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1、 我们在共同探讨“钓鱼”的方法 让我们共同参与：思考、提问、挑战、讨论 互动碰撞，产生火花，点燃心灵，形成共识 不是给你一个“鱼杆”，因为你比我更了解丰乐 变革需要我们互动 “让我们做的更好， 让我们更成功！” 此报告仅供2001年丰乐种业高层管理干部培训班使用。 未经和君创业公司的书面许可，其他任何机构不得擅自传阅、引用或复制 企业战略目标的实现 全面预算管理体系 和君创业研究咨询有限公司 *和君创业研究咨询有限公司第 3 页 和君创业 H&J 导 读 引言 我心中的丰乐种业 企业变革的步骤、障碍和策略 战略目标的实现全面预算管理系统 组织和经营模式的确定 全面预算管理的涵义 全面预算管理的
2、组织体系设计 全面预算管理程序 全面预算管理举例 *和君创业研究咨询有限公司第 4 页 和君创业 H&J 现代企业制度的基本特征 产权明晰，权责分明，政企分开，管理科学 产权明晰，权责分明，政企分开只是建立现代企业制度的基础或前提 一个企业是否是现代管理型企业，重点是管理是否科学 管理是生产力，中国企业的管理升级 胜于技术升级。 案例：可口可乐、麦当劳 飞龙、三珠、巨人 *和君创业研究咨询有限公司第 5 页 和君创业 H&J 目前中国企业和中国企业老板的困惑 所谓的大企业、大公司，在跨国公司面前，显得如此的矮小与脆弱 所谓的企业家、名人，在日趋激烈的市场竞争面前，如流星短暂消失 过去的经验不灵
3、了； 市场发财的机会少了； 员工都强调各自工作的重要性； 领导和员工都感到烦，对自己、对工作、对他人越来越不满意； 感到企业有许多不如意的地方，究竞如何下手，依旧盲然 *和君创业研究咨询有限公司第 6 页 和君创业 H&J 对中国企业老板的认识 中国企业的老板大致有两类： 赚了钱则小富而安，不图进取，或花天酒地，或贪图享 乐； 有了钱后，不满足于做老板，而追求成为拥有事业的企 业家，赚更多的钱只不过是实现事业欲望的一种手段。 *和君创业研究咨询有限公司第 7 页 和君创业 H&J 多数是靠老板个人的悟性； 超凡的市场判断力； 机会； 政策； 胆识； 勤奋。 中国企业的成功绝大多数，实际上是企业
4、家的成功。 这种成功的核心竞争能力，往往是不可“复制”的。 中国企业成功的因素 *和君创业研究咨询有限公司第 8 页 和君创业 H&J 国有企业的行政、福利两大压力和单一性生产组织，形成其非企 业化倾向（社会性组织） 企业目的企业组织企业管理 政府行政的目 标为先 为员工创造更 多更好的福利 上层与行政部门对口， 接近于政府化组织 内部以生产组织为核心 ，是单纯的生产管理 行政化管理为主 员工民主化的管理为辅 国有企业所处的环境，使国有大企业基本上很少根据自己的市场环 境制定战略，而政府行政压力与员工的福利压力使国有企业办成了一种 社会组织。因此，国有企业的组织无论是形式上、结构上、功能上都不
5、 是完全意义上的企业。 中国成功的国有企业和民营企业的共性特征 *和君创业研究咨询有限公司第 9 页 和君创业 H&J 民营企业的投机、分散两大习性和个体化运营组织形成了 非企业化运营（个体的组合） 企业目的企业组织企业管理 抢夺资源取得 利益最大化 鼓励个人创业 ，刺激员工追 求短期效应 小企业个人挣钱 大企业分散创业 个人对个人的半投资、半 借债式运营 个人追求直接分成的合伙 制效果 中国的大多数民营企业组织管理还是以分散的个体化运 营为主流、非组织化的倾向十分严重。 *和君创业研究咨询有限公司第 10 页 和君创业 H&J 中国国有与民营两类成功企业的共同特征 国有企业民营企业 国有企业
6、的 强势管理者 同领导者的 个人魄力屏 蔽两大压力 民营企业的 强势企业家 靠个人能力 克服两大习 性 个人化的 起步创业 共性特征 （海尔、长虹）（华为、东方集团） 我国成功的国有企业和民营企业有着共同的特点，靠企业家的个人魄 力与能力走出行政化企业与个体户企业的怪圈，形成了组织个人化组织。 目前，这两类企业伴随规模的扩大和发展，正面临全方位的组织升级。 *和君创业研究咨询有限公司第 11 页 和君创业 H&J 导 读 引言 我心中的丰乐种业 企业变革的步骤、障碍和策略 战略目标的实现全面预算管理系统 组织和经营模式的确定 全面预算管理的涵义 全面预算管理的组织体系设计 全面预算管理程序 全
