依托的手段不同 D、服务宗旨不同41、纳税服务的原则有（ ）A、依法原则 B、无偿原则 C、公平原则 D、公正原则42、申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项有：（ ）A、各税种的申报和审核事项 B、征收税款、滞纳金和罚款C、减、免、退税申请 D、延期申报、延期缴纳税款申请E、采集、审核和处理有关涉税数据43、按实施的范围

28、不同，税收统计分析可分为（ ）。 A、静态分析 B、动态分析 C、宏观分析 D、微观分析三、判断题：1、纳税人被列入非正常户的，税务机关可以注销其税务登记。（ ）2、某县国税局2009年4月3日受理某纳税人税务登记申请，依照税收征管法及其实施细则的规定，该县国税局应当核发税务登记证件的最后期限是2009年5月3日。（ ）3、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，需要办理变更登记。（ ）4、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续（ ）。5、税务登记证件的式样

29、由国务院规定。（ ）6、记账凭证是经济业务发生时所取得或填制的凭证，如发票等。（ ）7、按照规定，扣缴义务人可以不设置账簿。（ ）8、全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。（ ）9、陕西省增值税专用发票由陕西省国家税务局指定的企业印制。（ ）10、国家根据税收征收管理的需要，要求纳税人必须使用税控装置。（ ）11、为了方便纳税人，所有纳税人都可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。（ ）12、享受免税优惠的纳税人在免税期间可以不办理纳税申报，但免税期结束后必须办理纳税申报。（ ）13、扣缴义务人不能办理延期申报。（ ）1

30、4、经核准办理延期申报、报送事宜的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期申报期限内办理税款结算。（ ）15、纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款，经主管税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月（ ）。16、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起30日内作出批准或者不予批准的决定. （ ）17、任何情况下，税收优先于抵押权、质权、留置权。（ ）18、纳税担保书内容包括担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项，担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章后即为有效。（ ）19、纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

31、费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。（ ）20、纳税人的用于接送子女上学的小汽车，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内。（ ）21、对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并按规定加收滞纳金。（ ）22、拍卖、变卖所得支付扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用并抵缴税款、滞纳金后，剩余部分应当在3个工作日内退还被执行人。（ ）23、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。（

32、）24、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。（ ）25、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。（ ）26、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款50%以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（ ）27、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50以上3倍

33、以下的罚款。（ ）28、税收管理员负责纳税评估信息采集、约谈辅导和实地调查，对纳税人违法违章行为进行处理。（ ）29、按照有关规定，税收管理员可以直接征收零散税的，要实行双人上岗制度，并严格实行票款分离制度。（ ）30、纳税评估工作主要由基层税务机关所属的税务稽查部门负责。（ ）31、税收管理员为纳税人提供有偿纳税服务。（ ）32、税务机关对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，可以要求将赔偿抵免以后发生的税款。（ ）33、提醒服务是指纳税人在发生税收违法违章之后，提醒纳税人及时办理涉税事项的服务。（ ）34、税务机关应当从实际出发，提供上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、银行网点申报等多元

34、化申报纳税方式，由纳税人自愿选择。（ ）35、各地国家税务局和地方税务局应当分别设置12366纳税服务热线，提供热线服务。（ ）36、陕西省国家税务局是一个税收会计主体。（ ）37、经济税源调查是做好税收预测、科学合理地编制和分配税收收入计划的前提。（ ）38、税负分析是一个动态分析指标，同时又是一个比例分析指标，税负分析包括宏观税负分析和微观税负分析。（ ）39、税源分析是一个质量分析指标，税源分析包括宏观税源分析和微观税源分析。（ ）40、税务统计在指标的设置、指标口径、计算方法上都要以统计法规为依据。（ ）四、填空题：1、税收征收管理，是税务机关依法对 过程进行 监督管理活动的总称。2、

35、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的 内在同一地经营或提供劳务累计超过 的，应当自期满之日起 内，向 所在地税务机关申报办理税务登记。3、税务机关对纳税人填报的 、提供的证件和资料，应当在收到之日起 内审核完毕，符合规定的，按照税务登记代码的编制要求为纳税人设立税务登记代码，予以登记。4、实行 征收方式的纳税人可以申请办理停业、复业登记。5、纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 内，向原税务登记机关申报办理 。6、纳税人被列入非正常户超过 的，税务机关可以 。7、账簿包括 、 、 及其他各种辅助账簿。8、凭证分为 和 。