7、面预算管理举例 *和君创业研究咨询有限公司第 12 页 和君创业 H&J 1985年 1987年 1987年 1997年 合肥种子公司 5名员工6.8万元 西农八号 诞生 华东种子销售联 合体成立 丰乐种业上市 中国种业第一股 。 丰乐种业发展的里程碑（19852000年） 2000年 新老交替 配股融资 核心能力短缺 困惑加剧 公司成长过程，也是多元化经营、资源离散加剧的过程 *和君创业研究咨询有限公司第 13 页 和君创业 H&J 如何看丰乐种业的变革 实现事业梦想追求太阳的光辉 “二次创业”，追求更大、更强可持续成长 *和君创业研究咨询有限公司第 14 页 和君创业 H&J 对可持续成长
8、的理解 有些企业是有持续没成长如：百年老店 有些企业是有成长没持续如：三珠、飞龙 有些企业是可持续成长如：通用电气、海尔 可持续成长是指企业在一个较长时期内由小变大，由弱 变强的不断变革的过程。 丰乐种业的变革是追求可持续成长。淡化企业家的个人 色彩，强化职业化管理。把人格魅力、个人推动力变成一种 氛围，形成一个“场”，以推动和引导企业的正确发展。 *和君创业研究咨询有限公司第 15 页 和君创业 H&J “量”的扩大，即经营资源单纯量的增加。 资产的增殖、销售量的增加、市场份额的扩大、盈 利水平的提高、人员的增加等； “质”的变革与创新，指经营资源性质的变化、结构的重 构、支配主体的革新等等
9、。 如企业核心竞争能力的增强； 对环境适应能力的增强等。 持续成长 *和君创业研究咨询有限公司第 16 页 和君创业 H&J 如何管理企业的成长？ 对 成 长 方 向 的 管 理 产品领域 市场领域 旧市场 新市场 旧产品 新产品 市场渗透 市场开拓 多元经营 产品开发 *和君创业研究咨询有限公司第 17 页 和君创业 H&J 成 长 速 度 的 管 理 追求在一定利润水平之上的有节奏、有规律、有预 测，在合理比例下发展。 “把土夯实了，撒上一层，再夯实，稳步前进。” *和君创业研究咨询有限公司第 18 页 和君创业 H&J 成 长 力 的 管 理 成长的潜力 机会 人才 技术 产品 *和君创
10、业研究咨询有限公司第 19 页 和君创业 H&J 培育期成长期成熟期衰退期时间 企业成长中的战略陷阱 产品 技术 事业 成功综合症： 误认为成功的经验 可在多产业、多品 种中普遍适用 战略冒进 战略保守 创业者情节：对现有产业 充满感情，永不言败。 *和君创业研究咨询有限公司第 20 页 和君创业 H&J 企业保持持续成长必须考虑的三个层面 保持核心业务的发 展与运作 第一阶段 第二阶段 第三阶段 时间 利润 开拓新的业务单元 创造未来的事业机 会 利润 投资资本回报 集中于业绩 业务维持者 完整的能力基础 以财务方面为主 销售收入 净现值 营造创业环境 建立业务者 正通过购买或自 己发展需要
11、的能力 以里程碑为主 选择方案价值 争取新业务领域的核心竞争要素 赢家和有梦的人 能力可能不十分清楚 以行为/活动为主 衡量标准 关键成功因素 员工能力 激励理念 *和君创业研究咨询有限公司第 21 页 和君创业 H&J 丰乐种业如何实现可持续成长首先要明确战略 使命、核心业务和竞争战略 *和君创业研究咨询有限公司第 22 页 和君创业 H&J 前进，迈哪条腿？ 美好的梦想（事业计划） 全新的概念 激动人心的案例 怎样实现它？ 给我一点现实的感觉？ 请听下回分解 *和君创业研究咨询有限公司第 23 页 和君创业 H&J 导 读 引言 我心中的丰乐种业 企业变革的步骤、障碍和策略 战略目标的实现
12、全面预算管理系统 组织和经营模式的确定 全面预算管理的涵义 全面预算管理的组织体系设计 全面预算管理程序 全面预算管理举例 *和君创业研究咨询有限公司第 24 页 和君创业 H&J 我们在共同探讨“钓鱼”的方法 不是给你一个“鱼杆” 你比我更了解丰乐种业 变革需要我们互动 再次强调 请与我同行 *和君创业研究咨询有限公司第 25 页 和君创业 H&J 1通过培训，改造员工的思想观念 培训和教育可能在思想上让员工与企业的经营理念认同 。但往往是实际效果上，一个人所处的“环境”没有变化，仅 仅通过理论和案例学习，无法改变一个人的思维定式，更无 法改变一个人的生活和工作习惯。员工在做具体的决定和工