36、9、增值税专用发票由 指定的企业印制。10、发票的领购方式包括 、 和 三种。11、纳税申报的基本要求是 、 、 。12、纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以采用 、 、 和其他方式办理申报。13、实行 缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。14、纳税人经核准办理延期申报、报送事宜的，应当在纳税期内按照 预缴税款，并在核准的延期申报期限内办理税款结算。15、税款征收方式主要有 和 。16、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经 批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。17、纳税担保是指经 同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以 、 、 的方式

37、，为纳税人应当缴纳的 及 提供担保的行为。18、税务机关采取保全措施或强制执行措施应经 批准。19、 ，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内。20、纳税评估分为 、 和 。21、对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在 要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得 。22、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的处 的罚款；情节严重的，处 的罚款。23、以 、 方法拒不缴纳税款的，是抗税。24、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向 追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 的罚款。25、在323税源互动机制中，“3”

38、指 、 和税种管理部门；“2”指税 、 。26、税收管理员不直接从事 、 、审批减免缓税和违章处罚等工作。27、税收管理员要实行 上岗制度，并严格实行 制度。28、按纳税评实施方式可分为 和 。29、纳税评估工作主要由基层税务机关所属的税源管理科、税务所或税务分局等税源管理部门及其税收管理员负责，税源管理部门应设置 、 岗。30、纳税评估的过程分为确定对象、 、评估分析、 、调查核实、评估处理和审核归档等七个步骤。31、税务机关根据纳税人的需求，运用税收信息化手段，提供咨询服务、 、 等多种服务。32、办税服务厅设置 、 、综合服务三类窗口。33、办税服务厅税务人员应当 ， ，语言文明，举止庄

39、重，提倡讲普通话。34、国家税务局和地方税务局应当统一设置 热线，共享号码资源，不得变相更改。35、税收会计主体是指税收会计的 ，即直接负责税款征收或入库的税务机关。36、税收资金形成的具体渠道。包括 、 和暂收款三种。37、税务统计的内容可分为 、 、 三个方面。38、税负分析包括 和 39、对一定时期内一个国民经济核算单位的税收总量与税源总量的比例关系分析称为 。40、经济税源调查的基本方法主要有直接观察法、报告法和 三种。五、简答题：1、简述停业、复业登记管理规程。2、非正常户如何处理？3税收征管法对账簿、凭证管理方面的修订有哪些主要特点？4、账簿、凭证是什么？各自包括什么?5、税控装置

40、的作用有哪些？6、纳税申报的方式有哪些?7、税收征管法实施细则规定核定应纳税额的方法有哪些？8、税收保全措施和强制执行措施的实施范围有哪些？9、323税源互动机制中的3和2各指的是什么？其具体含义是啥？10、纳税评估的过程分为哪几个步骤？11、非法印制发票，按税收征管法规定应承担怎么样的法律责任？ 12、对办税服务厅人员的礼仪要求有哪些方面？13、纳税申报的方式有那些？14、延期申报的税款如何处理？15、税款征收的原则有那些？16、强制执行措施的条件有哪些？17、减免税有哪些条件？18建立税收管理员制度的目的和意义是什么?六、案例分析题：1、某个体户2009年5月1日领取营业执照开业进行经营。

41、7月1日接到税务机关发来的一份税务处理通知书，责令其及时办理税务登记手续，进行纳税申报。该个体户到税务机关申辩，自己虽开业两月，但尚未作成一笔生意，所以未办理税务登记手续，未进行纳税申报。问：请对该个体户的税务违法行为依法提出处理意见？2、某个体户杨某，9年1月日领取营业执照，已办理税务登记并从事生产经营。但杨某一直未向税务机关申报纳税。同年月日，主管税务所对杨某的生产经营情况进行调查核实，杨某1至6月取得应税收入未申报应缴纳税款元。该所当即下达税务处理决定书和税务行政处罚决定书：责令杨某补缴税款元及滞纳金，并按税收征管法规定对未申报纳税行为处以未缴税款50%即元的罚款。问：税务所的执法行为有哪些错误？3、某县国税局城区税务分局在2008年12 月4 日了解到其辖区内经销水果的个体工商业户王某（定期定额征收户），打算在12 月底收摊回外地老家，并存在逃避缴纳2008年12 月