13、作时，每个人还是从自己的本位出发。 确定发展战略后的三种变革途径 *和君创业研究咨询有限公司第 26 页 和君创业 H&J 2 通过换人来改造企业 不换脑筋就换人在企业改革中得到普遍的认同。但是 从表面上看，换人是一个在短期就能见效的事。实际上却 不尽言。招一个人本身就有很大风险。因为对一个人的判 断不一定准确，其次既使新来人员很有能力，也可能因为 整个企业的流程和环境的制约，特别是“文化的冲突”而 无法发挥作用。 确定发展战略后的三种变革途径 *和君创业研究咨询有限公司第 27 页 和君创业 H&J 3改变流程和运行规则（一种竞争的机制激励人） 通过培训教育和引进人才是十分必要的。但是在一定
14、时期后，必须 通过改变流程和运行规则来改造企业。改变运行规则是企业改革的必要 条件。只有有效地改变规则，换人和培训才可能真正生效。 在企业的运行规则中。最重要的是企业的运营模式、企业目标体系 ，组织框架和激励机制。包括但不限于全面预算管理系统、人力资源开 发与绩效考核系统、组织结构和流程变革、管理信息系统建设等措施， 形成面向市场（满足用户、股东、管理者、员工、债权人、组织内部不 同功能主体、政府、税务之间等利基点的完整价值链）的现化企业运营 模式。 只有建立一个以市场、赢利为导向的目标体系，企业才能有一个统 一的发展方向，只有相应的组织框架和激励机制相配合，员工才能有动 力让资源实现企业的目
15、标。 确定发展战略和经营思路的三种变革途径 *和君创业研究咨询有限公司第 28 页 和君创业 H&J 企业变革的步骤、障碍和策略 *和君创业研究咨询有限公司第 29 页 和君创业 H&J 1、 制造紧迫感 - 分析市场和竞争的现实 - 明确讨论危机、潜在危机和主要机遇 2、 形成一个强有力的变革领导联盟 - 组织一个有足够力量领导变革的队伍(包括引进外力) - 鼓励该小组协同作战 3、 制定远景规划 - 建立远景规划来指导改革措施 - 形成策略和具体实现目标 4、 传达沟通 - 用所有可能手段随时将规划及目标传达下去 - 用领导人员的亲身经历体验教育人员养成新的行为习惯 企业变革的步骤（I）
16、*和君创业研究咨询有限公司第 30 页 和君创业 H&J 5、授权他人按远景规划行事 - 消除改革障碍 - 改革严重损害远景规划的机制和结构 - 鼓励承担风险和非传统的观念、活动、行为 6、 计划并实现近期的成功 - 规划可见易得的业绩改进领域 - 实现哪些改进 - 肯定并奖励参与改进的员工 7、巩固改进成果并进行更多的改革 - 利用提高的信誉来改革那些不适合远景规划的机制、结构和政策 - 聘用、提升和培养能够完成这种远景规划的员工 - 用新的项目、主题方向和改革者来重新激励改革过程 8、 把新方法制度化 - 明确表达新的行为方式和企业成功之间的关系 - 建立能确保领导的顺利发展和交替的方法和
17、制度 企业变革的步骤（II） *和君创业研究咨询有限公司第 31 页 和君创业 H&J 组织惯性（企业过去的经验、系统、制度） 管理者和员工的习惯 前途的不确定性 关心个人得失 -地位、收入、权势、友谊、个人便利、其他福利、 个人在老体制中的灰色收入等 认为变革不是为了组织的最佳利益 企业变革 - 阻碍变革的主要原因 *和君创业研究咨询有限公司第 32 页 和君创业 H&J 培训教育、沟通：使员工了解变革的目的，建立变革推 动者与员工的相互信任 参与：让反对者参与到变革决策中，使其变阻力为动力 促进与支持：对员工的恐惧和忧虑提供支持，帮助其缓解 谈判：对一些关键的阻力者采取暂时的妥协 强制推进
18、 企业变革 - 降低变革阻力的策略 *和君创业研究咨询有限公司第 33 页 和君创业 H&J 重组企业文化是实现变革的先导 *和君创业研究咨询有限公司第 34 页 和君创业 H&J 企业文化是组织所提倡或拥有的共同的价值体系 包括4个层次内容 u 核心价值观 u 管理者理念、员工行为依据 u 管理制度和行为规范 u 管理风格、员工行为表现 企业文化 *和君创业研究咨询有限公司第 35 页 和君创业 H&J 在企业创造财富的过程中,会形成较为独特的工作习惯及思 维方式 企业在创造财富的过程中,根据经营发展的需要,确定企业的 价值选择 新员工与老员工的经历不同,在思维方式及价值取向上与老 员工会有
19、所不同,价值冲突是一个必然要解决的问题 企业文化的形成 *和君创业研究咨询有限公司第 36 页 和君创业 H&J 有生命力的企业文化的特征 n 是成功企业成功作法的总结,具有规范性并在一段时 间内是相对稳定的 是伴随着企业创造财富的过程逐步形成的 是被群体成员认识并普遍接受的 是在具体的管理制度和管理活动中具体实施的,以口号的 形式被人记住,但不限于口号 *和君创业研究咨询有限公司第 37 页 和君创业 H&J 企业文化的层次 企 业 文 化 制度、系统 核心价 值 观 员工工作态度、行为方式 管理原则 惯例、规范 组织氛围、外在表现 行为依据 *和君创业研究咨询有限公司第 38 页 和君创业
20、 H&J 指组织对利益相关者（所有者、管理者、员工、客户、社会）的 总的看法和根本观点，是企业文化的核心。 核心价值观体现了人的思维方式和根本观点， 是企业创造力和竞争力的 源泉，是其可持续发展的动力 影响核心价值观的因素： F 创业者的思想和经营理念 F 企业的远景目标和经营宗旨 F 企业的成败经验、教训 F 外部环境（行业、社会等） 核心价值观 *和君创业研究咨询有限公司第 39 页 和君创业 H&J 华为公司：责任心；敬业精神；奉献精神；团队精神 IBM ：尊重、服务、卓越 HP ：以真诚、公正的态度服务于公司每一位权利人 MOTOLORA：高尚的操守和对人不变的尊重；全面的顾客满意 核
21、心价值观举例 *和君创业研究咨询有限公司第 40 页 和君创业 H&J 企业文化的层次 - 制度、系统（I） 文化绝不仅仅是几句口号或理念可以表达的，管理制度、 系统才是推动文化的主要力量 这一作用主要体现在人力资源系统中：绩效管理系统；培训、发 展系统；报酬系统，人员管理系统等 企业文化作为人力资源系统的一个主要组成部分而发挥其功能 文化认同的关键是管理制度中体现的行为导向 *和君创业研究咨询有限公司第 41 页 和君创业 H&J 企业文化层次 - 制度、系统（2） 招聘系统：招聘怎样的员工？根据员工价值观、行为方式与企业文 化是否一致来决定录用与否；价值观是招聘面试的重要的标准之一 绩效考
22、评系统是价值观的主要落实点：公司认为什么是有价值的？ 鼓励何种行为？对员工工作表现的承认是行为导向的主要力量 报酬系统：与绩效相连的报酬原则；体现文化的奖惩标准；多样化 的报酬方式体现了文化特征 培训发展系统：如何对新员工进行培训？如何确定有潜力的培养对 象？晋升考核的相关标准；有关文化的培训 员工关系系统：员工管理准则、管理风格 *和君创业研究咨询有限公司第 42 页 和君创业 H&J 企业文化层次 - 态度、行为方式（3） 主要是员工对待内外部客户的态度、意识和行为方式 内部客户包括同事、上级、下级和协作部门 外部客户包括股东、顾客、供应商、社区等 态度、意识、行为方式是公司对内、对外展现
23、的文化形象， 是文化直接影响经营结果的途径 *和君创业研究咨询有限公司第 43 页 和君创业 H&J “就企业相关经营业绩来说，企业的基本经营思想、 企业精神、企业结构远远比技术资源或经济资源要重要得 多。当然，所有这些因素都极大地影响着企业经营业绩， 但我认为，它们无一不是源自企业员工对企业基本价值观 念的信仰程度，同时源自他们在实际经营中贯彻这些观念 的可信程度。” 小汤姆 沃森（前IBM公司董事会主席） 结论 *和君创业研究咨询有限公司第 44 页 和君创业 H&J 导 读 引言 我心中的丰乐种业 战略决定组织 企业变革的步骤、障碍和策略 战略目标的实现全面预算管理系统 组织和运营模式的
24、确定 全面预算管理的涵义 全面预算管理的组织体系设计 全面预算管理程序 全面预算管理举例 *和君创业研究咨询有限公司第 45 页 和君创业 H&J 如何实现事业计划 战略 企业的使命 企业的组织功能 企业的目标体系 落实责任 发布成功 鼓励主动 与创造的成绩单 今天的主题： 全面预算管理体系 *和君创业研究咨询有限公司第 46 页 和君创业 H&J 战略决定组织战略决定组织 发展战略组织体制 深化顾 客关系 转变激 励机制 *和君创业研究咨询有限公司第 47 页 和君创业 H&J 组织的生命周期 小 大 创造性 危机： 需要领导 提供明确的方向 危机： 需要委派代 表控制 内部系统增加 危机：
25、 需要处理太多的 官僚习气 提高团队工作 继续成熟 衰 退 提高效率， 小公司思维 1 创业阶段 2 集体化阶段 3 规范化阶段 4 精细阶段 规 模 企业组织模式的选择 *和君创业研究咨询有限公司第 48 页 和君创业 H&J 我国企业组织升级的案例 第一阶段 第二阶段 第三阶段 第四阶段 豪杰公司 从个人管理的小公司到 建立规模的职能部门 北汽福田 从单纯生产农业车到 农业机械、建材机械、 变型拖拉机综合发展 按多产品线建立事业部 从个人化到职能化 从职能化 到功能分 层 从功能分层 到产业决策 从产业决 策到组织 再造 领导危机 组织危机 决策危机 官僚危机 中纺机 从棉纺织机械、化纤
26、机械、印染机械分散 混合经营，无从判别 到三大纺织机械分板 块统一运营管理 海尔集团 从家电产品的多产品线、 多层次、跨区域运营到 用信息化技术和手段， 建立面向客户企业综合 管理系统，对现有管理 流程进行彻底的再造。 *和君创业研究咨询有限公司第 49 页 和君创业 H&J 产业型控股公司的典型组织架构 股东大会 监事会董事会董事会秘书 总经理 副总经理副总经理财务总监 人力 资源 部 法律 部 公共 关系 审计 部 执委会 人力资源开发委员会 全面预算管理委员会 投资决策委员会 决 策 层 决 策 辅 助 机 构 事 业 部 层 运 营 管 理 层 农化 种子 ？ ？ *和君创业研究咨询有
27、限公司第 50 页 和君创业 H&J 关于“事业部制” “事业部”一词译自日文，其英文DIVISION是“部分”的意思。 “事业部制”起源于美国通用汽车公司。年代以来，美国、日本等 经济大国中的大中型企业普遍采用这种典型的分权组织形式。 起源 概念 事业部是公司内部按产品或地区划分并实行内部单独核算的生产 经营单位。 事业部制的组织结构 事业部制结构是由最高管理层、公司职能管理部门和事业部三个 层次组成。 *和君创业研究咨询有限公司第 51 页 和君创业 H&J 科 研 体 系 如何考虑事业部的运行模式 生产 销售 终端 营销 渠道 配送 案例：啤酒游戏 库存加速成理论 计划偏差的原因周期差异
28、现象 解决方案： 跨跃渠道中间环节，直接获取终端现场； 直接了解最贴近市场的库存信息 事业部 核心价的值链 *和君创业研究咨询有限公司第 52 页 和君创业 H&J 组织结构的定义 企业的组织结构是指企业全体员工为实现企业目标，在管理工作中进行 分工协作，在职务范围、责任、权力方面所形成的结构体系，包括： 职能结构 部门结构 运营结构 层次结构 静态的职责，是企业为完成目标 所需的各项业务及其之间的关系 动态的流程，是企业在运营过程 中各部门的职责及相互关系 即横向各部门的职责及其相互关 系 即纵向各管理层级的职责及相互 关系 *和君创业研究咨询有限公司第 53 页 和君创业 H&J 组织的特
29、征 组织必须有一个 共同的目标 组织包括不同层次的 分工与合作 组织的功能在于协调人们的 活动，去实现共同的目标； 组织要有不同层次的 权力和责任制度 组织 *和君创业研究咨询有限公司第 54 页 和君创业 H&J 组织的功能 1、组合所有的资源以达到期望的目标和结果； 2、有效地为用户提供产品和服务； 3、为创新提供条件； 4、适应并影响变化的环境； 5、为所有者、顾客和员工创造价值； 6、适应多样性、伦理、职业形态以及雇员的激励与协调等的挑战 *和君创业研究咨询有限公司第 55 页 和君创业 H&J 战略决定组织 具有意义的关键业务和新事业生长点，应当在组织中有明确的负责单位。 组织机构设
30、计的依据 企业再造 通过对业务流程进行根本性的重新思考和具有彻底性的重新设计，追求 企业在产品/服务质量、成本和生产等绩效指标上取得显著效果的改善。 企业文化“冰山理论” 组织文化对机构改革有重要的能动作用，决定机构改革的成败。 机构的增减、分层及业务流程、权责关系等都是看得见的； 价值观、理念、情感、态度和行为是没入水中的。 *和君创业研究咨询有限公司第 56 页 和君创业 H&J 组织结构设计的原则 精干高效原则 分工协作原则 指挥统一原则 有效幅度原则 责权对等原则 集权分权原则 执行与监督原则 *和君创业研究咨询有限公司第 57 页 和君创业 H&J 职能设计 职能设计，是对企业的管理
31、业务进行总体设计，确定各项管理职 能及其结构，并层层分解为各个管理层次、管理部门、管理职务和岗 位的业务工作。 管理职能的分类 按管理范围和权限分类 对外经营职能 对内管理职能 按管理层次分类 高层决策层 中层管理层 基层作业层 按管理专业分工分类 生产管理技术管理财务管理 *和君创业研究咨询有限公司第 58 页 和君创业 H&J 职务设计的原则 管理职务依据对职能和业务流程的合理分工； 以实现组织目标所必须的重要经常性工作为基础； 职务范围足够的空间，以强化责任、减少协调和提高任职的 挑战性与成就感。 设立职务的权限要集中。 对职务的目的、工作范围、隶属关系、职责和职权、以及任 职资格作出明
32、确的规定。 *和君创业研究咨询有限公司第 59 页 和君创业 H&J 组织设计的程序 设计原则的确定 设计程序设计工作内容 职能分析和设计 管理规范的设计 联系方式的设计 结构框架的设计 反馈和修正 人员配备和培训 运行制度的设计 根据企业的目标和特点，确定组织设计的方针、原则 确定经营、管理职能及其结构，层层分解到各管理业务 和工作中，进行管理业务的总体设计。 设计各个管理层次，部门，岗位及其责任、权力，具体 体现为确定企业的组织结构图。 控制、信息交流、综合、协调等方式和制度设计。 管理工作程序、管理工作标准和管理工作方法，及行为 规范。 根据结构设计，吸纳和培训人员，定质定量志配备各类
33、管理人员。 绩效考核和薪酬制度和培训计划。 运行过程中的登记处反馈，定期或不定期地对上述各项 设计进行修正。 *和君创业研究咨询有限公司第 60 页 和君创业 H&J 丰乐种业适宜采用产业型战略控股的管理模式，按专业化、市场化 、产业化的要求，划分产业板块（实行事业部制），整合资源， 追求产业的专业化实力、规模和特色。 丰乐种业的下属单位是否采用子公司的形态，取决于产品经营的特 点、规避风险和合理解决避税问题 资本型控股 产业型战略控股 经营型模拟控股 集团化企业的三种控股模式 *和君创业研究咨询有限公司第 61 页 和君创业 H&J 组织的主体结构 职能专业化是建立管理部门的基本原则； 为提
34、高效率和加强控制为主要目标的业务活动领域可按专业化划分； 人力资源、信息资源、财务资源等等是公司的公共资源； 为提高公共资源的效率，必须进行审计。 *和君创业研究咨询有限公司第 62 页 和君创业 H&J 管理层次 尽可能减少管理层次，以提高组织的灵活性； 包括减少部门的层次； 减少职位的层次。 高层管理组织的基本结构 公司的执行委员会 高层管理委员会决策辅助组织 人力资源委员会 预算管理委员会 战略投资委员会 公司职能部门 *和君创业研究咨询有限公司第 63 页 和君创业 H&J 负责确定公司未来的使命、战略与目标； 对公司重大问题进行决策； 确保公司可持续增长 由资深人员组成的决策辅助机构
35、； 负责拟制战略规划和基本政策； 审计预算和重大投资项目、基本政策和预算的执行结果 代表公司对公共资源进行管理； 对各事业部、子公司、业务部门进行指导和监控； 执行委员会 高层委员会 公司职能部门 *和君创业研究咨询有限公司第 64 页 和君创业 H&J 现代企业制度的基本特征 产权明晰，权责分明，政企分开，管理科学 产权明晰，权责分明，政企分开只是建立现代企业制度的基础或前提 一个企业是否是现代管理型企业，重点是管理是否科学 管理是生产力，中国企业的管理升级 胜于技术升级。 实现企业目标的主线全面预算管理体系 打破传统职能管理的界线，将企业视为一个整体，在战略目标和战略 计划的指导下，从事内
36、部综合协调管理，强化企业管理的计划、组织、控 制、协调职能，让所有业务单位、职能部门的子目标与企业的整体目标相 趋同，从而提高企业整体的管理效率的管理格局。 再次强调 *和君创业研究咨询有限公司第 65 页 和君创业 H&J 导 读 引言 我心中的丰乐种业 企业变革的步骤、障碍和策略 战略目标的实现全面预算管理系统 组织和经营模式的确定 全面预算管理的涵义 全面预算管理的组织体系设计 全面预算管理程序 全面预算管理举例 *和君创业研究咨询有限公司第 66 页 和君创业 H&J 管理控制 管理控制是指企业为了帮助经理人员协调企业内部各部 门，并促进相关部门互相更好地沟通和合作，在持续的基础 上达
37、到企业预期目标而运用控制论中的平衡偏差原理对企业 经营管理及其活动过程进行的调节和控制 *和君创业研究咨询有限公司第 67 页 和君创业 H&J 企业建立管理控制的方针 建立和健全管理控制体系和必要的制度； 确保公司战略、政策和文化的统一； 各层级管理充分授权； 有目标牵引； 有利益驱动； 有程序可依； 有制度保障。 *和君创业研究咨询有限公司第 68 页 和君创业 H&J 控制的种类 使业绩标准化的控制 保护企业财产的控制 使质量标准化的控制 衡量工作业绩的控制 计划和项目运作的控制 个体激励的控制 决策控制 流程作业控制 风险控制 关键业绩指标控制 绩效考核控制 质量标准控制 *和君创业研
38、究咨询有限公司第 69 页 和君创业 H&J 公司控制的范围 公司范围控制 分公司控制部门控制职能控制运作控制 利益 市场占有率 应收账款 人工标准 原材料标准 间接变动成本 废品 销售 采购 财务 研究与开发 人事 产出 产品质量 原料成本和人工 成本 利益 财务 销售 方针 在行业中的位置 组织结构 采购 研究 *和君创业研究咨询有限公司第 70 页 和君创业 H&J 全面预算管理 全面预算管理，是公司在预算期间的经营思想的具体体 现。是公司在预算期间内生产经营活动数据和货币表现方式 的陈述，是公司在预算期间内经营目标的定量解释与分解， 是一种以 财务指标或数量指标表示公司在预算期间内有关
39、 预期成果或要求的文件，是公司生产、经营、管理的基本目 标和导向依据。 *和君创业研究咨询有限公司第 71 页 和君创业 H&J 全面预算不同于预测 预测是对未来不可知因素、变量以及结果的不确定性的主观判断； 预算是根据预测结果提出的对策性方案 全面预算不同于财务计划 全面预算管理是一种管理机制体系 怎样理解全面预算管理 *和君创业研究咨询有限公司第 72 页 和君创业 H&J 全面预算管理的主要任务 统筹协调各部门的目标和活动； 预计年度经营计划的财务效果和对现金流量的影响； 优化资源配置； 确定各责任中心的经营责任； 为控制各部门的费用支出和评价各部门的绩效提供依据； *和君创业研究咨询有
40、限公司第 73 页 和君创业 H&J 全员参与、全面覆盖和全面跟踪与控制 以成本为基础，以现金流量和工作业绩为核 心 预算作为公司的生产经营活动的导向 柔性控制与刚性控制相结合 全面预算管理的特点 *和君创业研究咨询有限公司第 74 页 和君创业 H&J 全面预算管理的原则 反映和适应公司的业务流程 具有客观性 具有灵活性 “由上而下”与“自下而上”相结合 实时动态反映 *和君创业研究咨询有限公司第 75 页 和君创业 H&J 导 读 引言 我心中的丰乐种业 企业变革的步骤、障碍和策略 战略目标的实现实现全面预算管理系统 组织和经营模式的确定 全面预算管理的涵义 全面预算管理的组织体系设计 全
41、面预算管理程序 全面预算管理举例 *和君创业研究咨询有限公司第 76 页 和君创业 H&J 全面预算管理的组织体系设计 全面预算管理组织机构的设置原则 精干高效原则 分工协作原则 指挥统一原则 有效幅度原则 *和君创业研究咨询有限公司第 77 页 和君创业 H&J 全面预算管理的组织结构（案例 ） 在经营和管理中落实预算 指标；提供各种实绩的反 馈，提供预算的基础数据 各经济实体、 业务单位和 职能部门 预算管理执行单位 预算管理 责任部门 编制预算原则；分析经营 环境、市场状况、生产经 营条件；组织预算编制、 执行；负责协调、跟踪、 考核及调整工作 对预算负有专业 管理职责的部门 公司预算管
42、理办公室 预算管理 职能部门 确定经营目标； 审定、签发制度； 审批年度预算； 提出改进要求； 有执行董事、专家 、部分高层管理人 员 组成 公司全面预算委员会 预算管理 决策层 职 能成 员机 构名 称 *和君创业研究咨询有限公司第 78 页 和君创业 H&J 预算管理制度包括的内容： 预算的定义； 预算的分类； 预算管理的组织体系； 预算管理流程； 预算监督； 预算执行情况报告制度； 预算考核等。 全面预算管理的制度保障 *和君创业研究咨询有限公司第 79 页 和君创业 H&J 预算的编制； 预算的执行； 预算的控制； 预算的调整和追加； 预算的考核等工作进行详细的规定。 预算管理的实施细
43、则 为保证预算管理的顺利实施，在预算管理实施细则的基础上，要根据不 同专业预算性质，制订相关的管理办法和操作办法。 *和君创业研究咨询有限公司第 80 页 和君创业 H&J 导 读 引言 我心中的丰乐种业 企业变革的步骤、障碍和策略 战略目标的实现实现全面预算管理系统 组织和经营模式的确定 全面预算管理的涵义 全面预算管理的组织体系设计 全面预算管理程序 全面预算管理举例 *和君创业研究咨询有限公司第 81 页 和君创业 H&J 全面预算管理程序 （1）集团下达初步 的期望业绩指标 （2）各部门制定 经营/预算计划 （3）汇总/质询/谈判/ 修正各部门计划 （4）批准各部门/ 单位计划 （5）
44、日/周/月度/季度/年度 经营业绩考核和计划修订 根据集团战略规 划，最高领导层 制定业绩期望目 标 预算部门计划部 门分解、初定各 职能部门和各项 目的期望业绩指 标，下达年度预 算编制指导思想 和要求 各部门或项目设 立自己的经营/预 算计划目标，据 此制定自己的计 划 计划处汇总各部 门和各项目的计 划，发现潜在问 题及缺口，提出 初步调整建议 最高领导层对各 部门/项目计划逐 一质询 计划处参与质询 ，向集团领导提 供分析及技术支 持 各部门和各项目 陈述各自的预算 计划 各部门/各项 目根据质询要 求，适当修正 预算 计划处汇总 修正后的计划 最终确定成文 ，经集团领导 批准，形成考
45、 核依据 每季度进行各部门和 各项目的逐一考核； 在实际业绩和计划差 异过大时进行干预 每月就各单位计划完 成情况进行跟踪；向 集团领导汇报明显的 业绩差异 参与考核会，汇报本 单位业绩 *和君创业研究咨询有限公司第 82 页 和君创业 H&J 全面预算管理流程 预算 编制 预算 执行 结果 检查 分析 预算 修正 改进 *和君创业研究咨询有限公司第 83 页 和君创业 H&J 定义： 超出预算范围或指标超预算 原则： 极其严格的授权审批程序 足以达到制约预算控制 推动预算更加细致精密 使预算更有权威性 预算外预 算 *和君创业研究咨询有限公司第 84 页 和君创业 H&J 预算编制流程（1）
46、 公司领导 预算办公室 归口管理部门 预算责任部门部门责任预算 分预算 总预算 执行 预算（编制）纲要 审定 汇报 *和君创业研究咨询有限公司第 85 页 和君创业 H&J 预算编制流程（2）-预算纲要 总 纲 实绩回顾 宏观经济及行业形势分析 内部条件分析 生产规模/组织计划 效益测算 内 容 编制过程 市场分析 外部环境 内部条件 各事业部门 生产规模 效益分析 资源分配 基准方案 公司领导 预算委员会 预算编制大纲 预算布置 *和君创业研究咨询有限公司第 86 页 和君创业 H&J 年度预算框架 年度预算 年度总预算 年度预算分册 预算说明 各专项/单位（部门）预算 资产负债预算资本性支
47、出预算现金流预算损益预算 市场用户产品 服务员工效益等 成本预算 期间费用预算 *和君创业研究咨询有限公司第 87 页 和君创业 H&J 各预算单位预算的主要内容 （1）本部门或本项目的战略规划和目标 （2）主要经营业绩指标及计划 （3）为达到战略目标和业绩指标所应实施的经营举措及其时间表、 负责人和资源需求 （4）影响经营计划完成的主要风险、发生可能性、影响程度和现有 举措 （5）详细的财务预算计划 （6）所做经营/预算计划与集团所定目标要求之间的差距和填补举措 *和君创业研究咨询有限公司第 88 页 和君创业 H&J 详细的全面预算计划之主要内容 （各种经营、管理业务及财务的数据及货币表达
48、的表格） 资金需求预算表 现金流量表 资产负债表 损益表 主营业务收入 99年实际 2000预算 主营业务成本 主营业务利润 +其他业务收入 。 利润总额 -所得税 净利润 营业额预算表 收入项目 99实际 2000年预算 重要项目营业额预算表 管理费用预算表 财务费用预算表 资产状况预算表 投资和投资收益预算表 固定资产预算表 折旧摊销一览表 *和君创业研究咨询有限公司第 89 页 和君创业 H&J 年度预算质询会 会议目的 对各单位的年度经营计划和财务预算进行质询，提出修改意见 ，以确保各单位经营目标的切实可行和尽量保证集团整体目标 的实现 参加人员 总经理、副总经理、各部门主管、各项目负责人 时间 十月底，一天到两天 会议议程 总经理介绍集团总体财务目标期望 财务总监介绍集团总体财务目标并向各单位初步分解 财务总监宣布会议规则 各单位汇报各自计划，接受与会人员质询，明确修改方向 财务总监总结发言，明